出自:湖南大学-纳税申报与税收筹划

1.纳税人的下列行为中,属于合法行为的是( ) A.自然人税收筹划 B.企业法人逃避缴纳税款 C.骗取出口退税 D.暴力抗税
合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于:( ) A.企业投资决策中的税收筹划 B.企业生产经营中的税收筹划 C.企业成本核算中的税收筹划 D.企业成果分配中的税收筹划
下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划:( ) A.流转税 B.所得税 C.财产与行为税 D.资源环境税
4.就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是:( ) A.正常纳税情况下费用扣除的基本原则是就早不就晚 B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本 C.各项支出中凡是能进成本的不进资产 D.各项费用中能待摊的不预提
5.我国的《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式:( ) A.减税 B.税收抵免 C.优惠退税 D.亏损抵补
6.在税率的确定上,依据课税对象的数额大小而变化,课税对象数额越大,税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于:( ) A.定额税率 B.定率税率 C.超额累进税率 D.全额累进税率
7.如果一项固定资产,会计上按直线折旧法,税收上按加速折旧法,这种税会差异会出现:( ) A.时间性差异 B.永久性差异 C.会同时出现时间性差异和永久性差异 D.不会出现时间性差异以及永久性差异
8.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法,转嫁给购买者或者最终消费者承担,这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为:( ) A.税负前转 B.税负后转 C.税负消转 D.税负叠转
1.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划,说法正确的是:( ) A.在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化。 B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使之更好地满足企业各利益相关者的利益; C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。 D.现金流量价值的评价标准,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。: E.由单纯追求节税和税后利益最大化目标,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程,
2.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中,正确的是:( ) A. 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 B.偷税具有故意性、欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚。 C.逃税与偷税有共性,即都有欺诈性、隐蔽性,都是违反税法的行为。 D.抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。 E.骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为。
3.税收筹划的原则包括:( ) A. 系统性原则 B.事先筹划原则 C.守法性原则 D.实效性原则 E.保护性原则
4.一般认为,在物价自由波动的前提条件下,下列哪些因素会对税负转嫁会有重要的影响:( ) A.商品供求弹性 B.市场结构 C.成本变动 D.课税制度 E.税收征管
5.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述错误的是:( ) A.子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。 B.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力,除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定。 C.分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人,其所发生的利润与亏损与总公司合并计算,即人们通称的“合并报表”。 D.分公司与总公司经营成果的合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于作为分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税。 E.子公司作为非居民纳税人,而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差别,通常情况下,前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务。
6.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列哪些因素的变动之中:( ) A.有效税基的综合比例 B.法定税率的水平 C.实际税率的总体水平 D.纳税综合成本的高低 E.纳税申报期限的确定
1.企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。( )
2.税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。( )
3.所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力,这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。( )
4.各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。( )
5.一般而言,关境与国境范围相同,但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时,关境就大于国境。( )
6.从长远和整体上看,纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入,但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式,来促进企业依法纳税水平的提高。( )
7.税收筹划中,应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点,税负弹性越小,税收负担就越轻,主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。( )
8.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低,那么在扭亏为盈之后,跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司,以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。( )
9.如果总公司所在地税率较高,而从属机构设立在较低税率地区,设立分公司后应独立纳税,由此子公司所负担的是分公司所在地的较低税率,总体上减少了公司所得税税负。( )
10.在经营期间,境外企业往往出现亏损,分公司的亏损可以抵冲总公司的利润,减轻税收负担。( )
11.从价计征的商品,税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同,商品或生产要素昂贵,加价税额必然亦大,反之,价格越低廉,加价税额亦微小。( )
12.一般来讲,只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁,而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。( )
为什么人们常说,“愚昧者抗税,愚蠢者偷税,聪明者避税,精明者筹税”?
为什么说单纯的以节税为税收筹划的目标,会导致税收筹划同企业整体理财目标的矛盾?
企业生产经营过程中的各项支出中,有一些会形成企业营业或生产成本,另有一些会形成企业资产,为什么说从税收筹划的角度来看,相关支出能进成本的不进资产?
答案解析:
1. 纳税人兼营免税项目或非应税项目,对不能准确划分进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:( ) A 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×(当月免税项目销售额、非应税目营业额合计)÷当月全部销售额、营业额合计 B 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)×当月全部销售额、营业额合计 C不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)÷当月全部销售额、营业额合计 D不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)×当月全部销售额、营业额合计
2.属于混合销售行为的是( )。 A.某家具厂既销售家具,又对外承揽室内装修业务 B.某农业机械厂既生产税率为13%的农机,又从事加工修理修配业务 C.某建筑公司为某单位盖房,双方议定由建筑公司包工包料,一并核算 D.某农村供销社既销售税率为17%的家电,又销售税率为13%的化肥等
3.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发票,增值税销售额是( )。 A.折扣额 B.加上折扣额的销售额 C.扣除折扣额的销售额 D.不扣除折扣额的销售额
4.甲企业产品价目表列明:A产品的不含税销售价格为每件200元,购买200件以上可获得5%的商业折扣,乙企业购买了350件,规定付款条件为 2/10,1/20,1/30,乙企业已于8天内付款。该销售业务的销项税额(税率为17%)为( )元。 A.11050 B.11152 C.11220 D.11305
.某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。 A.428.16 B.588 C.832.08 D.882
6.下列项目中应征收增值税的是( )。 A.邮电局销售报刊、杂志 B.农业生产者出售的初级农产品 C.企业转让商标取得的收入 D.企业将自产钢材用于扩建建房
7. 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为:( ) A 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率) B 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) C 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-增值税税率) D组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-增值税税率)
8. 单位将不动产无偿赠与他人,税务机关有权核定其营业额,下列说法中错误的是( ) A 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定; B 按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定; C 按下列公式核定计税价格:计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率) D 按下列公式核定计税价格:计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
9.一企业为一般纳税人,适用税率17%,购进一批原材料,取得税控专用发票,购货数量1000吨,共支付价税合计1755000元,发生运费10000元,保险费5000元,该材料运输途中合理损耗率为1%,实际验收入库980吨,验收整理费3000元,则该批原材料可以抵扣的进项税为()元。   A.250586   B.253143   C.253536 D.253153
10.某汽车修理厂 ( 小规模纳税人 )2011 年 10 月提供修理修配劳务取得收入 110000 元,销售修理配件取得收入 225000 元,提供洗车劳务取得收入 l0000 元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算,则该修理厂当月应纳增值税 ( ) 元。 A .12884.62 B.14880.27 C.9757.28 D .19528.30
妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元,本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售600件,取得含税销售额54.48万元,该企业当月销售高档香水发生不含税销售额290万元,该企业国内生产化妆品缴纳的消费税为( )万元。   A.28.97   B.72   C.5.78 D.0
运业务,全程运费收入 80 万元,支付给其他联运合作方运费 30 万元;另将配备操作人员的一艘轮船出租,租期为半年,租金按月支付,本月租金 20 万元。该企业 2011 年9月应纳营业税 ( ) 万元。 A . 11.10 B . 11.50 C . 12 D . 12.40
13.某装修公司 2011 年 8 月采用清包工形式承包了一项装修工程,客户提供的装饰材料价款8 万元,向客户收取人工费 2万元、管理费 3万元、辅助材料费 0.6 万元。该装修公司上述业务应纳营业税 ( ) 万元。 A .0.06 B.0.15 C.0.168 D.0.408
1. 我国现行增值税税率( ) A 17% B13% C 0 D 6%
2.《增值税暂行条例实施细则》规定,按销售结算方式的不同,销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为( ) A.采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据,并将提货单交给购货方的当天 B.采取托收承付和委托收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天;采取预收货款销售货物,为货物发出的当天 D.委托其他纳税人代销货物,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 E.纳税人的视同销售行为为货物移送的当天。
3.《消费税暂行条例实施细则》中关于包装物处理的规定有( ) A 实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的,无论包装物是否单独计价,也不论在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。 B 如果包装物(酒类产品除外)不作价随同产品销售,而是收取押金,该押金并未逾期且收取时间在一年以内的,此项押金不应并入应税消费品的销售额中征税。 C 但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金,应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率征收消费税。 D 对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
4. 实行复合计税办法的应税消费品主要有( ) A 粮食白酒 B薯类白酒 C 石脑油 D 卷烟
5. 现行营业税税率为( ) A 3% B 5% C 20% D 25%
1. 销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的,则该实物款可以从货物销售额中减除,按照折扣后的余额作为计税金额。( )
2. 税法规定,以物易物双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。( )