出自:四川农业大学税法学

下列货物中适用9%增值税税率的是（）。
A. 水果罐头
B. 食用盐
C. 农机零部件
D. 方便面
下列业务中不征收增值税的是（）。
A. 某企业委托某酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
B. 某眼镜店为顾客修理眼镜
C. 某企业变卖厂房一栋
D. 被保险人获得保险赔款
下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（）。
A. 电力公司向发电企业收取过网费
B. 保险人获得保险赔款
C. 存款利息
D. 物业管理单位代收的住宅专项维修基金
下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。
A. 空调机
B. 锂原电池
C. 汽车轮胎
D. 电视机
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房地产开发企业将开发的产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A. 对外投资
B. 职工奖励
C. 抵偿债务
D. 办公自用
下列情形需要缴纳土地增值税的是（）。
A. 个人销售商铺
B. 因国家建设需要而被政府收回房地产
C. 应城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
D. 企业吸收合并过程中牵涉房地产过户
下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
A. 某市公交企业购置自用小轿车
B. 来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
C. 某国驻华使馆进口自用小汽车
D. 某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
根据增值税税的类型划分，中国现行增值税属于（? ）。
A. 消费型增值税
B. 生产型增值税
C. 收入型增值税
D. 产出型增值税
某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，提供汽车租赁服务。2020年9月，该公司取得的租金收入根据现行增值税政策规定适用税率是（? ）。
A. 13%
B. 9%
C. 10%
D. 6%
下列关于增值税视同销售货物行为的说法，正确的是（ ）。
A. 购进的货物用于集体福利的，视同销售货物
B. 购进的货物用于个人消费的，视同销售货物
C. 位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的，视同销售货物
D. 购进的货物用于无偿赠送给其他单位的，视同销售货物
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. 增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算抵扣进项税额的是（ ）。
A. 销售资产小轿车支付的运输费用
B. 外购生产用气体支付的运输费用
C. 外购职工福利用品的运输费用
D. 向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用
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下列一般纳税人生产销售的货物，实行9%税率的是（）。
A. 电视机
B. 煤炭
C. 报纸
D. 空气净化器
增值税一般纳税人提供交通运输业服务增值税适用的比例税率是（ ）。
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 3%
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小规模纳税人法定增值税征收率为（ ）。
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 3%
. 增值税一般纳税人，提供基础电信服务，适用的增值税税率为（ ）。
A. 13%
B. 9%
C. 6%
D. 3%
. 根据现行增值税政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进行税额的是（ ）。
A. 免征增值税项目购进货物
B. 集体福利购进货物
C. 生产应税项目购进的免税农产品
D. 简易计税办法计税项目购进货物
假设2020年7月，某汽车生产企业（增值税一般纳税人）销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16.8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额为（ ）万元。
A. 2.44
B. 225.59
C. 174.44
D. 228.46
0. 假设2020年8月，某计算公司（增值税一般纳税人）销售给某商场100台计算机，不含税单价为4300元/台，已开具税控系统专用发票。双方一定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该公司可以抵扣的进项税额为3400元。该计算机股份公司应纳增值税为（ ）元。
A. 69700.00
B. 52672.57
C. 69955.00
D. 73317.95
某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（ ）。
A. 向购买方收取的销项税额
B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D. 向购货方收取的延期付款lixi
某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2020年3月，该超市取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税（ ）元。
A. 87
B. 687
C. 707.61
D. 免征增值税
某生产企业为小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。假设2020年7月，该企业实现含税销售额120000元，则其当月应纳增值税为（? ）元。
A. 5769.23
B. 4368.93
C. 3600.00
D. 3495.15
关于增值税进口货物的组成计税价格，下列说法这正确的是（ ）。
A. 组成计税价格不含消费税
B. 组成计税价格不含关税
C. 组成计税价格不含增值税
D. 组成计税价格含关税和消费税
增值税小规模纳税人采取的计税方式是（ ）。
A. 核定征收
B. 查账征收
C. 简易计税方式征收
D. 发票抵扣税款
从理论上讲，作为增值税课税对象的增值税额是指（ ）。
A. V+M
B. V
C. M
D. C+V+M
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下列项目中，属于不征收增值税项目的是（? ）。
A. 贷款利息
B. 存款利息
C. 保险公司的保费收入
D. 金融商品转让收入
列业务，属于增值税修理修配劳务的是（ ）。
A. 文印服务
B. 照相服务
C. 房屋维修
D. 钟表维修
一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税劳务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的期限是（）。
A. 2个月
B. 1年内
C. 36个月
D. 2年内
现行增值税政策规定，增值税小规模纳税人的标准是（ ）。
A. 年应征增值税销售额500万元及以下
B. 年应征增值税销售额80万元及以下
C. 年应征增值税销售额50万元及以下
D. 年应征增值税销售额1000万元及以下
1. 增值税一般纳税人一般计税方法下，发生下列经营行为，适用13%税率的是（ ）。
A. 销售不动产
B. 销售自来水
C. 提供有形动产租赁服务
D. 提供旅游服务
纳税人销售下列货物出租包装物单独记账核算收取的押金，应并入当期销售额征收增值税的是（ ）。
A. 销售黄酒
B. 销售啤酒
C. 销售白酒
D. 销售矿泉水
红星建筑公司承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税办法计税，项目完工后，取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给了另外一家建筑公司。红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（ ）万元。
A. 100
B. 70
C. 130
D. 30
张某将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。下列说法正确的是（ ）。
A. 应缴纳121.16元增值税
B. 免征增值税
C. 应缴纳240元的增值税
D. 应缴纳160元的增值税
自然人张某拥有一家个人独资企业，2020年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假设该独资企业适用的应税所得率为15%。2020年张某应缴纳的个人所得税是（ ）元。
A. 5500
B. 6900
C. 7500
D. 9264
下列个人收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 在其他单位兼职取得的收入
B. 退休后再任职取得的收入
C. 在任职单位取得董事费收入
D. 个人购买彩票取得的中奖收入
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根据个人所得税相关规定，残疾人员的下列所得中，经省人民政府批准，可减征个人所得税的是（ ）。
A. 工资、薪金所得
B. 财产转让所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 财产租赁所得
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达到离休、退休年龄，但因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休年龄期间的工资、薪金所得，按税法规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 视同离休、退休工资免交个人所得税
B. 就其全部工资、薪金所得减除费用后按工资、薪金所得征税
C. 只就其超过离休、退休工资的部分征税
D. 按劳务报酬所得征税
根据专项附加扣除的有关规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育，允许纳税人在学历（学位）教育期间按照每月（ ）元定额扣除。
A. 300
B. 400
C. 500
D. 600
依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的表述中，正确的是（ ）。
A. 个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费，一律不得扣除
B. 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C. 个体工商户业主的工资薪金支出可以税前扣除
D. 个体工商户发生的经营费用和生活费划分不清楚的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除
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个体工商户朱某2020年取得销售收入 100万元，另将不含税价格为2万元的商品用于馈赠；当年转让持有上市公司股票取得所得8万元。朱某2020年允许扣除的广告费和业务宣传费限额为（ ）万元。
A. 15
B. 15.3
C. 16.5
D. 16.2
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下列各类所得中，适用累进税率的是。
A. 财产转让所得
B. 综合所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 财产租赁所得
下列所得中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）。
A. 个人兼职取得的所得
B. 退休人员再任职取得的所得
C. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
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. 王某购买体育彩票中奖，获得奖金20000元，则王某应就该笔所得适用（ ）税率计算缴纳个人所得税。
A. 10%
B. 20%
C. 30%
D. 40%
在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满183天的个人，应就下列所得在中国缴纳个人所得税（ ）。
A. 仅就来源于中国境内所得
B. 仅就来源于中国境外所得
C. 来源于中国境内、境外的所得
D. 不需要缴纳个人所得税
按照个人所得税法的规定，稿酬所得预扣预缴应纳税所得额的计算适用的减征比例为（ ）。
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
刘某出版一部作品，出版社支付稿酬26000元，出版社就该项业务应预扣预缴个人所得税为（ ）万元。
A. 2912
B. 3528
C. 4160
D. 5200
2020年3月中国公民贾某取得劳务报酬收入3000元，在提供劳务过程中发生支出400元。2020年3月支付方应预扣预缴贾某劳务报酬所得个人所得税为（ ）元。
A. 360
B. 440
C. 880
D. 1200
某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ ）万元。
A. 5
B. 15
C. 18
D. 30
纳税人在取得土地使用权过程中按规定缴纳的契税，应计入（）。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 房地产开发成本
C. 房地产开发费用
D. 与转让房地产有关的税金
下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A. 房地产评估增值
B. 房产所有人将房屋所有权用于抵债
C. 房产所有人将房屋产权赠送给其他人
D. 房地产开发企业以自建商品房进行投资
. 根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A. 某人将自己一套闲置的住房出售
B. 某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C. 某房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资
D. 某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业
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