出自:四川农业大学税法学

某本年年初拥有一栋自由住房，房产原值为160万元，3月31日将其对外出租，租期为1年，每月按照市场价格收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。本年于某上述房产应缴纳房产税（）元。
A. 2720
B. 2880
C. 3840
D. 5120
甲企业本年10月进口一辆小汽车自用，支付卖价34万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸载前的运费和保险费攻击6万元，货物运抵我国关境内输入地点内输入地点起卸后的运费和保险费共计4万元，另支付买房佣金2万元。已知关税税率为20%，消费税税率25%，城建税税率7%，教育附加征收率3%。假设无其他纳税事项，则关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。
A. 应纳进口环节消费税16万元
B. 应纳进口关税8.4万元
C. 应纳城建税和教育费附加2.62万元
D. 应纳进口环节增值税6.24万元
何某将其一套价值40万元的住房与于某的一套价值50万元的住房交换，何某以现金方式补偿给于某差价；另将一套价值60万元的门面房与蔡某同等价值的门面房等价交换。已知当地契税适用税率为3%，上述价格均不含增值税。下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（）。
A. 何某应纳契税=（50-40）×3%=0.3（万元）
B. 何某应纳契税=（50-40）×3%+60%3%=2.1（万元）
C. 于某应纳契税=（50-40）×3%=0.3（万元）
D. 蔡某应纳契税=60×3%=1.8（万元）
. 李某拥有两套住房。一套住房原值为480000元，供自己居住；另一套住房原值为300000元，本年1月1日出租给公民张某用于居住，当年取得租金收入6000元（不含增值税）。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%。李某本年应缴纳房产税（）元 。
A. 240
B. 720
C. 1320
D. 2640
2019年5月，甲国有企业转让2013年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入5000万元，签订产权转移数据，相关税费为57.5万元。2013年购买时支付价款4000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为6000万元，成新率为70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A. 100
B. 692.5
C. 742.5
D. 745
下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
A. 出让土地使用权的某市政府
B. 出租房屋的李某
C. 购买房屋的王某
D. 转让土地使用权的某个体工商户
下列各项红，属于土地增值税征税范围的是（）。
A. 房地产的出租
B. 出让国有土地使用权
C. 房地产的重新评估
D. 一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让
43.下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（）。
A. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
B. 没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报车船税
C. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外缴纳车船税
D. 扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
下列各项中，应缴纳印花税的是（）。
A. 建筑安装工程承包合同
B. 报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证
C. 商店、门市部零星修理业务开具的修理单
D. 牧业畜类保险合同
A公司本年10月接受捐赠小汽车一辆并自用。已知捐赠方购置该应税车辆时的相关凭证载明的含增值税价格为100000元。A公司就上述业务应缴纳车辆购置税的计算正确的是（）。
A. 100000/(1+13%)×10%
B. 100000×10%
C. 100000× (1+13%)×10%
D. 100000/(1-13%)×10%
下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A. 公园绿化广场用地
B. 人民法院办公楼用地
C. 盐场生产厂房用地
D. 农业生产用地
下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
A. 转让土地使用权的企业
B. 获得住房奖励的个人
C. 承租房屋的个体工商户
D. 继承父母汽车的子女
下列各项中，不予免征房产税的是（）。
A. 公园自用的办公用房
B. 名胜古迹中附设的经营性茶社
C. 国家机关的职工食堂
D. 个人所有的唯一普通居住用房
A企业2017年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为280万元，海关规定的监管年限为2年。A企业于2018年3月31日将该设备出售，则A企业应补缴完税的完税价格的下列计算，正确的是（）。
A. 280×(1-9/12)=70(万元)
B. 280×[1-9/(2×12)]=175(万元)
C. 280×[1-15/(2×12)]=105万元)
D. 280×9/12=210(万元)
根据耕地占用税的相关规定，下列各项中不属于耕地的是（）。
A. 茶园
B. 果园
C. 菜地
D. 草地
个人取得的下列所得，应缴纳个人所得税的是（）。
A. 个人从单位取得的节日福利费
B. 国债利息
C. 国家发行的金融债券利息
D. 基本养老金
下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。
A. 供电部门占用耕地新建变电站
B. 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
C. 市政部门占用耕地新建自来水厂
D. 国家机关占用耕地新建办公楼
农村某村民在规定用地标准以内新建自用住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该村民应缴纳耕地占用税（）元。
A. 280
B. 2800
C. 700
D. 1400
烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 30%
某公司今年3收购烟叶100000千克，烟叶收购价格为10元/千克，收购价款为1000000元 ，另向烟农支付了价外补贴80000元。该公司当月应缴纳的烟叶税为（）元。
A. 220000
B. 108000
C. 110000
D. 216000
烟叶税的计算公式为（）。
A. 应纳税额=烟叶收购价款×税率
B. 应纳税额=纳税人收购烟叶实际支付的价款总额（烟叶收购价款总额）×税率
C. 应纳税额=烟叶收购价款×征收率
D. 应纳税额=纳税人收购烟叶实际支付的价款总额（烟叶收购价款总额）×征收率
环境保护税按月计算，按季申报缴纳。纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起（）日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
A. 30
B. 15
C. 10
D. 7
下列关于环境保护税征收管理的说法，错误的是（）。
A. 环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B. 环境保护税按月计算，按年申报
C. 不能按固定期限计算缴纳的，可以按此申报缴纳环境保护税
D. 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税
下列的污染物中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A. 粉煤灰
B. 水污染物
C. 汽车尾气
D. 煤矸石
下列各项中，关于关税减免表述不正确的是（ ）。
A. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征关税
B. 外国政府无偿赠送的物资免征关税
C. 因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，已征收的进口关税可申请退还
D. 无商业价值的广告品及货样免征关税
下列各项中，不免征关税的是（ ）。
A. 无商业价值的广告品及货样免征关税
B. 关税税额在人民币100元以下的一票货物
C. 国际组织、外国政府无偿赠送的物资
D. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征关税
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. 下列各项中，不免于征收房产税的是（ ）。
A. 个人所有非营业用的房产
B. 企业内行政管理部门办公用房产
C. 施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋
D. 因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间
王某在市区拥有一栋七层楼房，其中一、二层自用，经营饭店；三、四层出租给某企业办公，年租金为240万元；五、六层用于投资联营，不承担联营风险，每年固定收取200万元利润；第七层给朋友张某作为住宅无偿使用。已知该楼房产原值为14000万元，假设每层分摊的房产原值均为2000万元；当地政府规定的扣除率为30%，房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。下列说法中错误的是（ ）。
A. 王某出租的两层应从租计征房产税，年应纳税额为28.8万元
B. 王某自用的两层应从价计征房产税，年应纳税额为33.6万元
C. 因第七层王某无偿赠送给朋友张某使用，因此王某无需缴纳房产税
D. 王某用于投资联营的两层免交房产税
下列各项中，不应计入“取得土地使用权所支付的金额”的是（ ）。
A. 以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金
B. 取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费
C. 对土地进行“三通一平”的费用
D. 取得土地使用权所缴纳的契税
下列情形中，纳税人无需进行土地增值税清算的是（ ）。
A. 取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的
B. 房地产开发项目全部竣工并完成销售的
C. 整体转让为竣工决算房地产开发项目的
D. 直接转让土地使用权的
下列各项中，不属于车船税计税依据的是（ ）。
A. 购置价格
B. 净吨位每吨
C. 整备质量
D. 每辆
下列各项中，不免征印花税的是（ ）。
A. 已缴纳印花税的凭证副本
B. 应纳税额不足1角的应税合同
C. 外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同
D. 国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同
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纳税人销售应税款产品向购买方收取的下列款项中，不应当计入销售额缴纳资源税的是（ ）。
A. 向购买方收取的不含增值税价款
B. 向购买方收取的手续费
C. 向购买方收取的包装费
D. 向购买方收取的增值税销项税额
下列单位和个人的生产经营行为不应缴纳资源税的是（ ） 。
A. 中外合作开采天然气
B. 炼油企业进口原油
C. 国有企业开采有色金属原矿
D. 个体工商户开采原煤
下列对于城市维护建设税的减免税规定，表述错误的是（ ）。
A. 对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还所缴纳的城市维护建设税
B. 城市维护建设税属于“两税”（增值税、消费税）的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款
C. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D. 对“两税”（增值税、消费税）实行先征后返、先征后退、即征即退的办法的，除另有规定外，对随“两税”（增值税、消费税）附征的城市维护建设税、一律不予退（返）还
下列费用中，不属于车辆购置税的价外费用的是（ ）。
A. 销售方向购买方收取的集资费
B. 销售方向购买方收取的违约金
C. 销售方向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
D. 销售方向购买方收取的保管费
关于契税计税依据的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）。
A. 受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
B. 受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C. 交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
D. 购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
下列各项中，征收印花税的是（ ）。
A. 店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单
B. 应纳税额不足5角的
C. 书、报、刊发行单位之间书立的凭证
D. 电话和网络购物
下列行为中，应缴纳车辆购置税的是（ ）。
A. 汽车经销商购进小汽车代售
B. 购进设有固定装置的非运输专用作业车辆自用
C. 个体工商户受赠小汽车自用
D. 运动员获奖取得自行车自用
下列关于车船税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。
A. 依法需要办理登记、纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关的所在地
B. 依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
C. 扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地
D. 需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地
. 以下关于耕地占用税的表述错误的是（ ）。
A. 耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收
B. 耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
C. 占用果园、桑园用以建房的应照章征收耕地占用税
D. 个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税
下列选项中，不属于环境保护税暂予免征项目的是（ ）。
A. 民用航空器排放污染物
B. 农业生产中的大规模养殖活动排放污染物
C. 纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准
D. 非道路移动机械排放污染物
下列情况中，适用于税务行政处罚简易程序的是（）。
A. 对公民处以50元以下的罚款
B. 对公民处以100元以下的罚款
C. 对法人处以1500元以下的罚款
D. 对法人处以5000元以下的罚款
. 2.行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。
A. 15
B. 30
C. 60
D. 90
根据税务复议的有关规定，下列说法正确的是（）。
A. 对计划单列市水务局的具体行政行为不服的，向其所属税务总局或者本级人民政府申请行政复议
B. 对于税务所的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议
C. 对于被撤销的税务机关在撤销以前作出的具体行政行为不服的，向继续行驶其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
D. 对于国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
据税务行政法制的有关规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。
A. 1000
B. 2000
C. 5000
D. 10000
税务机关应对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
A. 10
B. 15
C. 3
D. 60
下列关于行税务政处罚的设定中，正确的是（）。
A. 国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
B. 省税务机关可以制定税务行政处罚的规范性文件
C. 地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
D. 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
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下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）。
A. 某有限责任公司被处以5000元罚款
B. 某中国公民被处以1000元罚款
C. 某合伙企业被处以1500元罚款
D. 某非营利组织被处以12000元罚款
下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是（ ）。
A. 合法性审查原则
B. 不适合调解原则
C. 纳税人负举证责任原则
D. 由税务机关负责赔偿原则
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