出自:会计学-中国税制

1、应纳车船税的某船舶净吨位为12.45吨，在计税时应按（ ）吨计算。 A、12 B、12.45 C、12.5 D、13
2、（ ）于1954年率先开征增值税。 A、英国 B、美国 C、法国 D、荷兰
3、下列不属于财产税的税种是（ ） A、契税 B、房产税 C、车船税 D、印花税
4、代表征税深度的税制要素是( )。 　A、税目 　　　 B、税源 　　　　 C、税率 　　　　D、税基
5、某国企年销售收入总额为2000万元，广告费为120万元，按税法准予税前列支的广告费为（ ）。 A、300万元 B、240万元 C、120万元 D、60万元
6、下列不构成消费税计税依据的是（ ） A、成本 B、利润 C、增值税 D、消费税
7、我国确定居民纳税人的居住时间标准是（ ） A、30天 B、90天 C、183天 D、1年
8、银行的营业税纳税期限为（　 ）。 A、10日 　　　B、15日 　　C、1个月 　　D、1个季度
9、下列（ ）不属于关税的纳税方式 A、口岸纳税方式 B、先放行后纳税方式 C、定期汇总纳税 D、委托代征方式
10、稿酬所得可以减征（ ）的个人所得税 A、50% B、30% C、20% D、15%
11、购进免税农产品按照（ ）的扣除率计算准予抵扣进项税额 A、13% B、10% C、7% D、5%
12、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受 严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A、10% 　B、15% C、20% 　D、30%
13、下列销售行为中不需缴纳消费税的是（ ） A、汽车制造厂销售的客车 B、汽车修理部销售汽车轮胎 C、中国石化公司销售汽油 D、商场销售金银首饰
14、下列表述正确的是（ ） A、米酒适用从量计征办法征收消费税 B、甲某将自有一套价值40 000元的房屋与乙某价值50 000元的房屋进行交换，并向乙支付换房差价款10 000元，由甲缴纳契税，乙不纳税 C、在境内中外合资企业工作的中方雇员工资适用附加减除费用标准计缴个人所得税 D、受托方提供烟叶并进行加工的卷烟在移交委托方时由受托方代收代缴消费税
1、下列凭证中，属于印花税征税范围的是（ ） A、营业账簿 B、卫生许可证 C、借款合同 D、房产转移书据
2、下列车船中免征车船税的有（ ）。 A、捕捞渔船 　　　　　　B、军队专用车船 C、行政机关公车 　　　　　　　　D、警车
3、下列属于契税征税范围的是（ ） A、国有土地使用权出让 B、以土地房屋权属抵债的 C、接受捐赠的房屋 D、以房换房
4、下列各项中，可以认定为增值税一般纳税人的是（ ） A、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业 B、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的商业企业 C、非企业性单位 D、不经常发生增值税应税行为的企业
5、下列适用5%的营业税税率的业务是（ ） A、金融保险业务 B、文化体育业务 C、家居安装业务 D、旅游业务
6、下列适用13%低税率的是（ ） A、粮食 B、杂志 C、化妆品 D、天然气
7、单位自建房屋对外销售涉及的税收包括（ ） A、按销售额征增值税 B、按“销售不动产”税目征营业税 C、按“建筑业”税目征营业税 D、按销售合同征印花税
8、根据土地增值税法律制度的规定，下列不属于土地增值税征税范围的是(　 )。 A、张某把自有的房产赠与其儿子 B、李某把房产对外出租 C、王某把房产卖给其朋友陈某 D、刘某将其名下房产向银行进行抵押贷款
9、下列从价计征资源税的是（　）。 A、原油 　　　　　 B、海盐 C、煤炭 　　　　　D、天然气
10、下列“营改增”试点范围的应税服务中，适用6%的征税率的有（ ） A、管道运输服务 B、文化创意服务 C、鉴证咨询服务 　D、物流辅助服务
1、××市某酒厂为增值税一般纳税人，2013年5月外购一批原料，已验收入库，取得增值税专用发票注明价款为12万元，另支付运费2万元（有货票）；同月销售粮食白酒2000斤，开具增值税专用发票分别注明价款56万元和折扣额10万元。已知粮食白酒的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。 计算：（1）该酒厂当月应纳消费税税额；（2）当月应纳增值税税额（假设适用的增值税税率为17%）。
2、混合销售行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物（或劳务），又涉及非应税劳务，且两者之间具有直接的因果关系。对于混合销售行为，按纳税人的经营性质区分交纳不同的税，即年货物销售额超过50%的纳税人一并征收增值税，反之一并征收营业税。（4分） 兼营非应税劳务行为是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接和联系和从属关系。对于兼营非应税劳务行为，应分别核算货物（或应税劳务）的销售额和非应税劳务的营业额，分别缴纳增值税和营业税，未分别核算或不能准确核算的则由主管税务机关分别核定应税销售额缴纳增值税和营业税应税劳务的营业额缴纳营业税。　　　　　　（4分）
2、2013年张某有如下所得： （1）1月将自有一套住房按市场价格出租给他人居住，月租金2 400元。 （2）3月1日承包经营某事业单位招待所，承包期为3年，招待所实现年承包经营利润150 000元，按合同规定每年从承包经营利润中上缴承包费30 000元。（税率见附表1） （3）10月购买福利彩票中奖100000元，将其中50%通过教育局捐赠给希望工程； 计算张某2013年应纳个人所得税税额。
3、××市某高级酒店本月取得如下收入：（1）客房收入300万元；（2）餐厅收入100万元；（3）歌舞厅收入30万元，其中包括门票收入5万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费15万元；（4）销售其名下一房产，取得收入20万元。 要求计算该饭店本月应纳营业税和应纳城市维护建设税。
4、某中外合资企业2013年营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本，并签订了以下合同：（1）与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；（2）与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；（3）与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元。 已知财产保险合同的税率为1‰，运输合同、记载资金的账簿的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰。要求计算该企业全年应纳印花税税额。
1、增值税属于价外税，即计税的销售额应是不包含增值税税款的。 （ ）
2、兼营不同应税消费品未分别核算销售额的，一律从高适用税率计征消费税。 （ ）
3、单位自建房屋无论自用还是用于销售，都要征营业税。 （ ）
4、委托加工应税消费品是指由委托方提供原料及主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品。　　　　　　　　 （ ）
5、中外合作开采石油、天然气，暂不征收资源税。 （ ）
6、国家机关的房产免征房产税。 　　 　　　　　　　　 （ ）
7、货车按车辆数和定额税率征收车船税。 　　　　　　 （ ）
8、某跨国居民企业可以将其境内经营所得弥补其境外经营亏损后的净盈余额汇总计算缴纳企业所得税。 　　　　　　　　　　　　　　　 （ ）
9、目前我国工资薪金所得个人所得税的起征点是3500元。　　　　　　　 （ ）
10、根据我国个人所得税法规定，年所得12万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（ ）
1、甲乙丙合著一本书，分别取得稿费收入5000元、1000元和700元，则三人共缴纳个人所得税为（ ）。 A、672元 B、750元 C、714元 D、588元
2、个人销售居住5年以上的普通住房适用的营业税政策是（　　）。 A、全额征税 B、按销售收入减去原购房价款的差额征税 C、减半征税 D、免征
3、某建筑公司一栋自建楼房竣工，建筑安装总成本8000万元，其中40%自用，另60%出售，总售价9200万元，本月预收4600万元。假设当地营业税成本利润率为10%，该建筑公司应纳的营业税税额为（　）万元。 A、230 B、393.3 C、460 D、623.3
4、某企业由于融资困难，现不得不将自产的加工设备用于抵偿债务，已知该辆小轿车的成本为80万元，售价为100万元，市场平均价为11O万元，同类小轿车的最高售价为120万元。则该辆小轿车的消费税计税销售额为( ) 万元。 A、80 B、100 　　 C、110 D、120
5、某企业2006年度亏损20万元，2007年度亏损l0万元，2008年度盈利5万元，2009年度亏损15万元，2010年度盈利8万元，2011年度盈利6万元，2012年度盈利74万元，则2012年度的应纳税所得额为( )。 A、47万元 　　 B、48万元 　　　 C、49万元 　　　 　D、74万元
6、下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 A、营业账簿 B、卫生许可证 C、合同复印件 D、工商执照
7、根据规定，下列不属于关税纳税人的是(　 )。 A、进出口货物的收（发）货人 B、国外邮递物品入境的收件人 C、携带物品进境的外国游客 D、进口货物的代理人
8、下列不构成消费税计税依据的是（ ） A、成本 B、利润 C、增值税 D、消费税
9、小型微利企业适用的企业所得税税率是（ ） A、30% B、25% C、20% D、15%
10、根据“营改增”改革，交通运输服务适用（ ）征税率改征增值税。 A、3% B、 6%　　　　C、11%　　 　D、 17%
11、证券交易印花税在中央与地方的分享比例分别为（ ）。 A、75%；25% 　　　　B、60%；40% C、97%；3% 　　　　D、50%；50%
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