国家开放大学税收基础

出自:国家开放大学税收基础

个人所得为外国货币的，在年度终了汇算清缴时，对应当补缴税款的所得部分，按照（），折合成人民币计算应纳税所得额。
A.填开完税凭证当天中国人民银行公布的外汇牌价
B.本纳税年度最后一天中国人民银行公布的外汇牌价
C.填开完税凭证当月最后一天中国人民银行公布的外汇牌价
D.上一纳税年度最后一天中国人民银行公布的外汇牌价

中国境外取得应税所得的个人所得税纳税人，应当在年度终了后（）日内，将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A.15
B.20
C.30
D.60

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》于（）通过并颁布。
A.1991年7月1日
B.1991年4月9日
C.1993年12月13日
D.1994年1月1日

企业所得税属于（）。
A.收益税
B.财产税
C.流转税
D.行为税

企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以（）年连续弥补。
A.1
B.2
C.5
D.8

按照增值税条例，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（）。
A.17%
B.3%
C.10%
D.13%

下列经营项目中，符合税法规定的应税营业额的是（）。
A.建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额为应税营业额
B.金融机构买卖有价证券，以卖出价为应税营业额
C.金融机构的转贷业务，以贷款利息减去借款利息支出后的余额为应税营业额
D.运输企业载运货物出境，在境外其载运的货物该由其他运输企业承运的，以全程运费为应税营业额

对实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，以下说法正确的是（）。
A.若包装单独计价，不并入应税消费品的销售额中征收消费税
B.若包装在会计上独立核算，也不并入应税消费品的销售额中征收消费税
C.无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
D.无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均不并入应税消费品的销售额中征收消费税

纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产出来的应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。
A.已纳税款不得扣除
B.已纳税款当期可扣除5%
C.已纳税款当期可全部扣除
D.可以对收回的委托加工应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除

小规模纳税人销售货物或应税劳务，其增值税计算方法是()
A.应纳税额=营业额×4%
B.应纳税额=销售额×4%
C.应纳税额=营业额×6%
D.应纳税额=销售额×6%

采取赊销货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A.收到销售款的当天
B.货物发出的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.取得索取销售款凭证的当天

下列行为应征收营业税的是（）。
A.政府出让土地使用权
B.单位将不动产无偿赠与他人
C.单位员工为本单位提供应税劳务
D.以无形资产入股，参与利润分配，共担风险

）不得从增值税销项税额中抵扣的项目是（）。
A.购进农产品的进项税额
B.购进货物所支付运费的进项税额
C.销售货物所支付的进项税额
D.用于装饰建筑物所购进货物的进项税额

下列各项中，属于国务院规定的营业税的减、免税项目的是（）。
A.保险公司开展的一年期以上财产保险的保费收入
B.个人转让著作权收入
C.社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
D.工会疗养院所提供的服务

下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是（）。
A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
B.自产自用的应税消费品，用于在建工程的
C.委托加工的应税消费品（委托方已收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
D.委托加工的应税消费品（受托方已收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的

下列消费品中，属于在零售环节征收消费税的是（）。
A.啤酒
B.化妆品
C.金银首饰
D.小汽车

下列说法正确的是（）。
A.营业税纳税人发生混合销售业务或兼营业务时，应一并征收营业税
B.个人转让无形资产的,以受让人为营业税扣缴义务人
C.饭店附设卡拉OK歌厅、舞厅单独核算，所有的收入应一并按歌厅适用的税率征收营业税
D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地交纳营业税

1954年正式提出增值税的国家是（）。
A.英国
B.法国
C.美国
D.荷兰

作为增值税征税范围的“货物”，是指经过加工取得增值的（）。
A.有形动产
B.固定资产
C.不动产
D.无形资产

进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的（）。
A.当天
B.次日
C.7日之内
D.10日之内

纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务，末分别核算或不能分别准确核算销售额的，其增值税税率的确定方法是（）。
A.从低适用税率
B.从高适用税率
C.适用6%的征收率
D.适用平均税率

某食品厂向灾区赠送了一批该厂生产的食品，其不含税的销售额为52000元，进项税额为5300元，作为一般纳税人，该企业应缴纳增值税为（）。
A.1086元
B.1460元
C.2236元
D..3540元

采取以旧换新的方式销售应税商品时，计税销售额应为（）。
A.新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格的差额
B.旧货物的市场公允价格
C.新货物的同期销售价格
D.新货物的同期销售价格同旧货物的收购价格之和

一般纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法，按下列公式计算销售额（）。
A.销售额=含税销售额/（l-税率）
B.销售额=销售额×税率
C.销售额=含税销售额/税率
D.销售额=含税销售额/（l+税率）

某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的劳务收入应征收（）。
A.增值税
B.营业税
C.未分别核算时征增值税
D.未分别核算时征营业税

下列行为中应征收增值税的是（）。
A.经营娱乐业
B.文化体育业
C.用自产货物来投资
D.饮食服务业

以下应征增值税的是（）。
A.供应未加工的天然水
B.销售自建的建筑物
C.邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊
D.邮政部门发行报刊

以下不属于增值税纳税人的是（）。
A.进口固定资产设备的企业
B.销售商品房的公司
C.零售杂货的个体户
D.生产家用电器的公司

增值税的基本税率是（）。
A.0%
B.6%
C.13%
D.17%

营业税的减税、免税项目决定权属于（）。
A.全国人大
B.国务院
C.国家税务总局
D.财政部

下列项目中征收营业税的是（）。
A.旅游企业组织付给境外接团旅游组织的费用
B.货物期货
C.演出单位付给经纪人的费用
D.运输公司的境内运输收入

按有关规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品
C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
D.用于集体福利的购进货物

按规定可以免缴增值税的是（）。
A.销售钢材
B.销售古旧图书
C.销售粮食
D.出口货物

增值税纳税人生产的货物全部内销，当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是（）。
A.不再予以抵扣
B.可抵顶以前欠税
C.结转下期继续抵扣
D.税务部门给予退还

纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。
A.销售合同规定的收款日期的当天
B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.消费品报关进口的当天
D.收到货物的当天

下列消费品，采用定额税率的是（）。
A.鞭炮
B.烟丝
C.黄酒
D.白酒

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由时，税务机关有权核定其计税价格，按《消费税条例实施细则》的规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格（）。
A.由国务院核定
B.由财政部核定
C.由国家税务总局核定
D.由省、自治区、直辖市税务局核定

纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理：（）。
A.该已纳税款不得扣除
B.该已纳税款当期可扣除5%
C.该已纳税款可全部扣除
D.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除

对购进免税农产品准予扣除的进项税额，是按买价和规定的扣除率计算，扣除率为（）。
A.6%
B.7%
C.10%
D.17%

下列各项中，不是以纳税人的所得额或利润额为征税对象的税收的有：（）。
A.企业所得税
B.外商投资企业的企业所得税
C.农业特产农业税
D.土地增值税

按照税法规定的税收收入的形态不同，税收可以分为（）。
A.经常税与临时税
B.实物税和货币税
C.独立税与附加税
D.从量税与从价税

下列各项中，对税收的性质描述错误的是（）。
A.财政性
B.强制性
C.固定性
D.政策性

增值税属于（）。
A.直接税
B.价外税
C.从量税
D.附加税

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