安徽工业大学-财政与税收

出自:安徽工业大学-财政与税收

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　）。 A、增值税　 B、消费税 C、土地增值税　　 D、房产税

下列应税项目中，以1个月为一次确定应纳税所得额的是（）。 A、利息、股息、红利所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得

郑某2019年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（　）元。 A、 0　　 B、 1 600　 C、 1 800 D、 2 400

张某以含增值税126万元的价格出售普通住宅一套，该住宅系1年半前以40万元的价格购买，交易过程中支付其他相关税费等共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（　）万元。 A、 0　　　 B、 14.4　　 C、 16　　 D、 24

2019年8月，李某出版小说一本取得稿酬80 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。李某8月份应缴纳的个人所得税是（　）元。 A、 8 960　 B、 6 272　 C、 8 400　 D、 6 160

某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（　）万元。 A、　260　　 B、 230　　 C、 200　 D、 150

某企业注册资本为3 000万元。当年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6 800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　）万元。 A、 408 　 B、 360 　 C、 180 　 D、 90

某企业2019年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）。 A、 5 B、 2.4 C、 1.5 D、 1

2019年度，甲企业实现销售收入3 000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（　）万元。 A、　340　 B、 510　 C、 450　 D、 460

某生产化妆品的企业，当年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（　）万元。 A、 106　 B、 97.4　 C、 99.9　 D、 108.5

作家马某2019年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入预扣预缴个人所得税的下列表述中，正确的是（　）。 A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税 B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

某企业利润总额为30万，对外直接捐赠6万，通过国家机构捐赠4万，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为（　）。 A、 10万　 B、 4 万　 C、 6 万　 D、 3.6 万

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于工资、薪金所得项目的是（）。 A、年终加薪 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、差旅费津贴

根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为（）。 A、 75% B、 100% C、 175% D、 200%

中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20 000元，当年添加印数而追加稿酬3 000元，关于稿酬应预扣预缴个人所得税计算正确的为（　）元。 A、 [20 000×（1-20%）+（3 000－800）]×20%×（1-30%）=2 548 B、（20 000+3 000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=2 576 C、 20 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2 240 D、（20 000+3 000）×（1-20%）×20%×=3 680

根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是（　）。 A、单位全勤奖　 B、参加商场活动中奖 C、出租闲置房屋取得的所得　 D、国债利息所得

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（　）。 A、工会会费 B、社会保险费　 C、职工福利费　　 D、职工教育经费

萝卜公司股东老赵认缴的出资额为100万，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万，剩余部分至年底仍未缴纳，萝卜公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则当年萝卜公司可以税前扣除的借款利息为（　）万元。 A、 10　 B、 6　 C、 5　 D、 0

某企业2010年发生亏损20万元，2011年盈利12万元，2012年亏损1万元，2013年盈利4万元，2014年亏损5万元，2015年盈利2万元，2016年盈利38万元。则该企业2010年-2016年总计应缴纳的企业所得税税额为（　）万元。 A、 9.5　 B、 7.5　 C、 8　 D、 8.25

某外商投资企业全年销货收入2 000万元，全年实际发生的业务宣传费为450万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务宣传费为（）。 A、 450 B、 200 C、 300 D、 220

根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（　）。 A、退休人员再任职取得的收入　　 B、从非任职公司取得的董事费收入 C、从任职公司取得的监事费收入　 D、从任职公司关联企业取得的监事费收入

根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优惠税率为（　）。 A、 10% B、 15%　 C、 20% 　 D、 25%

根据企业所得税法的规定，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照（）确认收入的实现。 A、纳税年度内完成进度 B、合同约定的收款日期 C、实际收款日期 D、工程或劳务全部完工日期

某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2019年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2018年度应缴纳的企业所得税额为（）。 A、 50 B、 40 C、 30 D、 20

根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为（　）。 A、 50% B、 75%　 C、 150%　 D、 200%

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于免税收入的是（　）。 A、企业接受社会捐赠收入 B、转让企业债券取得的收入 C、已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D、国债利息收入

根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（　）。 A、审稿收入 B、翻译收入 C、题字收入　 D、出版作品收入

老赵购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15 000元，其应纳个人所得税为（　）元。 A、 2900　　 B、 750　　 C、 3000　 D、 725

老赵2019年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2 000元。已知：利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得税税率为20%，以收入全额扣除原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。则老赵2019年上述收入应纳个人所得税为（　）元。 A、 0　　　 B、 160　 C、 400　　 D、 560

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（　）。 A、未投入使用的房屋 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、未投入使用的机器设备 D、以融资租赁方式租出的固定资产

中国公民叶某任职国内甲企业，2019年为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10 000元，该收入适用的个人所得税税目为（　）。 A、偶然所得 B、工资薪金所得 C、劳务报酬所得 D、特许权使用费所得

小张本月取得工资3 500元、奖金1 800元、加班费500元、交通补贴100元、通讯补贴100元、差旅费津贴1 000元，则小张本月应预扣预缴的个人所得税为（　）元。（全年应纳税所得额36 000元以下的税率3%；超过36 000元不超过14 4000元的税率10%，速算扣除数为2520） A、　30　 B、　125　 C、　145　 D、　245

以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是（　）。 A、销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认 B、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认 C、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认 D、销售商品需要安装，在商品发出时确认

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中应缴纳个人所得税的是（　）。 A、加班工资 B、独生子女补贴 C、差旅费津贴　 D、国债利息收入

根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于不征税收入范围的是（）。 A、财政拨款 B、租金收入 C、产品销售收入 D、国债利息收入

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（　）。 A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用企业所得税税率为（）。 A、 33% B、 25% C、 20% D、 15%

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。 A、在境外成立的企业均属于非居民企业 B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

某企业2019年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额（）万元。 A、 500 B、 400 C、 100 D、 10

甲公司为一家化妆品生产企业，3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年可以在所得税前扣除的利息费用为（　）万元。 A、　8　 B、 10　 C、 12　 D、 14

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。 A、工会会费 B、社会保险费 C、职工福利费 D、职工教育经费

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。 A、增值税 B、消费税 C、资源税 D、房产税

某企业2019年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是（）万元。 A、 27 B、 35 C、 10.8 D、 2.7

某小型微利企业2019年度应纳税所得额为10万元。则该企业2019年度应纳的企业所得税为（　）万元。 A、 2　　 B、 1　　 C、 2.5　 D、 1.5

作家李某的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2 000元；第二个月月末报社支付稿酬5 000元。该作家两个月所获稿酬应预扣预缴的个人所得税为（）元。 A、 728 B、 784 C、 812 D、 868

按照个人所得税的规定，正确的有（）。 A、按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人 B、从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报 C、从中国境外取得所得的纳税人不属于自行申报的纳税人 D、扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（　）。 A、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 B、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度 C、企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度 D、企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。 A、向投资者支付的红利 B、企业内部营业机构之间支付的租金 C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费 D、未经核定的准备金支出

根据个人所得税法律制度，下列人员取得工资薪金所得，计算个人所得税时费用扣除标准为5000元的有（　）。 A、境内外资企业的中国公民　 B、境内事业单位的外籍专家 C、境外中国公民　　 D、境内外国企业的外籍人员

根据企业所得税法律制度规定，以下属于转让财产收入的有（　）。 A、转让股权收入　 B、转让固定资产收入 C、转让土地使用权收入 D、转让债权收入

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