安徽工业大学-财政与税收

出自:安徽工业大学-财政与税收

根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（　）。 A、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额 B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 C、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 D、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（　）。 A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B、以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现 C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入

根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点包括（）。 A、任职单位所在地 B、户籍所在地 C、劳务发生地 D、经常居住地

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中在计算缴纳个人所得税时，适用20%比例税率的有（）。 A、财产转让所得 B、利息所得 C、中奖所得 D、工资、薪金所得

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（　）。 A、某大学教授从甲企业取得咨询费 B、某公司高管从乙大学取得的讲课费 C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（　）。 A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B、不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D、权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。 A、承租、承包所得50 000元 B、外企中方雇员的工资、薪金所得12 000元 C、提供咨询服务一次取得收入2 000元 D、出租房屋收入3 000元

根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中不得税前扣除的有（）。 A、银行罚息 B、向投资者分配的股息红利 C、对某体育比赛冠名的赞助支出 D、税务机关征收的滞纳金

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（　）。 A、李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1 500元 B、张某在某培训机构连续授课2个月，每月取得课酬收入8 800元 C、赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10 000元 D、王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3 000元

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中免征或暂免征收个人所得税的有（）。 A、个人取得保险赔款 B、军人的转业安置费 C、国家债券利息收入 D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的有（　）。 A、财政拨款　 B、国债利息收入 C、企业债券利息收入　 D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。 A、笔译翻译收入 B、审稿收入 C、现场书画收入 D、雕刻收入

下列关于个人所得税征收管理的表述错误的有（　）。 A、纳税人取得应纳税所得，应在次月7日内向主管税务机关申报纳税 B、年所得额在12万元以上的纳税人，在年度终了后15日内到主管税务机关办理纳税申报 C、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，应向其户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税 D、从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有（　）。 A、企业财产保险费用 B、为高空作业人员支付的人身安全商业保险费用 C、为企业高管支付的人身安全商业保险费用 D、为企业职工支付的基本养老保险费用

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中暂免征收个人所得税的有（　　）。 A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴 B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C、个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D、个人购买福利彩票，一次中奖收入1 000元的

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目包括（）。 A、企业所得税税款 B、广告费 C、税收滞纳金 D、职工福利费

我国企业所得税的税收优惠包括（　）。 A、免税收入 B、加计扣除 C、减计收入 D、税额抵免

根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时准予扣除的有（　）。 A、向客户支付的合同违约金　　 B、向税务机关支付的税收滞纳金 C、向银行支付的逾期利息　　 D、向公安部门缴纳的交通违章罚款

根据增值税法律制度的规定，我国现行增值税属于（）增值税。 A、收入型 B、生产型 C、消费型 D、混合型

按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（　）。 A、年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人 B、年应税销售额180万元的从事货物零售的纳税人 C、年应税销售额200万元的从事货物生产的纳税人 D、年应税销售额500万元从事交通运输服务的纳税人

根据消费税法律制度的规定，下列各项中不属于消费税征收范围的是（）。 A、鞭炮 B、游艇 C、轮船 D、高尔夫球及球具

根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（　）。 A、混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务 B、兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产 C、混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中 D、兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中

下列项目中，免征增值税的是（）。 A、存款利息 B、流动资金贷款利息 C、学历教育收取的学费 D、非学历教育收取的学费

根据消费税法律制度的规定，下列各项中应缴纳消费税的是（　）。 A、汽车厂销售雪地车 B、手表厂销售高档手表 C、珠宝店销售珍珠项链 D、商场销售木制一次性筷子

根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。 A、签订销售合同的当天 B、收到预收货款的当天 C、发出应税消费品的当天 D、开具预收款发票的当天

根据消费税法律制度的规定，下列各项中不征收消费税的是（　）。 A、汽油 B、酒精 C、高档化妆品 D、植物性润滑油

甲公司是一家高档化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售低档化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与低档化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税税额为（　）万元。 A、 15 B、 19 C、 22.5　 D、 34.5

根据增值税暂行条例实施细则的规定，年应税销售额在（）万元以下的，可认定为小规模纳税人。 A、 50 B、 80 C、 100 D、 500

根据增值税法律制度的规定，下列各项中不属于按照现代服务征收增值税的是（）。 A、广告设计 B、有形动产租赁 C、不动产租赁 D、教育医疗服务

根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中增值税税率为13%的是（　）。 A、邮政服务 B、交通运输服务 C、有形动产租赁服务 D、增值电信服务

根据增值税法律制度的规定，下列业务中属于增值税征税范围的有（）。 A、邮政部门发行报刊 B、商店销售集邮商品 C、银行销售金银商品 D、电信公司单独销售移动电话

根据增值税法律制度规定，销售下列货物应当按增值税低税率9%征收的有（　）。 A、粮食 B、图书 C、暖气 D、电力

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的有（　）。 A、纳税人委托加工应税消费品的，为签订委托加工合同的当天 B、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 C、纳税人自产自用应税消费品的，为移动使用当天 D、纳税人采用预收货款结算方式销售货物的，为发出应税消费品的当天

根据消费税法律制度的规定，下列产品中不应征收消费税的有（　）。 A、实木复合地板 B、电动汽车 C、网球及球具 D、气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车

根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中不正确的有（　）。 A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额 B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额 C、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额 D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（　）。 A、因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额 B、被执法部门依法没收的购进货物的进项税额 C、被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额 D、因地震造成毁损的购进货物的进项税额

在税制的构成要素中，（）体现了征税的广度。 A、纳税人 B、税目 C、税率 D、纳税期限

税负（）是指纳税人通过压低购入商品或者生产要素的进价将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。 A、前转 B、后转 C、混转 D、消转

税收制度的最基本要素是（）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限

纳税人通过降低征税物品成本使税负从新增利润中得到补偿，这种税负转嫁方式称为（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、消转

税负（）是指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。 A、前转 B、后转 C、混转 D、消转

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