安徽工业大学-财政与税收

出自:安徽工业大学-财政与税收

甲公司于2019年5月成立，注册资本500万；领取工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证、基本存款账户开户许可证各一件；建立资金账簿1本，其他账簿10本；当月与乙公司签订商品销售合同，货款不含税金额为50万，由本公司负责运输；与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万，装卸费0.5万。已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，资金账簿及运输合同的印花税税率为0.5‰，权利、许可证照及其他账簿的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为（　）元。 A、 2 727.5　 B、 2 730　 C、　2 732.5　 D、 2 742.5

某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费 30万元、保管费10万元。已知：运输合同印花税税率0.5‰；保管合同1‰，则该电厂签订两份合同应缴纳的印花税税额为（　）元。 A、 250　 B、 500　　 C、 750　 D、 900

根据契税法律制度的规定，下列各项中不属于契税纳税人的是（　）。 A、出售房屋的个人 B、受赠土地使用权的企业 C、购买房屋的个人　 D、受让土地使用权的企业

纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。 A、 5 B、 7　 C、 10 D、 15

根据印花税法律制度的规定，下列各项中免征印花税的是（　）。 A、土地使用证　 B、专利权转移书据　 C、未按期兑现的加工承揽合同 D、发行单位与订阅单位之间书立的凭证

根据车船税法律制度的规定，下列各项中属于商用货车计税依据的是（）。 A、辆数 B、整备质量吨位数 C、净吨位数 D、购置价格

根据车辆购置税法律制度的规定，车辆购置税采用（）的比例税率。 A、 5% B、 10% C、 15% D、 20%

某汽车贸易公司本月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为35万元。已知：小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税（　）万元。 A、 7.03　 B、 5.00　　 C、 7.50　 D、 10.55

根据烟叶税法律制度的规定，烟叶税实行比例税率，税率为（）。 A、 10% B、 15% C、 20% D、 25%

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（　）。 A、载客汽车 B、银行运钞车　 C、机关公务车 D、养殖渔船

根据车船税法律制度的规定，下列各项中属于机动船舶计税依据的是（　）。 A、净吨位数　　 B、整备质量吨位数　 C、米数　 D、辆数

根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。 A、天然气 B、地下水 C、原油 D、液体盐

某企业2019年度生产经营用房原值12 000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额是（　）万元。 A、　100.8 B、 110.4 C、 113.76 D、 109.2

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（　）。 A、载客汽车　 B、银行运钞车　 C、机关公务车　 D、养殖渔船

某企业2019年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2019年度应缴纳的房产税税额为（　）万元。 A、 18　 B、 33.6　 C、 42　 D、 48

甲企业拥有一栋房产，原值1000万元，2019年3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2019年甲企业上述房产应缴纳房产税（　）万元。 A、 0.96　 B、 1.44　 C、 3.18　 D、 8.4

根据税收法律制度的规定，下列行为应同时征收增值税和资源税的是（　）。 A、生产销售人造石油　 B、销售煤矿生产过程中生产的天然气 C、自产液体盐连续生产固体盐　　 D、开采的天然气用于职工食堂

某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（　）万元。 A、 4.20　 B、 3.92　 C、 3.22　 D、 2.38

对于原油采用的资源税征收方法是（）。 A、从价定率 B、从量定额 C、复合计征 D、核定征收

某房地产企业开一发普通标准住宅，已知支付的土地出让金为2 840万元，缴纳相关税费160万元；住宅开发成本2 800万元，其中含装修费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为 300万元（不能提供金融机构证明）；当年住宅全部销售，取得销售收入9 000万元；缴纳城建税和教育费附加495万元（不含增值税）；印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比率为20%。则该企业应缴纳的土地增值税为（　）万元。 A、 0　 B、 289.5　 C、 386　 D、 482.5

根据房产税法律制度的规定，房地产开发企业出租、出借本企业建造的商品房，其房产税纳税义务发生时间是（）。 A、房屋交付之次月起 B、房屋交付之当月起 C、建成之日的当月起 D、建成之日的次月起

根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（　）。 A、向养老院捐赠房产的李某　 B、承租住房的刘某 C、购买商品房的张某　 D、出售商铺的林某

某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂当年应缴纳的城镇土地使用税为（　）万元。 A、 55.5　 B、 60　 C、 115.5　 D、 120

根据资源税法律制度的规定，下列资源项目中不属于资源税征收范围的是（）。 A、原油 B、天然气 C、液体盐 D、成品油

根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的是（　）。 A、种植烟叶的农民 B、收购烟叶的烟草公司 C、零售卷烟的超市　 D、抽烟的烟民

甲企业2019年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（　）。 A、甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税 B、甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税 C、甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税 D、甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税

某公司2019年3月以3 500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6 000万元，累计折旧2 000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。 A、 120 B、 105 C、 180 D、 15

张某2019年4月12日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元，则张某2018年应缴纳车船税税额为（）元。 A、　180　 B、 240　　 C、 360　 D、 480

甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2019年12月完工，2020年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（　）。 A、 2019年12月　 B、 2020年1月　 C、 2020年2月　 D、 2020年4月

老侯本月从好朋友老赵开的4S店中购入小汽车一辆，该车含增值税的销售价格为35.1万元，已知国家税务总局核定的同类型车辆最低计税价格为80万元，市场平均销售价格为82万元，已知：车辆购置税税率为10%。老侯应纳车辆购置税（　）万元。 A、　3　 B、 3.51　 C、 8　 D、 8.2

根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税计税依据的说法错误的是（）。 A、乘用车以辆数为计税依据 B、机动船舶以净吨位数为计税依据 C、商用客车以辆数为计税依据 D、商用货车以净吨位数为计税依据

根据印花税法律制度的规定，下列各项中不征收印花税的是（　）。 A、　工商营业执照 B、房屋产权证　 C、土地使用证　 D、税务登记证

根据契税法律制度的规定，下列各项中应缴纳契税的是（　）。 A、承包者获得农村集体土地承包经营权　 B、企业受让土地使用权 C、企业将厂房抵押给银行　 D、个人承租居民住宅

关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（　）。 A、房屋出租的，承租人为纳税人 B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人 C、房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中正确的是（　）。 A、周某应缴纳契税0.3万元 B、周某应缴纳契税2.7万元 C、谢某应缴纳契税2.7万元　 D、谢某应缴纳契税0.3万元

某企业本月签订两份合同：⑴加工承揽合同，合同载明材料金额30万，加工费10万；⑵财产保险合同，合同载明被保险财产价值1000万，保险费1万。已知加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税税额为（　）万元。 A、 1.015 B、 1.005 C、 0.016　 D、 0.006

根据印花税法律制度的规定，下列各项中属于印花税纳税人的是（）。 A、合同双方当事人 B、合同担保人 C、合同证人 D、合同鉴定人

根据房产税法律制度的规定，下列各项中不予免征房产税的是（　）。 A、名胜古迹中附设的经营性茶社 B、公园自用的办公用房 C、个人所有的唯一普通居住用房　 D、国家机关的职工食堂

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应缴纳土地增值税的是（　）。 A、甲企业将自有厂房出租给乙企业 B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。 A、企业签订的融资租赁合同 B、企业领取的工商营业执照 C、企业签订的借款合同 D、企业填制的限额领料单

根据契税法律制度的规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）。 A、国有土地使用权出让 B、以房屋抵债 C、农村集体土地承包经营权的转移 D、房屋赠与

据土地增值税法律制度的规定，下列各项中属于土地增值税征税范围的是（　）。 A、房地产的出租　 B、企业间房地产的交换 C、房地产的代建　 D、房地产的抵押

下列税种中，属于财产税类的是（）。 A、增值税 B、房产税 C、消费税 D、关税

纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。 A、 5 B、 7 C、 10 D、 15

某铜矿2019年8月销售当月产铜矿石原矿取得销售收入600万元，销售精矿取得收入1200万元。已知：铜矿的计税依据为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用的资源税税率为6%。则该铜矿8月应缴纳的资源税税额为（　）万元。 A、 72　 B、 102　 C、 108　　 D、 115.2

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