安徽工业大学-财政与税收

出自:安徽工业大学-财政与税收

下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有（）。 A、尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准 B、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整 C、凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准 D、城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中可以免征土地增值税的有（）。 A、国家机关转让自用房产 B、工业企业在改制重组时以不动产作价入股投资非房地产企业 C、房地产公司以不动产作价入股进行投资 D、某商场因城市规划、国家建设的需要而自行转让原房产

根据印花税法律制度的规定，下列合同中属于印花税征税范围的有（　）。 A、　人身保险合同 B、财产保险合同 C、购销合同 D、委托代理合同

根据印花税法律制度的有关规定，下列关于印花税计税依据的说法不正确的有（　）。 A、财产租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据 B、　货物运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据 C、借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据 D、财产保险合同，以保险费收入为计税依据

根据印花税法律制度的规定，下列各项中属于印花税征税范围的有（）。 A、土地使用权出让合同 B、土地使用权转让合同 C、商品房销售合同 D、房屋产权证

根据车船税法律制度的规定，下列各项中属于车船税征税范围的有（　）。 A、摩托车　 B、客车　 C、货车　 D、火车

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中征收城镇土地使用税的有（）。 A、某市政府办公楼所占用的土地 B、某国有企业绿化所占用的土地 C、农业用地 D、商场所占用的土地

根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（　）。 A、果园 B、花圃 C、茶园　 D、菜地

下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。 A、人造石油 B、以未税原煤加工的洗煤 C、固体盐　　　　 D、煤矿生产的天然气

下列税种中使用定额税率的有（）。 A、城镇土地使用税 B、土地增值税 C、车船税 D、稀土资源税

赵某在市区拥有一栋七层楼房，其中一、二层自用，经营饭店；三、四层出租给某企业办公，年租金120万；五、六层用于投资联营，不承担联营风险，每年固定收取100万元利润；第七层给朋友张某作为住宅无偿使用，已知该楼房产原值为7 000万，假设每层分摊的房产原值均为1 000万，当地政府规定的扣除率为30%，房产税从价计征的税率为1.2%；从租计征的税率为12%，则下列说法中正确的有（　）。 A、赵某自用的两层应从价计征房产税，年税额为16.8万元 B、赵某出租的两层应从租计征房产税，年税额为14.4万元 C、赵某用于投资联营的两层应从租计征房产税，年税额为12万元 D、第七层赵某无偿赠送给朋友张某使用，赵某无需缴纳房产税

根据税收法律制度的规定，下列免征契税的有（　）。 A、国家机关承受房屋用于办公 B、纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产 C、军事单位承受土地用于军事设施 D、城镇居民购买商品房用于居住

关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（　）。 A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳 C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳 D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（　）。 A、在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B、在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人 C、在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D、在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

下列税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有（）。 A、销售产品缴纳的增值税税额 B、进口产品代征的消费税税额 C、进口产品代征的增值税税额 D、减免的消费税税款

纳税人转让旧房，在计算土地增值额时允许扣除的项目有（　）。 A、转让环节缴纳给国家的各项税费 B、经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C、当期发生的管理费用、财务费用和销售费用 D、取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税的税率为（）。 A、 7% B、 5% C、 3% D、 1%

下列各项中属于资源税征税范围的有（）。 A、人造石油 B、已税原煤加工的洗煤、选煤 C、井矿盐 D、煤层气

根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（　）。 A、冶炼企业进口铁矿石　 B、个体经营者开采煤矿 C、军事单位开采石油　 D、中外合作开采天然气

根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（　）。 A、果园　 B、花圃　　 C、茶园　 D、菜地

根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具属于车船税征收范围的有（）。 A、小轿车 B、货船 C、摩托车 D、客轮

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发企业在计算土地增值税时可以扣除的项目有（　）。 A、取得土地使用权所支付的金额　 B、房地产开发成本 C、与转让房地产有关的税金 D、财政部确定的其他扣除项目

位于县城的甲企业委托位于市区的乙企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的材料成本为12万元，乙企业收取不含税加工费2万元，乙企业没有同类高档化妆品的销售价格。已知，高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%；纳税人所在地位于市区的，城建税税率为7%，位于县城的，城建税税率为5%；教育费附加征收率为3%。则下列关于乙企业应代收代缴的消费税和城建税及教育费附加的计算，正确的有（　）。 A、乙企业应代收代缴消费税4.2万元 B、乙企业应代收代缴消费税2.47万元 C、乙企业应代收代缴城建税及教育费附加0.48万元 D、乙企业应代收代缴城建税及教育费附加0.25万元

根据耕地占用税法律制度的规定，以下免征耕地占用税的有（）。 A、医院内职工住房所占用的耕地　　 B、学校教学楼所占用的耕地 C、飞机跑道所占用的耕地 D、军用跑道所占用的耕地

根据资源税法律制度的规定，下列各种中属于资源税征税范围的是（）。 A、人造石油 B、洗煤、选煤 C、海盐 D、煤矿生成的天然气

关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（　）。 A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据 B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据 C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据 D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。 A、冶炼企业进口铁矿石 B、个体经营者开采煤矿 C、军事单位开采石油 D、中外合作开采天然气

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中纳税人应当进行土地增值税清算的有（　）。 A、直接转让土地使用权的 B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C、房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D、取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的

根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中属于车辆购置税纳税人的有（　）。 A、购买私家车自用的个人　 B、进口车辆并对外出售的单位 C、将自产汽车自用的单位　 D、获奖取得汽车并自用的个人

根据印花税法律制度的规定，下列合同中属于印花税征税范围的有（　）。 A、会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同 B、电网与用户之间签订的供用电合同 C、软件公司与用户之间签订的技术培训合同 D、研究所与企业之间签订的技术转让合同

根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下属于城镇土地使用税的纳税人的有（　）。 A、出租土地使用权的单位 B、拥有土地使用权的个人 C、土地使用权共有方 D、承租土地使用权的单位

甲房地产公司将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。甲企业将开发的商业楼对外投资，应缴纳的是（　）。 A、房产税　 B、土地增值税　 C、契税　 D、企业所得税

根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地的行为不征或免征耕地占用税的有（　）。 A、占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施　 B、占用耕地建设军事设施 C、占用耕地建设养老院 D、农村居民占用耕地建设自用住宅

根据印花税法律制度的规定，下列税率形式中适用于印花税的有（）。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率

某企业当年销售收入为2 000万元，全年发生业务招待费25万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（　）万元。 A、 25 B、 20 C、 15　　 D、 10

根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（　）。 A、根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的 D、根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　）。 A、企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除 B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。 A、专利权 B、著作权 C、稿酬 D、非专利技术

以下适用20%企业所得税税率的企业是（）。 A、高新技术企业 B、在中国境内的居民企业 C、小型微利企业 D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（　）。 A、自年度终了之日起15日内 B、自年度终了之日起45日内 C、自年度终了之日起4个月内　 D、自年度终了之日起5个月内

某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应按照（　）年计提折旧。 A、 20　 B、 10　　 C、 4　 D、 3

.某小型微利企业2019年度会计利润为10万元，当年1月购入一办公家具，价值5 000元，未计提折旧，并在计算会计利润时全额扣除，假设除上述事项外该企业无纳税调整项目，则该企业2018年度应纳的企业所得税为（　）万元。 A、　2　 B、 1　　 C、 0.99 D、 1.98

李某在2019年5月给某公司做教学兼职，获得报酬3 000元。计算预扣预缴个人所得税应纳税所得额时减除的费用是（）元。 A、 800 B、 3 200 C、 4 000 D、 1 600

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