某运输企业位于市区,系增值税一般纳税人,2014年10月发生如下业务:
(1)为某企业运输一批原材料,取得货运收入20万元,另外向对方收取包装费2.2万元,给对方开具增值税普通发票。
(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了货物运输业增值税专用发票,同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费,并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票,发票注明不含税金额30万元。
(3)当月购进1辆运输用的卡车,取得增值税专用发票,发票注明的不含税金额为35万元。
(4)将部分自有车辆对外出租,取得不含税租金收入25万元,租赁期内一辆货车发生交通事故,企业对该车辆进行维修,支付维修费2万元,取得修理厂开具的增值税专用发票。
(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失,该批零部件账面成本8万元,其中运费成本1.2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。
(6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售,取得销售收入1600万元,该宿舍楼的初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。
(7)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入2300万元,该办公楼系2008年购买,购买时支付买价1700万元,相关税费60万元。
(8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆,购买价11万元,维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年,购买时已使用了6年,国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。
根据上述资料,回答下列问题:
第1题,共6个问题
(多选题)下列关于该运输企业税务处理的说法,正确的有()。
A:购进运输用的卡车,即使取得增值税专用发票也是不可以抵扣进项税的
B:维修对外出租的车辆,取得专用发票可以抵扣进项税
C:将宿舍楼对外出售,以扣除折旧后的余额作为营业税的计税依据
D:出售外购的办公楼,以余额计征营业税
E:因保管不善造成零部件丢失,要做进项税转出
第2题,共6个问题
(单选题)业务1提供运输劳务应缴纳增值税()万元。
A:1.98
B:2.2
C:2.44
D:3.22
第3题,共6个问题
(单选题)业务5应转出的进项税为()万元。
A:1.16
B:1.25
C:1.29
D:1.36
第4题,共6个问题
(单选题)该企业应缴纳的增值税为()万元。
A:7.17
B:6.4
C:10.66
D:10.95
第5题,共6个问题
(单选题)该企业应缴纳车辆购置税()万元。
A:0.44
B:0.80
C:1.10
D:2.00
第6题,共6个问题
(单选题)该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳营业税()万元。
A:30
B:80
C:110
D:195
出自:税法(一)