---

某企业适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为200万元，其中：（1）发生非公益性捐赠支出10万元；
（2）支付各项税收滞纳金和罚款3万元；
（3）会计计提的固定资产折旧比税法规定多7万元。

第1题，共2个问题
(多选题)以下属于非暂时性差异的是（）。
A:非公益性捐赠支出
B:各项税收的滞纳金和罚款
C:会计计提固定资产折旧比税法规定多的部分
D:以上均不是

第2题，共2个问题
(单选题)以下会计处理正确的是（）。
A:借：所得税费用 532500 递延所得税资产 17500 贷：应交税费—应交所得税 550000
B:借：所得税费用 550000 贷：递延所得税资产 17500应交税费—应交所得税 532500
C:借：所得税费用 532500 递延所得税负债 17500 贷：应交税费—应交所得税 550000
D:借：所得税费用 550000 贷：递延所得税负债 17500应交税费—应交所得税 532500

---

出自：国家开放大学《纳税基础与实务》

显示答案