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乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：2013年12月份乙公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为51万元，收到一张不带息的商业承兑汇票300万元，剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为200万元。（2）本月发生应付职工薪酬200万元，其中生产工人100万元，车间管理人员10万元，厂部管理人员20万元，在建工程人员70万元。代扣个人所得税10万元后，用银行存款支付剩余职工薪酬。（3）本月摊销出租无形资产成本20万元。（4）12月31日计提坏账准备20万元，存货跌价准备40万元。（5）投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50万元。（6）本月收到投资性房地产租金收入40万元。（7）本月可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积100万元。（8）该公司适用的所得税税率为25%。假定本年度应纳税所得额为1400万元。（9）2013年1月1日，递延所得税资产期初余额为50万元（均对应所得税费用），递延所得税负债期初余额为50万元（25万元对应所得税费用，25万元对应资本公积）；2013年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元。（均对应所得税费用），递延所得税负债期末余额为15万元（均对应所得税费用）。假定不考虑其他事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）
第1题，共6个问题
(不定向)下列2013年的各利润表项目中，金额正确的是（）。
A:营业收入为3540万元
B:营业利润为1140万元
C:利润总额为1200万元
D:净利润为885万元
第2题，共6个问题
(不定向)关于净利润、其他综合收益和综合收益总额，下列项目中正确的是（）。
A:综合收益总额=净利润+其他综合收益
B:其他综合收益项目填列金额为100万元
C:其他综合收益项目填列金额为75万元
D:其他综合收益项目填列金额为0
第3题，共6个问题
(不定向)根据资料（1），下列各项中，会计分录正确的是（）。
A:确认收入：借：应收票据300银行存款51贷：主营业务收入300应交税费-应交增值税（销项税额）51
B:确认收入：借：应收账款300银行存款51贷：主营业务收入300应交税费-应交增值税（销项税额）51
C:结转已售商品成本：借：主营业务成本200贷：库存商品200
D:结转已售商品成本：借：本年利润200贷：库存商品200
第4题，共6个问题
(不定向)根据资料（2），下列各项中，会计分录正确的是（）。
A:分配职工薪酬：借：生产成本100制造费用10管理费用20在建工程70贷：应付职工薪酬200
B:代扣个人所得税：借：应付职工薪酬10贷：应交税费-应交个人所得税10
C:代扣个人所得税：借：应付职工薪酬10贷：其他应付款10
D:支付职工薪酬：借：应付职工薪酬190贷：银行存款190
第5题，共6个问题
(不定向)根据资料（3）至资料（6），下列说法中正确的是（）。
A:出租无形资产成本摊销通过"其他业务成本"科目核算
B:计提坏账准备和存货跌价准备均通过"资产减值损失"科目核算
C:投资性房地产采用公允价值模式计量不计提折旧
D:收到投资性房地产租金收入计入投资收益
第6题，共6个问题
(不定向)根据资料（8）和资料（9），下列说法正确的是（）。
A:2013年应交所得税为350万元
B:2013年所得税费用为350万元
C:2013年所得税费用为315万元
D:2013年所得税费用为385万元

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出自：初级会计职称

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