A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加不予考虑。A公司于2013年1月1日正式投产营业，主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，"原材料"账户1月1日余额为102万元，"材料成本差异"账户1月1日借方余额为2万元。有关资料如下：2013年度A公司发生下列有关经济业务：（1）购入材料一批，增值税专用发票注明的材料价款为100万元，增值税税额为17万元，材料已经验收入库，企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元。（2）企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。（3）销售甲产品一批，该批产品的成本为80万元，销售货款200万元，增值税专用发票注明的增值税税额为34万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。（4）上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了款项174万元，余款则开具了一张面值60万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票（至本年底尚未到期）。（5）当年发出材料计划成本150万元，其中生产产品领用原材料计划成本100万元，生产车间领用材料计划成本40万元，企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。（6）当年分配并发放职工工资200万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，从事运输劳务的人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元。（7）用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，并支付运杂费0.6万元。假设该材料用于厂房建设。（8）本年提供运输劳务收入40万元存入银行，假定发生的相关成本、费用（不包括工资）为20万元，均用银行存款支付。（9）10月10日，转让一专利权的所有权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为15万元，已累计摊销5万元。（10）10月20日，转让一项不动产取得转让收入40万元，该不动产原值为60万元，已提折旧10万元，转让时支付清理费用2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示） 第1题，共6个问题 (不定向)关于投资活动产生的现金流量，下列各项中正确的是（）。 A:处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为60万元 B:处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为58万元 C:购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为34万元 D:购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为24万元 第2题，共6个问题 (不定向)关于经营活动产生的现金流量，下列各项中正确的是（）。 A:销售商品、提供劳务收到现金为214万元 B:购买商品、接受劳务支付现金为137万元 C:支付给职工以及为职工支付的现金为200万元 D:支付给职工以及为职工支付的现金为190万元 第3题，共6个问题 (不定向)根据资料（1）至资料（4），下列各项中，会计分录正确的是（）。 A:资料（1）：借：材料采购100应交税费-应交增值税（进项税额）17贷：应付票据117借：原材料98材料成本差异2贷：材料采购100 B:资料（2）：借：应付票据117贷：银行存款117 C:资料（3）：借：应收账款234贷：主营业务收入200应交税费-应交增值税（销项税额）34借：主营业务成本80贷：库存商品80 D:资料（4）：借：银行存款234贷：应收账款234 第4题，共6个问题 (不定向)根据资料（5）和资料（6），下列说法或会计处理正确的是（）。 A:材料成本差异率为2% B:发出材料应负担的材料成本差异为3万元 C:资料（5）的会计分录是：借：生产成本100制造费用40管理费用10贷：原材料150借：生产成本2制造费用0.8管理费用0.2贷：材料成本差异3 D:资料（6）的会计分录是：借：生产成本100制造费用40其他业务成本10管理费用40在建工程10贷：应付职工薪酬200借：应付职工薪酬200贷：银行存款200 第5题，共6个问题 (不定向)根据资料（7）和资料（8），下列说法或会计处理正确的是（）。 A:工程物资应作为存货列示 B:资料（7）的分录是：借：工程物资24贷：银行存款24 C:资料（7）的分录是：借：工程物资20.6应交税费-应交增值税（进项税额）3.4贷：银行存款24 D:资料（8）的分录是：借：银行存款40贷：其他业务收入40借：其他业务成本20贷：银行存款20借：营业税金及附加1.2贷：应交税费-应交营业税1.2 第6题，共6个问题 (不定向)根据资料（9）和资料（10），下列说法或会计处理正确的是（）。 A:"固定资产清理"科目2013年12月31日无余额 B:转让无形资产所有权应交营业税不应记入"营业税金及附加"科目 C:资料（9）的分录是：借：银行存款20累计摊销5贷：无形资产15应交税费-应交营业税1营业外收入9 D:资料（10）的分录是：借：固定资产清理50累计折旧10贷：固定资产60借：银行存款40贷：固定资产清理40借：固定资产清理2贷：银行存款2借：固定资产清理2贷：应交税费-应交营业税2借：营业外支出14贷：固定资产清理14

A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加不予考虑。A公司于2013年1月1日正式投产营业，主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，"原材料"账户1月1日余额为102万元，"材料成本差异"账户1月1日借方余额为2万元。有关资料如下：2013年度A公司发生下列有关经济业务：（1）购入材料一批，增值税专用发票注明的材料价款为100万元，增值税税额为17万元，材料已经验收入库，企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元。（2）企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。（3）销售甲产品一批，该批产品的成本为80万元，销售货款200万元，增值税专用发票注明的增值税税额为34万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。（4）上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了款项174万元，余款则开具了一张面值60万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票（至本年底尚未到期）。（5）当年发出材料计划成本150万元，其中生产产品领用原材料计划成本100万元，生产车间领用材料计划成本40万元，企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。（6）当年分配并发放职工工资200万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，从事运输劳务的人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元。（7）用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，并支付运杂费0.6万元。假设该材料用于厂房建设。（8）本年提供运输劳务收入40万元存入银行，假定发生的相关成本、费用（不包括工资）为20万元，均用银行存款支付。（9）10月10日，转让一专利权的所有权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为15万元，已累计摊销5万元。（10）10月20日，转让一项不动产取得转让收入40万元，该不动产原值为60万元，已提折旧10万元，转让时支付清理费用2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）

第1题，共6个问题
(不定向)关于投资活动产生的现金流量，下列各项中正确的是（）。
A:处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为60万元
B:处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为58万元
C:购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为34万元
D:购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为24万元

第2题，共6个问题
(不定向)关于经营活动产生的现金流量，下列各项中正确的是（）。
A:销售商品、提供劳务收到现金为214万元
B:购买商品、接受劳务支付现金为137万元
C:支付给职工以及为职工支付的现金为200万元
D:支付给职工以及为职工支付的现金为190万元

第3题，共6个问题
(不定向)根据资料（1）至资料（4），下列各项中，会计分录正确的是（）。
A:资料（1）：借：材料采购100应交税费-应交增值税（进项税额）17贷：应付票据117借：原材料98材料成本差异2贷：材料采购100
B:资料（2）：借：应付票据117贷：银行存款117
C:资料（3）：借：应收账款234贷：主营业务收入200应交税费-应交增值税（销项税额）34借：主营业务成本80贷：库存商品80
D:资料（4）：借：银行存款234贷：应收账款234

第4题，共6个问题
(不定向)根据资料（5）和资料（6），下列说法或会计处理正确的是（）。
A:材料成本差异率为2%
B:发出材料应负担的材料成本差异为3万元
C:资料（5）的会计分录是：借：生产成本100制造费用40管理费用10贷：原材料150借：生产成本2制造费用0.8管理费用0.2贷：材料成本差异3
D:资料（6）的会计分录是：借：生产成本100制造费用40其他业务成本10管理费用40在建工程10贷：应付职工薪酬200借：应付职工薪酬200贷：银行存款200

第5题，共6个问题
(不定向)根据资料（7）和资料（8），下列说法或会计处理正确的是（）。
A:工程物资应作为存货列示
B:资料（7）的分录是：借：工程物资24贷：银行存款24
C:资料（7）的分录是：借：工程物资20.6应交税费-应交增值税（进项税额）3.4贷：银行存款24
D:资料（8）的分录是：借：银行存款40贷：其他业务收入40借：其他业务成本20贷：银行存款20借：营业税金及附加1.2贷：应交税费-应交营业税1.2

第6题，共6个问题
(不定向)根据资料（9）和资料（10），下列说法或会计处理正确的是（）。
A:"固定资产清理"科目2013年12月31日无余额
B:转让无形资产所有权应交营业税不应记入"营业税金及附加"科目
C:资料（9）的分录是：借：银行存款20累计摊销5贷：无形资产15应交税费-应交营业税1营业外收入9
D:资料（10）的分录是：借：固定资产清理50累计折旧10贷：固定资产60借：银行存款40贷：固定资产清理40借：固定资产清理2贷：银行存款2借：固定资产清理2贷：应交税费-应交营业税2借：营业外支出14贷：固定资产清理14

出自：初级会计职称

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