国家开放大学税收基础

出自:国家开放大学税收基础

下列各项中，（）不属于税法调整的法律关系。
A.税收经济关系
B.税收征纳程序关系
C.税收监督保障关系
D.税收管理关系

下列各项中，（）不是对纳税人的特定行为课征的税收。
A.印花税
B.城市维护建设税
C.筵席税
D.消费税

下列各项中，（　　）不是以纳税人拥有或支配的某些财产作为课税客体而征收的税收。
A.房产税
B.契税
C.车辆购置税
D.土地使用税

以商品流转额和非商品的劳务额为征税对象的税收，目前在我国不包括（）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.企业所得税

在下列各项中，（）的纳税人与负税人是不同的。
A.所得税
B.财产税
C.流转税
D.遗产税

按照税收负担是否可以转嫁，即是否由纳税人本人直接负担为标准，可以将税收分为（）。
A.直接税和间接税
B.从量税与从价税
C.价内税与价外税
D.独立税与附加税

在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）。
A.纳税义务人
B.适用税率
C.纳税环节
D.征税对象

下列各项中，哪项不属于纳税主体（）。
A.纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.非居民纳税人

（）不属于一个主权国家确定本国税收管辖权主要依据的原则。
A.属人原则
B.属地原则
C.普遍管辖原则
D.折衷原则

下列各项中，不属于对某些特定的自然资源，就其级差收入征收的一类税收有（）。
A.土地增值税
B.资源税
C.耕地占用税
D.土地使用税

税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A.税务登记证件
B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章

、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税是（）万元。
A.25
B.24.15
C.20
D.21.75

下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（）。
A.采矿销售黑色金属原矿
B.油田出售的天然气
C.煤矿销售的煤矿瓦斯
D.盐场销售的湖盐原盐

车辆购置税的纳税环节是（）。
A.销售和使用环节
B.生产环节
C.销售环节
D.使用环节

发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的有（）。
A.将房产用于偿债的张先生
B.以房屋权属作价投资的某企业集团
C.将房产投资于本人经营企业的李先生
D.购买房产用于翻建新房的马太太

以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。
A.立合同人
B.代理人
C.立据人
D.领受人

某公园有办公用房一栋．房产价值2000万元。2008年将其中的一半对外出租，取得租金收入30万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为 30%，则该单位年应纳房产税为（）。
A.2.52万元
B.3.6万元
C.6.72万元
D.16.8万元

2008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。
A.15
B.60
C.75
D.90

依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是
A.购买国库券利息收入
B.特许权使用费收入
C.银行存款利息收入
D.财产转让收入

某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，则第二年该企业应纳企业所得税为（）万元。
A.6.6
B.30
C.39.6
D.5

某企业年度利润总额120万元，销售收入1 800万元，当年业务招待费10万元，则该企业业务招待费的扣除限额为（）万元。
A.0.6
B.6
C.9
D.10

下列选项中，（）不属于房产税的纳税义务人。
A.在中国境内拥有房屋产权的国有企业
B.在中国境内拥有房屋产权的集体企业
C.在中国境内拥有房屋产权的个人
D.在中国境外拥有房屋产权的外籍个人

下列符合企业所得税所得来源确定的有
A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定
B.销售货物，按照交易活动发生地确定
C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D.所有的非居民企业

下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是
A.国有企业
B.中外合资企业
C.集体企业
D.合伙企业

出口货物关税完税价格的计算公式是
A.离岸价格/（1+出口税率）
B.离岸价格/（1-出口税率）
C.成交价格/（1+出口税率）
D.到岸价/（1-出口税率）

B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。则出口关税（）万元。
A.141.67
B.170.99
C.142.65
D.142.66

纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起（）内，向指定银行缴纳税款。
A.15日
B.30日
C.7日
D.10日

关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为
A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费
C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定
D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格

关税的纳税义务人不可能是
A.进口货物的收货人
B.进口货物的发货人
C.进境物品的所有人
D.出口货物的发货人

营业税纳税人按次缴纳税款的，其起征点为（）元
A.200
B.800
C.200-800
D.100

下列各项中，可作为营业税计税依据的是
A.广告代理企业向委托方收取的全部价款
B.融资租赁业务的租赁费
C.无形资产投资入股时的评估价值
D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入

某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元；出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3000元付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（）元。
A.14000
B.10000
C.8000
D.4000

下列各项中，不属于营业税征税范围的是(
A.将土地使用权转让给农业生产者
B.保险公司取得的储金收入
C.银行销售金银的业务

A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为（）万元。
A.180；45
B.150；45
C.150；52.5
D.180；52.5

生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口，消费税应退还给
A.外贸企业
B.生产企业
C.不退税
D.外贸企业和生产企业共享

下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资的
C.将外购的商品委托加工应税消费品
D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品

下列应税消费品中，适用定额税的是
A.黄酒
B.薯类白酒
C.粮食白酒
D.其他酒

增值税是属于（）中的一种。
A.收益税
B.流转税
C.资源税
D.财产税

某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为
A.0万元
B.4万元
C.6万元
D.15万元

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是
A.将专门购进货物一批用于本单位集体福利
B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务
C.将外购的货物用于交换生产所需材料
D.外购货物用于雪灾灾区捐赠

下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是
A.企业将购进的酒发给职工作为福利
B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房
C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户
D.黄金经营单位进口的标准黄金

我国税收法律规范的最高法源是
A.宪法
B.税收法律
C.行政法规
D.税收规章

在我国，属于价外税的是
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.上述答案均不正确

税收法律关系的主体是
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.国家税务总局

企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是
A.组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税
B.组成计税价格＝关税完税价格＋关税
C.组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/（1—消费税率）
D.组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

增值税对出口商品适用（）。
A.17%
B.13%
C.3%
D.0税率

某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为
A.0
B.4万元
C.6万元
D.10万元

下列各项中，不属于特定减免关税的是
A.科教用品
B.保税区进出口货物
C.出口加工区进出口货物
D.进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品

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