出自:初级会计职称

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2013年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计150000元，另外取得包装费8080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为（）元。
A:4604.27
B:5469.65
C:5478.06
D:5914.95
陈某本月取得审稿收入10000元，从中拿出2000元通过国家机关捐赠给贫困山区。已知劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，陈某本月应缴纳的个人所得税为（）元。
A:1200
B:1280
C:1440
D:1600
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2017年12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。12月份，甲公司发生如下相关业务： （1）12月5日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣。 （2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。 （3）12月11日，收到乙公司前欠的销货款500万元，存入银行。 （4）12月21日，收到2016年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。 （5）12月30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2／10，1／20，n／30，假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日，丙公司尚未付款。本期应计提坏账准备的金额为（）万元。
A:56.5
B:61.5
C:101.5
D:96.5
甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产和销售，2017年10月发生以下经济业务： （1）进口一辆小汽车，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元，关税税率25％。 （2）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取包装物押金58．5万元。 （3）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60％的货款，其余货款于11月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23．4万元。 （4）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4．25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1．2万元/吨，最低不含税销售价格为2．2万元/吨，平均不含税销售价格为2．5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 （5）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1．5万元。其他相关资料：增值税税率为17％，小汽车的消费税税率为9％；白酒的消费税税率为20％加0．5元/斤，成本利润率为10％。 甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税（）万元。
A:0.51
B:0.44
C:0.54
D:0.41
下列各项中，可用于确定所提供劳务完工进度的方法有（　）。
A:根据测量的已完工作量加以确定
B:按已经发生的成本占估计总成本的比例计算确定
C:按已经收到的金额占合同总金额的比例计算确定
D:按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例计算确定
王某系某单位高级退休职工，2017年下半年发生如下业务： （1）为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费不含税收入60000元。 （2）将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。 （3）销售其自建的住房，取得收入150000元。 （4）将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入360000元，该证券的购买价为260000元。 （5）将一项专利权转让给国内某企业，取得收入150000元。 王某销售自建自用住房应缴纳增值税（）元。
A:0
B:4500
C:21794.87
D:25500
2013年3月20日，A公司和B公司签订买卖合同，根据合同约定，B公司于3月25日发出100万元的货物，A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。4月10日，B公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为4月10日。B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给C公司。5月25日，C公司将该汇票背书转让给D公司。7月12日，持票人D公司提示付款时，承兑人甲银行以A公司未能足额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。7月20日，D公司向A公司、B公司、C公司发出追索通知。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

第1题，共3个问题
(不定向)下列关于甲银行拒绝付款的说法中正确的为（）。
A:甲银行拒绝付款的理由成立
B:甲银行应该足额支付票款
C:承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款
D:承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人

第2题，共3个问题
(不定向)下列关于票据背书的说法中不正确的为（）。
A:背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为
B:出票人记载"不得转让"的，票据不得背书转让
C:以背书转让的票据，背书应当连续
D:以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，被背书人名称是非必要记载事项

第3题，共3个问题
(不定向)根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起（）日内，向前手发出追索通知。
A:3
B:7
C:10
D:15
甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2012-2013年发生的固定资产、无形资产以及投资性房地产等经济业务资料如下：（1）2012年1月2日，企业管理部门购入一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为230万元，增值税额为39.1万元，另发生运杂费4万元，款项均以银行存款支付。安装设备过程中发生职工薪酬2万元，领用生产用材料10万元。A设备经过安装调试后，于2012年1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为6万元，采用年限平均法计提折旧。（2）甲公司自行研究开发一项专利技术用于生产产品，与该项专利技术研发情况有关的资料如下：2012年1月1日，该项研发活动进入开发阶段。在开发阶段，甲公司先后以银行存款支付的开发费用共计280万元，其中满足资本化条件的为150万元。2012年7月1日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，用于生产W产品。该项专利权法律规定有效期为5年，预计净残值为0，采用直线法摊销。（3）2012年7月15日，甲公司生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税额为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。2012年8月19日，以银行存款支付B设备安装费3万元。B设备于8月25日达到预定可使用状态，并投入使用。B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为11万元，采用工作量法计提折旧，预计总工时为5万小时。9月份B设备实际使用工时为720小时，10月份实际使用工时为800小时，11月份和12月份实际使用工时均为940小时。（4）2012年9月30日，甲公司购入一栋办公楼立即用于出租并采用公允价值模式进行后续计量。购入该办公楼时共支付价款8000万元。2012年12月31日，公允价值为9000万元。2012年年底，甲公司收到3个月的租金合计60万元，应交营业税3万元。（5）2013年9月30日，由于资金紧张，甲公司决定处置办公楼和专利技术，以筹集相关的资金。办公楼处置价款为10000万元，2013年收到租金180万元，2013年办公楼共发生营业税509万元，假定办公楼年末确认公允价值变动损益。该专利技术转让款为300万元，发生营业税为15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（金额单位用万元表示）根据资料（3），下列各项会计处理中，正确的是（）。
A:购入需要安装的设备应通过"在建工程"科目核算
B:达到预定可使用状态时固定资产的入账价值为611万元
C:B设备2012年计提的折旧额为40.8万元
D:B设备计提的折旧额应计入制造费用
企业的领料单、借款单有（）。
A:原始凭证
B:一次凭证
C:自制凭证
D:累计凭证
下列原材料损失项目中，应计入营业外支出的是（）。
A:计量差错引起的原材料盘亏
B:自然灾害造成的原材料损失
C:原材料运输途中发生的合理损耗
D:人为原因造成的应由责任人赔偿的原材料损失
DA商场采用毛利率法对库存商品进行日常核算，2017年7月1日日用品库存180万元，本月购进日用品200万元，本月销售日用品的销售收入为240万元，上季度该类的用品毛利率为25％。不考虑其他因素，则该商场7月末结存日用品的成本为（）万元。
A:240
B:60
C:180
D:200
甲公司2015年1月12日以银行存款购入乙公司于2014年1月1日发行的公司债券，支付购买价款3230万元（其中包括2014年度已到付息期但尚未领取的债券利息180万元及交易手续费20万元）。该债券面值为3000万元，票面利率6%，期限为4年。每年1月22日支付上年度利息。同类债券的市场利率为5.6%。甲公司将其划分为可供出售金融资产核算。2015年1月22日甲公司收到乙公司上年度债券利息180万元并存入银行。截至2015年12月31日，该债券的市场公允价值为3100万元。甲公司2015年12月31日可供出售金融资产的账面价值为（）万元。
A:3040.8
B:3050
C:3100
D:2870
纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，采用实际成本进行材料日常核算，假定运费不考虑增值税。2013年12月1日有关账户的期初余额如下： 在途物资2000元 预付账款-D企业4000元 委托加工物资-B企业1000元 周转材料一包装物2500元 原材料400000元 （注：“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的3000元） 2013年12月份发生如下经济业务： (1)1日对上月末暂估人账的原材料进行会计处理。 (2)3日在途材料全部收到，验收入库。 (3)8日从A企业购人材料一批，增值税专用发票上注明的货款为25000元，增值税为4250元，另外A企业还代垫运费250元。全部货款已用转账支票付讫，材料验收入库。 (4)10日收到委托B企业加工的包装物，并验收入库，入库成本为1000元。 (5)13日持银行汇票100000元从C企业购人材料一批，增值税专用发票上注明的货款为75000元，增值税为12750元，另支付运费250元，材料已验收入库。甲企业收回剩余票款并存人银行。 (6)18日收到上月末估价入账的材料发票账单，增值税专用发票上注明的货款为2500元，增值税为425元，开出银行承兑汇票承付。 (7)22日收到D企业发运来的材料，并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为4000元，增值税为680元，对方代垫运费320元。为购买该批材料上月曾预付货款4000元，收到材料后用银行存款补付余款。 (8)31日根据“发料凭证汇总表”，12月份基本生产车间领用材料180000元，辅助生产车间领用材料100000元，车间管理部门领用材料15000元，企业行政管理部门领用材料5000元。 (9)31日结转本月随同产品出售不单独计价的包装物的成本3000元。 要求：根据上述资料，回答下题。 根据资料(8)和资料(9)，下列说法正确的有（　）。
A:管理费用科目的发生额是20000元
B:基本生产成本科目的发生额是180000元
C:辅助生产成本科目的发生额是100000元
D:制造费用科目的发生额是115000元
企业购买商品附有商业折扣的，如果商业折扣实际发生了，则应按扣除商业折扣后的含税金额作为应付账款的入账价值。（）
某房地产开发企业，2012年8月取得一块土地使用权支付地价款1000万元，相关税费40万元，委托建筑公司建造支付工程价款800万元，为开发该房地产向银行借款支付借款利息40万元（其中因超过贷款期限而收取的利息10万元），该利息支出能够提供金融机构贷款证明并能按转让房地产开发项目计算分摊。2013年12月将开发的房地产全部销售，则在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。（已知其他开发费用的扣除比例为4%）
A:103.6
B:113.6
C:115.3
D:125.6
下列项目中，构成增值税一般纳税人存货采购成本的有（）。
A:购买商品时支付的保险费
B:运输途中的合理损耗
C:入库前的挑选整理费
D:购入存货支付的增值税
下列关于采用代数分配法分配辅助生产费用的表述中，正确的有（）。
A:能够简化费用的分配计算工作
B:能够提供正确的分配计算结果
C:适用产品数量较小
D:适用于实现电算化的企业
20世纪90年代管理会计处于管理控制与决策阶段。
关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（　）。
A:贴现是一种非票据转让行为
B:贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系
C:贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织
D:贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款
下列各项中，应列入资产负债表“应收账款”项目的有（）。
A:预付职工差旅费
B:代购货单位垫付的运杂费
C:销售产品应收取的款项
D:对外提供劳务应收取的款项
在简化分批法下如果各月间接费用水平相差悬殊的情况下不宜采用，月末未完工产品批次不多的情况下也不宜采用，否则，影响计算的正确性。（）
下列各项中，权益法下会导致长期股权投资账面价值发生增减变动的有（　）。
A:确认长期股权投资减值损失
B:投资持有期间被投资单位实现净利润
C:投资持有期间被投资单位提取盈余公积
D:投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利
对于在存货清查中发现的盘亏与毁损，下列会计处理的表述中正确的有（）。
A:应通过“待处理财产损溢一待处理流动资产损溢”科目核算
B:应在期末结账前查明原因，且在期末结账前处理完毕
C:盘亏或毁损的净额其列支渠道应根据不同的原因，分别计入“管理费用”、“其他应收款”、“营业外支出”等科目
D:若期末没有经有关管理权限部门的批准，“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目可能有余额，应在对外提供财务报告予以披露
财政补助收入支出表是指反映事业单位某一会计期间的事业成果及其分配情况的报表。
根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
A:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B:纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C:纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
有关纳税人兼营不同税率应税消费品，消费税适用税率的选择，下列表述正确的有（）。
A:纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量
B:纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，由主管税务机关核定征收消费税
C:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
D:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，要分别核算不同税率应税消费品的销售额，按照适用的税率计算缴纳消费税；未分别核算销售额的，不缴纳消费税
根据个人所得税法律制度的规定，下列有关个人所得来源地的判断中，不正确的是（）。
A:特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
B:生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C:财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D:工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是（）。
A:县城
B:农村
C:建制镇
D:城市
我国企业会计准则规定，公司的交易性金融资产资产负债表日计量时应采用（）计量属性。
A:历史成本
B:公允价值
C:成本与市价孰低法
D:可变现净值法
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