中级经济师财政税收专业知识与实务

出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

在停复业管理中，下列说法不正确的是（）。
A:实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业后申报办理停业登记
B:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，应视为已恢复生产经营，实施正常的税收管理
C:纳税人在批准的停业期间进行经营的，不需办理纳税申报，等待停业期满再申报纳税
D:按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月

（）宣传是税务机关对税收政策及解读进行宣传。
A:税收政策
B:重点专题
C:税收宣传月
D:税收专项

根据税收征管法实施细则规定，税务人员在核定应纳税款时，与纳税人有（）之一的，应当回避：
A:夫妻关系
B:近姻亲关系
C:旁系血亲关系
D:直系血亲关系
E:同学关系

2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题：纳税担保的适用对象包括（）。
A:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为的
B:欠缴税款的纳税人需要出境的
C:外来经营者需要在本地购买发票的
D:领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是（　）。
A:调整工资转移支付
B:民族地区转移支付
C:"三奖一补"转移支付
D:国债补助

某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元，租金收入140万元，当月应缴营业税税额为（）。
A:114.2万元
B:137万元
C:117万元
D:82.2万元

李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税（　）。
A:560元
B:1120元
C:1400元
D:1600元

分析公债规模需研究的问题有（）。
A:公债的发行
B:公债的利率
C:公债的负担
D:公债的限度
E:公债的偿还

增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列货物不征收增值税的是（）。
A:贵金属
B:电力
C:热力
D:未经加工的天然水

我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则有（）。
A:公开透明
B:公平竞争
C:公正
D:诚实信用
E:招标采购

资源税新旧税制衔接的具体征税规定正确的是（）。
A:按实物量计算缴纳资源税的油气田在2011年11月1日以后开采的原油、天然气，依照新的资源税条例规定及税率缴纳资源税
B:2011年11月1日前开采的油气依法缴纳矿区使用费
C:按销售额计算缴纳资源税的油气田2011年11月1日以前开采的原油、天然气，在2011年11月1日以后销售和自用于非连续生产应税油气的，依照新的资源税条例规定及税率缴纳资源税
D:在2011年11月1日以前签订的销售油气的合同，在2011年11月1日以后收讫销售款或者收到索取销售款凭据的，依照新的资源税条例规定及税率缴纳资源税

关于实行免、抵、退办法的“免”税，以下说法正确的是（）。
A:实行免、抵、退办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税
B:实行免、抵、退办法的“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
C:实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
D:实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月期末留抵税额大于应纳税额时，对期末留抵税额部分予以退税

不符合出口免税不退税政策要求的货物是（）
A:小规模纳税人出口的货物
B:免税进口原材料自制货物出口
C:出口的古旧图书和军品
D:外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口

欧茨提出并非所有公共产品和服务都具有相似空间特征的著作是（　）。
A:《国富论》
B:《财政联邦主义》
C:《地方支出的纯理论》
D:《政府间财政关系理论与实践》

新中国成立初期我国发行折实国债。其目的是（　）。
A:打击投机资本
B:保护债权人的利益
C:保护债务人的利益
D:取得相应的物资

关于国债的说法，正确的是（　）。
A:发行国债是以国有资产作为担保的
B:政府是国债的债权人
C:国债发行的具体数额视财政状况灵活确定
D:政府拥有国债资金的所有权

税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应转入实地核查环节。
A:纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B:纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的
C:约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D:疑点全部被排除，未发现新的疑点

某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月销售2008年购入的机器设备一台，取得收入8900元;销售自己使用过的应交消费税的摩托车2辆，取得收入共计5600元;销售生产过程中产生的边角废料10000元，该企业上述业务应纳增值税为（　）元。(以上收入均为含税收入)
A:1978.84
B:2256.99
C:2150
D:1731.83

某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为（　）元。(以上收入均为含税收入)
A:5594.70
B:6316.24
C:6493.16
D:6916.24

国债认购者主要是（　）。
A:个人和企业
B:个人和国家
C:国家和企业
D:企业和组织

依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。
A:以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B:以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C:以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D:以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

本级国税机关应掌握哪些征管信息资料（）。
A:增值税纳税评估资料和数据
B:出口企业退（免）税申报资料及数据
C:出口企业税务认定的基本情况
D:电子口岸系统提供的出口数据

甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（　）。
A:100万元
B:48万元
C:128万元
D:120万元

小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（）。
A:债务人依法宣告破产.关闭.解散.被撤销，或者被依法注销.吊销营业执照，其清算财产不足清偿的
B:债务人死亡，或者依法被宣告失踪.死亡，其财产或者遗产不足清偿的
C:债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
D:因自然灾害.战争等不可抗力导致无法收回的

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