出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

某房地产公司2011年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以-栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。 



第1题，共4个问题
(单选题)第一笔业务中销售商品房应纳营业税为（　）万元。
A:29.5
B:25
C:20
D:4.5

第2题，共4个问题
(多选题)该房地产公司需要缴纳营业税的行为有（　）。
A:自建自用行为
B:以写字楼投资入股
C:将空置商品房出租
D:销售配套基础设施

第3题，共4个问题
(单选题)自建自售行为应纳的营业税为（　）万元。
A:400
B:553.09
C:570.10
D:650

第4题，共4个问题
(单选题)本月应纳的营业税为（　）万元。
A:627.84
B:625.84
C:620.84
D:467.75
税控发票开票软件（税控盘版）.exe安装程序包含2个部分：（）、（）。
A:软件安装程序
B:HaitaiCSP安装程序3.1
C:防伪税控操作税控盘读写控件
D:税务数字证书客户端控件
房产税是以房屋为征税对象，以（）为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。
A:房屋计税总值
B:房屋的计税余值或租金收入
C:房屋总市值
D:房屋原值
根据现行关税政策，下列进出口货物享受特定减免税的有（）。
A:加工贸易产品
B:科贸公司进口的科教用品
C:进出境运输工具装载的途中必需的燃料
D:外国政府、国际组织无偿赠送的物资
E:国家鼓励发展的国内投资项目进口设备
宗地容积率低于0.5的，下列说法正确的说法是（）.
A:按取得土地使用权支付的价款计入房产原值的地价
B:按取得土地使用权支付的价款的2倍计入房产原值的地价
C:按房产建筑面积计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
D:按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
个体户缴纳增值税，在填制税收汇总专用缴款书时，预算科目应为（）
A:私营企业增值税
B:个体企业增值税
C:其他增值税
D:国内增值税
从2011年1月1日起，对持《就业失业登记证》（注明“高校毕业生自主创业证”）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、网吧等外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的哪些税费？（）
A:营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税
B:个人所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加
C:营业税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加
D:城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、增值税
纳税人满意度调查采信与运用其他渠道数据，结合办税服务厅（）等数据，按合理权重计算满意度调查综合得分。
A:评价器得分
B:日常工作监控
C:民主评议
D:网络调查
一般反避税调查及调整须层报（）批准。
A:市国税局
B:省国税局
C:国家税务总局
D:县国税局
某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价。假设利润率为10%，下列正确的账务处理为（）。
A:借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000
B:借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000
C:借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 18700
D:借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000
单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（）。
A:提供免填单服务。
B:提供互联网络税务登记预申请服务。
C:提供同城通办服务。
D:提供电子证照服务。
我国国债的发行机关是（　）。
A:中国人民银行
B:财政部
C:商业银行
D:邮政储蓄系统
（）是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。
A:全程服务
B:全员服务
C:一站式服务
D:一级式服务
在税控发票开票软件（税控盘版）2.0，系统参数设置-历史数据导入，可以导入哪些信息？（）
A:旧版货运税控软件的商品信息
B:旧版货运税控软件的开票数据
C:旧版机动车软件的开票明细数据
D:旧版货运税控软件的客户信息
E:旧版机动车软件的机动车产品数据
F:旧版机动车软件的客户编码
发票真伪的鉴定由（）负责。
A:财政机关
B:工商部门
C:税务机关
D:技术监督局
在市场经济体制下，税收的作用体现在（）。
A:是政府组织财政收入的主要手段
B:优化资源配置
C:是政府进行宏观调控的有力工具
D:税收制度是保障市场秩序不可缺少的经济规范
E:可以提高企业资金的利用效率
税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起（）日内申报办理变更税务登记。
A:10
B:15
C:20
D:30
下列各项中，属于自然垄断行业的有（）
A:公共交通
B:有色金属
C:基础科学研究
D:道路
E:供电
我国改革和完善中央对地方转移支付制度的措施有（）。
A:优化转移支付结构
B:完善专项转移支付制度
C:从严控制一般性转移支付、规范资金分配和使用
D:强化转移支付预算管理
E:合理划分中央与地方事权与支出责任
办税服务厅一般设置以下服务窗口（）。
A:综合服务窗口
B:发票管理窗口
C:绿色通道窗口
D:申报纳税窗口
假设当年公债发行额为5000亿元，当年公债还本付息额为1000亿元，财政收入额为40000亿元，财政支出额为45000亿元，当年的公债依存度为（）。
A:12.5%
B:11.11%
C:2.5%
D:2.22%
专题宣传包括哪些？（）
A:热点问题宣传
B:重点专题宣传
C:难点问题宣传
D:税收宣传月宣传
北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（）。
A:无须缴纳税款
B:应缴纳营业税
C:应缴纳城市维护建设税
D:应缴纳教育费附加
税收宣传的内容包括（）.
A:税收职能作用
B:税收基本知识
C:纳税人的权利和义务
D:税收工作及税务队伍建设成效
享受税收优惠免纳城镇土地使用税的土地有（）。
A:名胜古迹自用的土地
B:街道广场占用的土地
C:新建商场占用的土地
D:灌溉设施占用的土地
E:商品房所占用的土地
根据政府间事权划分的原则，养老保险适合由（）管理。
A:中央政府
B:地方政府
C:地方政府管理为主，中央提供帮助
D:中央与地方政府按比例划分责任
某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶： (1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆; (2)自重5吨载货卡车10辆; (3)净吨位为4吨的拖船5辆; (4)2辆客车，乘坐人数为20人。 当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。 本企业共纳车船税（　）。
A:4660元
B:4720元
C:9720元
D:9740元
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下：（1）购进业务，从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）材料领用情况，企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务，采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于2011年9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

第1题，共3个问题
(单选题)本月应缴增值税为（）万元。
A:7.85
B:9.14
C:9.55
D:23.15

第2题，共3个问题
(单选题)本月销项税额为（）万元。
A:21.76
B:23.46
C:23.55
D:37.06

第3题，共3个问题
(单选题)该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。
A:13.7
B:13.91
C:14.32
D:14.76
可以由县级税务机关批准包括那些（）。
A:缓缴税款
B:2000元以上罚款
C:延期申报
D:申报方式的确定
在《发票管理办法》中具有保证人资格的是指在中国境内具有担保能力的（）。
A:公民
B:经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的国家机关
C:法人
D:其他经济组织
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