初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

A公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为5‰。2017年12月A公司有关资料如下：（1）12月1日，“应收账款”账户借方余额为125万元，“坏账准备”账户贷方余额为0．625万元。（2）12月5日，向B公司销售产品110件，单价为1万元，增值税税率为17％，单位销售成本为0．8万元，尚未收款。（3）12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司同意B公司退货，并办理退货手续和开具增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品。（4）12月26日，发生坏账损失2万元。（5）12月28日，收回前期已经确认的坏账1万元，存入银行。（6）2017年12月31日，计提坏账准备。2017年12月31日，计提或转销坏账准备（）万元。
A:1.2（贷）
B:1.575（贷）
C:1.275（借）
D:0.625（贷）

甲公司2014年1月1日从乙公司购入其持有的B公司10%的股份（B公司为非上市公司），甲公司以银行存款支付买价1000万元，同时支付相关税费10万元。甲公司购入B公司股份后准备长期持有，B公司2014年1月1日的所有者权益账面价值总额为10000万元，B公司可辨认净资产的公允价值为11000万元。则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为（）万元。
A:1010
B:1050
C:1000
D:1100

农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎，属于消费税的征收范围。

计算成本费用利润率时，分母中“成本费用总额”包括（　）。
A:营业成本
B:管理费用
C:营业税金及附加
D:所得税费用

H公司年末"应收账款"科目的借方余额为100万元（明细账均为借方余额），"预收账款"科目贷方余额为150万元，其中，明细账的借方余额为15万元，贷方余额为165万元。"应收账款"对应的"坏账准备"期末余额为8万元，该企业年末资产负债表中"应收账款"项目的金额为（）万元。
A:165
B:150
C:115
D:107

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2014年4月，与A材料相关的资料如下：（1）1日，"原材料-A材料"科目余额40000元（共4000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以4000元暂估入账的A材料400公斤）。（2）5日，收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单，货款3600元，增值税税额612元，对方代垫运输费800元，全部款项已用转账支票付讫。（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料6000公斤，发票账单已收到，货款72000元，增值税税额12240元，运输费用2000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。（4）11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有5900公斤。经检查，短缺的100公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。（5）18日，持银行汇票160000元购入A材料10000公斤，增值税专用发票上注明的货款为99000元，增值税税额为16830元，另支付运输费用4000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（6）21日，基本生产车间自制A材料100公斤验收入库，总成本为1200元。（7）30日，根据"发料凭证汇总表"的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料12000公斤，车间管理部门领用A材料2000公斤，企业管理部门领用A材料2000公斤。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（3）小题。甲公司下列会计处理中正确的是（）。
A:4月1日无需编制会计分录
B:4月1日会计分录为：借：应付账款4000贷：原材料4000
C:4月5日会计分录为：借：原材料4400应交税费-应交增值税（进项税额）612贷：银行存款5012
D:4月8日会计分录为：借：原材料74000应交税费-应交增值税（进项税额）12240贷：银行存款86240

下列关于固定资产后续支出的表述中，正确的有（）
A:固定资产发生的不符合资本化条件的更新改造支出应当在发生时计入当期管理费用、销售费用或制造费用
B:固定资产发生的不符合资本化条件的装修费用应当在发生时计入当期管理费用、销售费用或制造费用
C:固定资严的日常修理费用通常不符合资本化条件，应作为当期费用处理，不得采用预提或待摊方式处理
D:固定资产发生后续支出符合资本化条件的，应当终止确认被替换部分的账面价值

甲企业2010年9月1日向A公司销售商品一批，售价10000元，增值税税率为17%，合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30（计算现金折扣时考虑增值税）。则9月1日，甲企业应该确认的应收账款为（）元。
A:11700
B:11500
C:11466
D:10000

纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于（）。
A:骗税
B:抗税
C:偷税
D:逃税

某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为（）万元。（2009年）
A:0.3
B:0.6
C:0.9
D:3.6

根据车船税法律制度的有关规定，下列关于车船税的说法中正确的是（）。
A:挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
B:车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
C:非机动驳船不属于车船税的征税范围
D:城市公共交通汽车自车船税法实施之日起5年内免征车船税

企业在自行开发并取得专利权的过程中所发生的下列费用中，可能计入专利权入账价值的有（）。
A:开发阶段耗用的材料费
B:研究阶段耗用的材料费
C:研究阶段发生的水电费
D:开发阶段的人员工资

根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（　）。
A:劳动合同期满
B:用人单位决定提前解散
C:用人单位被依法宣告破产
D:劳动者达到法定退休年龄

资产负债表中的"存货"项目包括（）。
A:劳务成本
B:存货跌价准备
C:发出商品
D:制造费用

关于“非财政补助结余分配”的会计处理.下列项目中正确的是（）。
A:年末，将“事业结余”科目余额结转至“非财政补助结余分配”科目
B:年末，将“经营结余”科目余额结转至“非财政补助结余分配”科目
C:有企业所得税缴纳义务的事业单位计算出应缴纳的企业所得税，借记本科目，贷记“应缴税费”科目
D:按照有关规定提取职工福利基金的，按提取的金额，借记本科目.贷记“专用基金”科目

2012年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元。该企业2012年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为（）万元。
A:14
B:16
C:19
D:24

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2017年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计150000元，另外取得包装费8080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为（）元。
A:4604.27
B:5469.65
C:5478.06
D:5914.95

甲公司为一家上市公司，2012年对外投资有关资料如下：（1）1月7日，甲公司以银行存款购买A公司发行的股票200万股准备长期持有，实际支付价款10000万元，另支付相关税费120万元，占A公司有表决权股份的30%，能够对A公司施加重大影响，投资时A公司可辨认净资产公允价值为30000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。（2）1月20日，甲公司购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元（其中包含宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元。（3）5月5日，甲公司收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行。（4）6月30日，甲公司持有B公司股票的公允价值为1840万元。（5）7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售价为2000万元，款项存入银行，不考虑相关税费。（6）A公司2012年实现净利润5000万元。（7）A公司2012年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积700万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）题。根据资料（6），甲公司的下列处理正确的是（）。
A:丙公司按净利润提取盈余公积，甲公司按投资比例也要计提盈余公积
B:丙公司分配现金股利120万元，甲公司的会计处理为借记银行存款，贷记投资收益
C:丙公司分配现金股利120万元，甲公司的会计处理为借记长期股权投资-损益调整，贷记投资收益
D:丙公司分配现金股利120万元，甲公司应调减长期股权投资的账面价值24万元

下列各项中，属于让渡资产使用权收入的有（）。
A:转让无形资产使用权取得的收入
B:以经营租赁方式出租固定资产取得的租金
C:进行债权投资收取的利息
D:进行股权投资取得的现金股利

下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A:卷烟的批发环节
B:金银首饰的生产环节
C:化妆品的生产和零售环节
D:某商场销售粮食白酒

企业出售土地使用权交纳的营业税应记入“营业税金及附加”科目。

关于汇兑的下列表述中，符合法律规定的有（　）。
A:单位和个人均可使用汇兑
B:汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑
C:汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据
D:汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户的凭据

张某于2010年1月1日起开始在甲公司工作，直到2010年4月1日，甲公司的劳动人事部门才书面通知张某订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A:即使张某与甲公司于4月1日签订了书面劳动合同，甲公司仍需向张某每月支付2倍的工资，计算期间为1月1日～3月31日
B:即使张某与甲公司于4月1日签订了书面劳动合同，甲公司仍需向张某每月支付2倍的工资，计算期间为2月1日~3月31日
C:如果张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，并支付经济补偿
D:如果张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，且无需支付经济补偿

某企业为小规模纳税企业，销售产品一批，含税价格206000元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为6000元。（）

存货跌价准备一经计提，以后会计期间不允许转回。（）

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