出自:内部审计实务

一名内部审计师怀疑是否所有间接费用都被计算机程序彻底地分配给各个成本中心。测试程序分配过程的完整性的最佳程序是（）。
A:使用控制流程图法
B:询问系统编程人员
C:使用扩展式记录和映像法
D:测试数据法
银行业面临的一种批评是：贷款委员会并未恰当地履行其职能，其中包括检查贷款申请，确定既定抵押物的实际存在，在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，内部审计师应当：（）
A:询问贷款业务方面的经理人员，以确知他们各自作出的贷款建议是否被采纳
B:将已发放贷款总额与受拒贷款总额相加之和与提交贷款委员会批准的贷款总额核对
C:检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷出的贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间
D:上述各项
企业的管理人员采取某些行动有助于减少员工的舞弊机会，则下列选项中，管理人员采用的最佳方式是：（）
A:加大舞弊惩治力度，制定严格的公司规定。
B:为公司资产制定实物控制程序。
C:增加管理人员，制定相互监督的机制。
D:聘请外部审计人员进行监督。
某公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作，然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查，相应的辅助性文件均已查验，看起来所有金额都是恰当的。”

第1题，共1个问题
(单选题)有关这种情况的正确评论是：（）
A:四个季度的抽样规模不够，不足于就此得出相关结论。
B:内部审计师的工作底稿不充分，无法促成对其工作的有效检查。
C:内部审计师应该将那张纸草稿放入工作底稿。
D:内部审计师应该考虑董事会季报中的信息是否得到有效汇编。
A公司首席审计执行官发现迹象可能表现一项明显涉及A公司某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是首席审计执行官要向其汇报的主管人员。该首席审计执行官最好采取以下哪一措施？（）
A:进行调查以确定舞弊程度。
B:与副总裁会谈以获得重要证据。
C:通知法规监管机构和警察局。
D:将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
首席审计执行官应该在关于审计工作的政策中规定下列哪项内容？（）
A:索引并保留工作底稿的类型
B:具体审计业务的性质
C:审计人员的不同胜任能力
D:识别的重大风险
有关应付账款部门常规发现的审计报告就要出具，并发送给应付账款主管、经理人员和单位的总经理。它还可以向下列（）类人员发送。
A:外部审计师和公司主计长
B:单位采购经理和经营主管
C:单位验收经理、采购经理和经营主管
D:外部审计师、公司主计长、董事会主席
审计师在设计一个抽样计划，以测试过去3年每日生产报告的精确性。除了周五报告之外，所有报告都包含同样的信息。周五报告还包括每周总计，是由经理而不是主管准备的。生产量通常在接近月底时达到最大值。如果审计师希望使用间距抽样方法，每个月各筛选两份报告，下列（）技术可以降低样本存在偏差的可能性。
A:估计总体的误差率
B:使用多个随机起始点
C:提高置信水平
D:提高精确度
以下哪项不属于与公司利益政策有冲突的内容？（）
A:员工收取客户的钱财。
B:员工参与人力资源部门管理。
C:员工与供应商发生借贷关系。
D:员工利用公司信息谋取私利。
在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：（）
A:编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围
B:熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论
C:由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引
D:提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系
在计划内部审计业务时，需记录以下哪项信息？（）
A:预期的业务发现已得到清楚地辨识
B:所计划的业务工作能及时地完成
C:完成既定的业务所需的资源
D:内部审计活动资源的使用有效率且有效果
医疗保险公司的理赔处理部门主管筛选了某一位雇员过去2天处理的所有交易。从这个样本，该主管可以得出（）。
A:针对该雇员全年表现的总体代表性观点
B:抽样差错的量化结果
C:该部门处理过程正确性的结论
D:对处理过程中细节的理解
（）是计算机环境中涉及舞弊的最客观和相关的证据。
A:实物检查
B:实物观察
C:质询有关人员
D:计算机日志
下列哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？（）
A:审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行。
B:审计经理开始不参与审计，但会复核结果以确定所有的审计目标都已实现。
C:高级审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由他审核是否按照时间计划执行。
D:审计经理仔细地复核了高级审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理。
对索赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在问题，发生了大量重复支付。在出点会上，索赔部门副总裁告知审计师，他们将马上采取措施，收回重复支付的款项，并将在六个月内强化索赔控制系统来纠正该问题。面对这种回应，首席审计执行官应该（）
A:调整下次对索赔部门审计计划的审计范围，以评估索赔处理过程中的控制。
B:监督纠正措施的状态，并且在适当的时候，计划跟踪活动。
C:在六个月内进行一次跟踪活动，以评估纠正措施的状态。
D:与审计委员会讨论此项发现，并请求委员会决定是否采取适当的跟踪活动。
为评价采购业务的审计准备工作的质量，内部审计师采用下列哪种措施最有效？（）
A:观察
B:分析
C:评估
D:证实
内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）
A:受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
B:适当的政府或管理机关
C:适当的管理层和董事会的审计委员会
D:最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
某内部审计师与被审计单位的经理讨论一项重大的审计发现，并提出相关的审计建议。该经理接受内部审计师的审计建议，但由于缺乏资源和需要执行其他重点工作，审计建议无法得到执行。对于这种情况，内部审计师应该：（）
A:要求首席审计执行官立即提请审计委员会注意此事
B:要求董事会指示该部门执行审计建议
C:在审计报告中说明这一情况
D:考虑管理层的建议，在审计报告中删除此项发现
某位高级管理成员是所审核经营领域的主管的上级之一，他要求查看有关审计发现的报告。向这位高级管理人员沟通审计发现的最恰当方式是（）。
A:上报最终审计报告副本
B:口头沟通审计发现
C:上报中期报告
D:上报审计报告的综述部分
一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优，他应该采取以下（）程序。
A:采购订单表格是否预先编号并保存良好
B:采购这件商品之前，使用部门是否需要提出请购
C:经过授权的供货商是否进行竞标
D:最近一年的采购额是否在同期的固定资产预算以内
负责监督审计师的人员在审计报告起草之后，应该对报告初稿进行审查。这种做法主要是为了确保：（）
A:审计报告初稿包含具体的审计建议
B:审计报告初稿已经制定具体的纠正措施
C:被审计领域内的所有程序均已得到审计
D:所有的重大发现都包含在审计报告初稿中
某审计师对零售公司甲实施审计，怀疑四个具有较高销售成本的商店存在存货舞弊问题。下列可以为舞弊的发生提供最有说服力的证据的是：（）
A:检查所有与该商店有关的交易业务。
B:计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域。
C:挑选其中一个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较。
D:与四个商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较。
某制造业公司使用危险材料进行生产，对这些危险材料的审计可以包括（）。 Ⅰ.建议将环境管理系统作为政策和程序的组成部分。 Ⅱ.通过追踪这些原料的记录来核实这些危险材料从有到无的存在情况。 Ⅲ.聘请咨询顾问来避免公司因环境审计查出非法事件所受到的牵连。 Ⅳ.评价为环境责任应计账户提供的成本
A:只有Ⅱ
B:只有Ⅰ和Ⅱ
C:Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ
D:Ⅲ和Ⅳ
在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序： 函证发送情况总数金额 第一次寄送44$250000 第二次寄送10$48000 已收回函证（无例外情况）39$227000 用替代程序证实的应收账款5$23000 上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有：（）
A:采用消极性函证程序
B:确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分
C:对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述
D:函证暂时不用的账户样本
内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合？（）
A:该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述
B:将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示
C:将两种结论提交给首席审计官解决，首席审计官可以解决这个问题
D:将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应
下列程序中，能够最好的证明信用审批职能有效性的是：（）
A:减少赊销的销售范围和数量。
B:参与到信用审批环节中，从中发现问题。
C:检查应收账款核销的发展趋势。
D:检查每个客户订单样本中的信用审批证据。
一项审计业务目的是确定公司应付账款是否包含所有重要的债务。以下哪一项审计程序与上述目的最不相关？（）
A:检查有关期末现金支付的支持性证明材料，并且证实债务发生的期限。
B:向与公司有经常生意往来的供货商发送函证函（包括余额为零的账户）。
C:从应付账款清单中选择一个样本，验证验收报告、采购订单和发票。
D:追踪临近期末的验收报告到相关的供货商发票和应付账款清单。
首席审计执行官应该为以下哪项制定政策：（）
A:索引并保留工作底稿类型
B:对个别的业务所用时间进行界定
C:界定标准化的核对符号并确保遵守它们
D:确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录
以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？（）
A:保证内部审计计划支持总体企业目标
B:保证内部审计计划得到高级管理层的批准
C:为改善战略性计划提供建议
D:强调内部审计部门的重要性
使用盗版的软件，带来的风险是：（） Ⅰ.违反版权法，需要承担法律责任 Ⅱ.容易感染病毒 Ⅲ.会被在网络服务器上运行的例行检查软件探测出来
A:只有Ⅰ正确
B:Ⅰ和Ⅱ正确
C:Ⅱ和Ⅲ正确
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确
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