出自:税法（一）

根据消费税的有关规定，下列可按当期生产领用量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。
A:纳税人外购已税烟丝生产卷烟
B:纳税人外购已税酒精生产化妆品
C:纳税人外购已税杆头、杆身和握把为原料生产高尔夫球杆
D:纳税人外购已税汽车轮胎生产小汽车
E:纳税人外购已税木制一次性筷子为原料生产木制一次性筷子
下列关于避免国际重复征税的说法中，不正确的是（）。
A:免税法可以彻底避免国际重复征税
B:税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法
C:避免国际重复征税的基本方法包括免税法和抵免法
D:目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式有单边方式、双边方式和多边方式
关于税务规章的陈述，下列正确的是（）。
A:国家税务总局可以根据法律、国务院的税务行政法规、决定、命令等制定税务规章
B:国家税务总局可以根据需要，针对国务院没有规定的事项做出税务规章
C:国家税务总局在执行法律过程中可以针对法律没有规定的事项做出规章
D:对于税务总局制定税务规章时，涉及两个以上部门的，一般提请国务院制定行政法规
E:对于不符合规定的税务规章，国务院可以依法改变或撤
根据油气田企业增值税管理的有关规定，下列说法正确的有（）。
A:油气田企业增值税纳税人不包括经国务院批准适用5%征收率缴纳增值税的油气田企业
B:油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税
C:油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业，应当就其总承包额扣除分包额后的余额计算缴纳增值税
D:油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在机构所在地按3%预征率计算缴纳增值税
E:油气田企业采取预收款方式为生产原油、天然气提供的生产性劳务，其增值税纳税义务发生时间为应税行为完成的当天
下列销售货物中，适用13%的增值税税率的是（）。
A:牡丹籽油和葡萄籽油
B:动物尸体降解处理机
C:蔬菜清理机
D:养鸡设备和农用挖掘机
E:各种肉类罐头
下列单位中不属于消费税纳税人的是（）。
A:对外批发卷烟的卷烟批发企业
B:委托代销金银首饰的受托方
C:进口小汽车的单位
D:进口金银首饰的单位
下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A:税法是引起法律关系的前提条件，是税收法律关系产生的根本原因
B:税收法律关系的主体是税务机关
C:税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，因此双方的权利义务对等
D:税收法律关系是由权利主体、权利客体和内容三方面构成
下列企业中，属于资源税纳税义务人的是（）。
A:生产销售食用盐的工厂
B:开采铁矿石的国有企业
C:进口铜矿石的上市公司
D:销售外购库存原油的商业企业
伪造印花税票的，税务机关可以对其处以（）的罚款。
A:10000元以上50000元以下
B:3～5倍
C:2000元以上10000元以下
D:1～3倍
E:2000元以上5000元以下
某轮胎厂系小规模纳税人，2006年10月28日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批（开具了增值税专用发票）。轮胎厂收到后直接就将其加价转卖给某个人消费者，则轮胎厂销售的电器应当（）。
A:按4%减半征收增值税
B:按4%计算征收增值税
C:按6%计算征收增值税
D:按17%计算征收增值税
下列关于税收规范性文件有关规定的表述中，不正确的有（）。
A:税收规范性文件的制定机关可以将税收规范性文件的解释权授权下级税务机关
B:税收规范性文件一般应当自公布之日起30日后施行，且一般不得溯及既往
C:税收规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案
D:税收规范性文件的制定机关应当对税收规范性文件进行清理
E:税收规范性文件的定期清理一般每年组织一次
2012年2月，某铁路运输单位取得收入如下：取得旅客票价收入70万元，补收旅客携带物品超重运费收入11万元，铁路建设基金收入2万元，补票手续费5万元。则该单位当月应缴纳营业税（）万元。
A:2.58
B:2.74
C:2.1
D:2.64
系统进入“初始化”状态后，可以进行（）和系统维护。
A:初始设置
B:开具发票
C:AB都是
下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。
A:租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息应予以计入
B:准予暂时进口的施丁机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C:转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格
D:留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格
E:运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
下列表述符合税法规定的是（）。
A:基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税
B:对增值税纳税人收取的会员费收入征收增值税
C:对于经营单位购入拍卖物品再销售的，不再征收增值税
D:对体育彩票的发行收入应征收增值税
甲工业企业为增值税一般纳税人，与乙企业签订销售产品的合同，2015年2月20日甲企业根据合同向乙公司发货150箱，每箱不含税售价800元。双方协商含税运费3000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计123000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（）元。
A:20538.60
B:20200.00
C:20590.60
D:17340.00
委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。
A:不征收消费税
B:免征消费税
C:征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
D:征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税
下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，符合有关规定的有（）。
A:经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
B:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C:租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
D:对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格
E:减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
下列选项属于合同责任的有（）。
A:保证责任
B:缔约过失责任
C:不当得利返还民事责任
D:违约责任
E:合同变更产生的民事责任
下列不属于13%低税率范围的有（）。
A:天然气
B:食用盐
C:鲜奶
D:农用汽车
E:速冻水饺
北京某独立矿山到河北石家庄收购未税的锰矿石原矿，该独立矿山收购以后到山西太原销售，已知收购合同在天津签订。则该独立矿山代扣代缴资源税时，应当向（）主管税务机关缴纳。
A:北京
B:天津
C:太原
D:石家庄
下列出版物执行增值税100%先征后退的有（）。
A:专为老年人出版、发行的报纸和期刊
B:中小学的学生课本
C:对少数民族文字出版物的印刷或制作业务
D:盲文图书和盲文期刊
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2014年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价3100元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2014年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2014年1月应纳消费税税额（）元。
A:86240
B:82250
C:85900
D:96920
某油田2015年2月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）
A:800
B:1000
C:1320
D:1300
按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A:某工业企业销售产品，年销售额60万元，财务核算健全，其总公司年销售额800万元
B:年销售额l30万元，财务核算健全的汽车修理厂
C:年销售额300万元的某批发商场
D:生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂
下列行为，属于增值税视同销售的有（）。
A:在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B:将外购的货物抵付员工工资
C:将自产货物作为股利分配给股东
D:将外购的货物用于集体福利
E:将委托加工收回的货物用于个人消费
某企业2013年1月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2013年8月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币（下同）共35万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费4万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得运输发票。已知关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:3.5
B:3.8
C:4.2
D:4.3
按现行增值税政策规定，以下不征收增值税的项目包括（）。
A:存款利息
B:根据国家指令无偿提供的航空运输服务
C:被保险人获得的保险赔付
D:金融商品转让
操作员口令的修改需（）修改。
A:持IC卡到税务部门授权
B:持金税卡到税务部门直接
C:在开票系统由操作员自行
下列选项中应按“小汽车”税目缴纳消费税的是（）。
A:电动汽车
B:购进乘用车整车改装生产的汽车
C:购进货车改装生产的商务车
D:卡丁车
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