出自:初级会计职称

郑某2017年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20％。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）。
A:0
B:（12000-600-400）×20％=2200元
C:（12000-600-400-3000）×20％=1600元
D:12000×20％=2400元
某企业2013年1月1日购买的某项土地使用权作为"投资性房地产"科目核算，支付价款3000万元，预计使用年限为40年，2013年年末该项土地使用权的公允价值为3500万元，该企业采用公允价值模式对投资性房地产进行期末计价。该企业2013年12月31日资产负债表"投资性房地产"项目的金额为（）万元。
A:3000
B:3500
C:2900
D:2925
用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自订立劳动合同之日起建立。（）
当事人可以委托代理人参加仲裁活动。下列有关代理人的说法正确的有（）。
A:委托他人参加仲裁活动，应当向劳动争议仲裁委员会提交有委托人签名或者盖章的委托书
B:委托他人参加仲裁活动的委托书应当载明委托事项和权限
C:丧失或者部分丧失民事行为能力的劳动者，由其法定代理人代为参加仲裁活动
D:无法定代理人的不能参加劳动争议仲裁
下列各项中，关于政府补助表述正确的有（）。
A:企业取得与资产相关的政府补助应确认为递延收益
B:企业取得与收益相关的政府补助应计入当期收益或递延收益
C:企业取得与资产相关的政府补助应一次性全额计入营业外收入
D:政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。（）（2010年）
某县城一企业2017年5月被查补的增值税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款6000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加是（）元。（县城的城市维护建设税的税率是5％，教育费附加的征收比率为3％）
A:6160
B:5600
C:8000
D:10000
商品流通企业在采购商品过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本；如果进货费用金额较小的，可以直接计入当期损益。（）
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照"服务业-租赁业"税目征收营业税的有（）。
A:出租机器设备
B:出租文化场所
C:以租赁方式为体育比赛提供场所
D:交通部门有偿转让高速公路收费权
以下各项中，不应作为职工薪酬核算的是（）。
A:向职工提供的生活困难补助
B:代职工垫付的医药费
C:将自有房屋无偿提供给职工使用
D:以商业保险形式提供给职工的保险
A企业于2017年8月发生如下经济业务： （1）购入生产用设备一台，购买价款20万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3.4万元，用银行存款支付安装费用和其他相关税费1.6万元。 （2）以分期付款方式购入一台办公设备，具有融资性质，购买总价款为30万元，购买价款的现值为25万元。 （3）将100台自产的彩电作为福利分配给本公司职工100人，其中生产车间管理部门的员工70人，行政管理部门的员工30人。该彩电每台生产成本为0.3万元，市场售价为0.5万元（不含增值税）。该批彩电未计提存货跌价准备。 （4）出售一项固定资产（办公楼），原价为1000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备为50万元，售价为600万元，增值税税率为11％。 （5）计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。 根据资料（4），出售固定资产应确认的净损益为（）。
A:营业外支出116万元
B:营业外收入116万元
C:营业外支出50万元
D:营业外收入50万元
下列各项中，应计入事业单位其他支出的有（）。
A:上缴上级支出
B:现金盘亏损失
C:事业支出
D:捐赠支出
某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为250万元，材料成本差异为节约40万元。当月购入材料一批，实际成本为130万元，计划成本为150万元，领用材料的计划成本为300万元。该企业当月领用材料的实际成本为（）万元。
A:300
B:255
C:345
D:380
某企业刘某的月工资为5000元，当地社会平均工资为3000元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为（）元。
A:90
B:100
C:190
D:114
企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。
A:将其从"待处理财产损溢"科目转入"营业外收入"科目
B:将其从"待处理财产损溢"科目转入"管理费用"科目
C:将其从"待处理财产损溢"科目转入"其他应付款"科目
D:将其从"待处理财产损溢"科目转入"其他应收款"科目
甲公司购置了一套需要安装的生产线，与该生产线有关的业务如下： （1）2017年9月30日，以银行存款购入待安装的生产线，增值税专用发票上注明的买价为468000元，增值税税额为79560元，另支付保险费及其他杂费32000元，不考虑其增值税。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。 （2）安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费70000元，不考虑增值税。 （3）2017年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用，该生产线使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧（预计净残值为零）。 （4）2019年12月31日，甲公司将该生产线出售，出售时用银行存款支付清理费用30000元，出售所得价款为500000元，增值税税额为55000元，全部存入银行。 2019年12月31日，该生产线的账面价值为（）元。
A:223600
B:211680
C:198240
D:230420
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。
下列交易或事项中，会影响企业营业利润的有（）。
A:库存现金盘亏损失
B:计提存货跌价准备
C:支付税收滞纳金
D:可供出售金融资产期末公允价值上升
小王向知名作家甲购买甲出版的书籍的著作权，并签订合同，由此形成的法律关系客体是（）。
A:小王取得著作权的权利，支付价款的义务
B:甲出版的书籍
C:甲出版书籍的著作权
D:甲取得价款的权利，交付著作权的义务
国际收支出现或者可能出现严重失衡，以及国民经济出现或者可能出现严重危机时，国家可以对国际收支采取必要的保障、控制等措施。（　）
资产负债表下列各项目中，应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列的有（）。
A:存货
B:无形资产
C:应收账款
D:长期股权投资
下列各项中，属于事业单位非流动资产的有（）。
A:事业基金
B:应缴账政专户款
C:长期投资
D:固定资产
甲公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。为拓展业务，需要购置厂房和添加设备。发生的经济业务如下：（1）2011年1月购入需要安装的设备一台，增值税专用发票价款700万元，增值税119万元，2011年12月达到预定使用状态，发生安装费20万元，预计使用年限5年，预计净残值率3%，采用双倍余额递减法计提折旧。（2）2012年12月末，上述设备由于使用不当报废，应由保险公司赔偿300万元，款项尚未收到。（3）2011年7月开始筹建一座厂房，工程总价款600万元，按总价款60%预付工程款，2012年12月交付使用，并支付剩余款项。该厂房按平均年限法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残率5%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）题。资料（1）～（3），下列说法正确的有（）。
A:应付账款科目减少3000元
B:原材料科目增加24250元
C:原材料科目增加20000元
D:对于尚未收到发票账单的收料凭证，月末应先暂估入账，下期初作相反分录冲回
某企业借入三年期到期还本、每年付息的长期借款5000000元，合同约定年利率为3.5%。则下列说法中，正确的有（）。
A:每年计算确定利息费用时：借：财务费用175000贷：应付利息175000
B:每年实际支付利息时：借：应付利息175000贷：银行存款175000
C:企业不需要计提利息，到期时一次性支付
D:企业入账价值是按照未来需要支付现金流量的现值
甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2013年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款）。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售W产品2件，单价为23.4万元（含税价格），单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元（不考虑增值税）。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元（不含增值税税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元（含增值税税额）。（5）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元（不含增值税额），实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。（6）12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）

第1题，共2个问题
(不定向)下列项目中正确的是（）。
A:2013年12月应确认主营业务收入410万元
B:2013年12月应确认主营业务成本312万元
C:2013年12月应确认主营业务收入460万元
D:2013年12月应确认主营业务成本300万元

第2题，共2个问题
(不定向)根据资料（6）和（7），下列各项中，会计处理正确的是（）。
A:资料（6）应确认销售收入50万元
B:资料（7）应冲减当月销售收入60万元
C:资料（6）的会计分录是：借：银行存款50贷：主营业务收入50
D:资料（7）的会计分录是：借：主营业务收入60应交税费-应交增值税（销项税额）10.2贷：银行存款69.6财务费用0.6借：库存商品40贷：主营业务成本40
长期股权投资包括企业持有的对其子公司、合营企业及联营企业的权益性投资以及企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的权益性投资。（）
某公司委托证券公司发行股票600万股，每股面值1元，每股发行价格8元，向证券公司支付佣金400万元。该公司应贷记“资本公积——股本溢价”科目的金额为（）万元。
A:4200
B:4800
C:3800
D:4400
下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
A:军事设施占用耕地
B:临时占用耕地
C:医院内职工住房占用耕地
D:农村居民经批准按规定标准占用耕地建设自用住宅
下列各项中，应列入利润表“营业税金及附加”项目的是（）。
A:进口原材料应交的关税
B:购进生产设备应交的增值税
C:处置专利权应交的营业税
D:销售自产应税化妆品应交的消费税
下列各项中，应计入营业税金及附加的有（　）。
A:处置无形资产应交的营业税
B:销售商品应交的增值税
C:销售应税产品的资源税
D:销售应税消费品应交的消费税
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