初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2013年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款）。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售W产品2件，单价为23.4万元（含税价格），单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元（不考虑增值税）。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元（不含增值税税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元（含增值税税额）。（5）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元（不含增值税额），实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。（6）12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）根据业务（3）和（4），下列处理正确的是（）。
A:借：银行存款30贷：其他业务收入30
B:借：管理费用20贷：累计摊销20
C:借：银行存款198.9贷：主营业务收入170应交税费-应交增值税（销项税额）28.9
D:借：其他业务成本145贷：原材料145

A企业今年的产值成本率为48％，低于上年的50％，表明企业的经济效益变好了。（）

下列经济业务中，（）不会发生。
A:资产增加，权益增加
B:资产减少，权益增加
C:权益不变，资产有增有减
D:资产不变，权益有增有减

根据税收征收管理法律制度的规定。行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有（）。
A:被申请人的具体行政行为明显不当的
B:被申请人的具体行政行为证据不足的
C:被申请人的具体行政行为超越职权的
D:被申请人的具体行政行为适用依据错误的

劳动合同部分无效的，该劳动合同从订立时起就没有法律约束力。

下列各项中，应列入利润表中“营业成本”项目的有（）。
A:销售材料的成本
B:出租固定资产的折旧额
C:无形资产处置净损失
D:劳务公司提供劳务发生的劳务成本

董事会通过的拟分配现金股利和股票股利，应通过“利润分配”科目核算。（）

根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A:纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B:纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C:纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D:纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

下列关于“停工损失”的表述中正确的有（）。
A:不满1个工作日的停工不计算停工损失
B:应由过失单位或保险公司负担的赔款应从停工损失中扣除
C:应由本月产品成本负担的停工损失应记入“基本生产成本”科目
D:“停工损失”科目月末无余额

某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:4.20
B:3.92
C:3.22
D:2.38

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（）。
A:解散、宣告破产或关闭的
B:注销、被吊销营业执照的
C:单位法定代表人被撤销
D:因迁址需要变更开户银行的

某企业的制造费用采用机器工时比例法进行分配。该企业当月生产甲、乙两种产品，共发生制造费用200万元。当月生产甲、乙两种产品共耗用500小时，其中，甲产品耗用300小时，乙产品耗用200小时。则乙产品应分配的制造费用为（）万元。
A:130
B:120
C:80
D:70

账结法下，月度资产负债表中的"未分配利润"项目，应根据（）填列。
A:"利润分配"科目余额
B:"本年利润"科目余额
C:"本年利润"和"利润分配"科目的余额合计
D:"盈余公积"科目余额

某公司为员工马某提供专项培训费用5万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期5年，违约金5万元。工作满2年时，马某辞职，马某最多应向该公司支付违约金（）万元。
A:0
B:2
C:3
D:5

任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。（）

在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。

下列交易或事项会影响企业综合收益总额的有（）。
A:销售商品收入
B:处置固定资产净收益
C:可供出售金融资产期末公允价值上升
D:税收罚款

某工业企业2013年3月份发生的费用有：生产车间管理人员工资80万元，行政管理部门人员工资60万元，广告费用40万元，短期借款利息40万元，固定资产日常维修费30万元。则该企业当期的期间费用总额为（）万元。
A:100
B:140
C:170
D:250

企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）（2011年）

企业投资者通常关心企业的盈利能力和发展能力，他们需要借助会计信息等相关信息来决定是否调整投资、更换管理层和加强企业的内部控制等。

企业对随同商品出售的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本可结转到（）。
A:"制造费用"科目
B:"销售费用"科目
C:"管理费用"科目
D:"其他业务成本"科目

下列各项中不属于产品成本计算方法的是（）。
A:品种法
B:分步法
C:定额比例法
D:分批法

下列各项中，属于会计法律制度与会计职业道德的区别的有（）。
A:性质不同
B:作用范围不同
C:表现形式不同
D:实施保障机制不同

有关企业所得税居民企业和非居民企业的纳税义务，下列表述正确的有（）。
A:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
C:非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
D:非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所没有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

会计分录记载于（）中。
A:原始凭证
B:记账凭证
C:会计账簿
D:会计报表

在售价法下，联合成本是按分离点上每种产品的销售价格比例进行分配的。采用这种方法，要求每种产品在分离点时的销售价格有可靠的计量。如果联产品在分离点上即可供销售，则可以采用销售价格进行分配。如果这些产品尚需进一步加工才可供销售，则需要对分离点上的销售价格进行估计或按照可变现净值进行分配。（）

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