出自:税务师继续教育

下列关于企业年金个人所得税的处理说法中正确的有（）
A:企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
B:职工当月个人工资薪金所得低于费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就企业年金企业缴费部分全额单独征税
C:在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，月平均工资额是指全年工资总额除以12个月
D:在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，工资总额中不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等
南方公司于2006年12月1日购入一台不需安装的管理用设备并投入使用。该设备入账价值为800万元，应采用双倍余额递减法按5年计提折旧，但是企业采用年数总和法按5年计提折旧，预计净残值为零。税法规定采用双倍余额递减法提取折旧，折旧年限为10年，预计净残值为零。假设公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算，2008年初采用追溯重述法时计算的累积影响数为（）万元。
A:40
B:-80
C:53.2
D:-40
下列属于可比性分析所考虑的因素的是（）
A:交易资产或劳务特性
B:交易各方功能和风险
C:合同条款
D:经营策略
对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）
A:参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入
B:参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入
C:参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入
D:参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入
A公司为上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利润分配方案，下列各分配方案中不需代扣个人所得税的是（）
A:以资本公积金（股本溢价）转增股本
B:以资本公积金（其他）转增股本
C:以盈余公积分配红股
D:分配现金股利
房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以在土地增值税前扣除
下列各项中不应当在“应付职工薪酬”科目核算的是（）
A:应付职工的福利费
B:应付职工的差旅费
C:应付职工的辞退福利
D:应付职工的住房公积金
属于资产负债表日后事项的销售退回，是指报告年度和报告年度以前销售的货物在报告年度的资产负债表日后事项期间退回。
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（）扣除。
A:不得
B:可以
C:可以全额扣除
D:可以部分扣除
一些经济业务会计准则给了管理者斟酌处理空间，因而就是准则允许管理者利用准则粉饰报表。
下列准备金符合有关规定可以税前扣除的是（）
A:证券行业准备金
B:金融企业贷款损失准备金
C:固定资产减值准备
D:无形资产减值准备
为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（）年内免征增值税。
A:3年
B:5年
C:7年
D:10年
投资性房地产的计量模式由成本模式转为公允价值模式应当作为会计估计变更，采用未来适用法进行处理。
项目负责人是指税务师事务所中负责某项业务及其执行，并代表税务师事务所在报告上签字的注册税务师。
总机构给分支机构分配税款是按分支机构的三项因素所占的比重来确定每个分支机构分多少。三项因素包括（）
A:职工工资
B:资产总额
C:经营收入
D:职工人数
下列说法正确的是（）。
A:不能将房地产开发费用记入取得土地使用权支付金额以及土地征用及拆迁补偿费
B:拆迁补偿费是必须实际发生，尤其是支付给个人的拆迁补偿款、拆迁（回迁）合同和签收花名册或签收凭证应一一对应
C:不能将房地产开发费用记入前期工程费、基础设施费和公共配套设施费
D:多个（或分期）项目共同发生的公共配套设施费，应按项目合理分摊
业务约定书必须明确委托人对涉税服务业务的配合义务。
投资企业确认被投资单位发生的净亏损，在长期股权投资账面价值减至零后，如果存在其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，应（）。
A:冲减长期股权投资
B:计入预计负债
C:冲减长期应收款
D:计入营业外支出
增值税的纳税期限不包括下列的（）。
A:1日
B:5日
C:7日
D:15日
采用公允价值模式计量的投资性房地产，下列正确的表述有（）。
A:投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场
B:所在地，通常是指投资性房地产所在的城市，对于大中城市，应当具体化为投资性房地产所在的城区
C:企业能够从活跃的房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出科学合理的估计
D:同类或类似的房地产，对建筑物而言，是指所处地理位置和地理环境相同、性质相同、结构类型相同或相近、新旧程度相同或相近、可使用状况相同或相近的建筑物
E:同类或类似的房地产对土地使用权而言，是指同一城区、同一位置区域、所处地理环境相同或相近、可使用状况相同或相近的土地
扬农化工厂财务主管告诉会计人员，如果会计政策变更的累计影响数不能合理确定，无论何种情况下均应采用未来适用法进行会计处理。
对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。
下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有（）。
A:会计估计变更
B:滥用会计政策
C:本期发现的以前年度重大会计差错
D:无法合理确定以前各期累积影响数的会计政策变更
E:滥用会计估计
适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率
房地产企业扣留质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用时，建筑企业必须将质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用一起开建安发票给房地产公司开发票。
某跨国集团公司进行一项新生产工艺的研发，其下属A公司和B公司组成了一个研发团队参与到整个跨国集团为研发新工艺的成本分摊协议中。协议规定，产品研发成功后，A公司和B公司不享受新工艺的任何使用权，新工艺由集团内的C公司、D公司共同使用，则构成成本分摊协议参与方的是（）。
A:A公司和B公司
B:C公司和D公司
C:A、B、C、D共同构成参与方
D:均不构成参与方
小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法。
制定涉税服务工作计划有利于提高工作效率。
长期股权投资的成本法的适用范围是（）。
A:投资企业能够对被投资企业实施控制的长期股权投资
B:投资企业对被投资企业不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资
C:投资企业对被投资企业具有共同控制的长期股权投资
D:投资企业对被投资企业具有重大影响的长期股权投资
对于偷税违法行为，处罚的追溯时效是（）
A:1年
B:3年
C:5年
D:无期限
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