出自:国家开放大学《税务会计》

根据房产税有关规定，企业安装的中央空调即使单独计价，也要纳入房产税征收范围。
只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。
某企业2005年12月购入管理用固定资产，购置成本为2000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2006年起甲企业实现的利润总额每年均为1000万元。假定2008年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为1190万元。试采用资产负债表债务法计算该企业2008年度应纳企业所得税并做出相应账务处理。
凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本*单位人员支付，还是向其他人员支付，均应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税。
某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A:0
B:7.75
C:9.75
D:35.5
企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（）。
A:个人独资企业和合伙企业
B:私营企业
C:联营、股份制企业
D:国有、集体企业
某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2008年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为l80万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25%。2008年应交所得税为（）万元。
A:240
B:285
C:105
D:195
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。
A:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B:未经核定的准备金支出
C:税收滞纳金
D:罚金、罚款和被没收财物的损失
某油田12月开采原油10000吨，其中用于开采加热的原油600吨，其余全部销售，单价为5030元；与原油同时开采天然气50000立方米，均实现销售，单价为2元。该油田适用原油和天然气的税率均为5%。其当月应纳资源税为2515000元。
某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元／千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。
A:55
B:40
C:25
D:15
下列汽车应征收车船税的是（）
A:军队专用的汽车
B:商业银行自用的汽车
C:外国驻华使馆自用的汽车
D:警用车
纳税人转让房地产所取得的收入不包括（）。
A:货币收入
B:实物收入
C:无形资产收入
D:依照有关规定代收的价外费用
某商贸企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额应为（）。
A:34万元
B:33.8万元
C:26万元
D:0万元
随汽车销售提供的按揭服务应征收增值税，不征收营业税。
以下单位属于车船税纳税义务人的有（）
A:国有独资企业
B:外国企业
C:外商投资企业
D:私营企业
对企业减免或返还的流转税，除国家规定有指定用途的项目不征税外，都应照章征收所得税。
实行从价定率法征收进口消费税的，其组成计税价格为（）
A:关税完税价格+关税
B:关税完税价格+关税+消费税
C:关税完税价格+关税+消费税+增值税
D:（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）
依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
A:供电局销售电力产品
B:饭店提供餐饮服务
C:房地产开发公司销售房屋
D:房屋中介公司提供中介服务
在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。
A:增值税
B:消费税
C:土地增值税
D:教育费附加
某典当行3月销售死当物品取得销售收入42万元，取得咨询收入15万元，手续费收入11万元。该典当行应纳营业税计算错误的是（）。
A:1.30万元
B:2.90万元
C:2.10万元
D:3.68万元
今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为（）。
A:428.16元
B:832.08元
C:441元
D:882元
下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（）。
A:原油
B:盐
C:有色金属矿原矿
D:煤炭
下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（）。
A:小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定
B:小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票
C:非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税
D:年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税
营业税实行幅度比例税率。
某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本18万元，同类产品成本利润为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（）万元。
A:18
B:19.4
C:19.8
D:27
作为自购自销的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会计分录为（）。
A:借：代理业务负债或受托代销商品款贷：应付账款
B:借：主营业务成本贷：代理业务资产或受托代销商品
C:借：银行存款贷：应付账款贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
D:借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
土地增值税是对以下行为征收的（）。
A:出让国有土地使用权
B:转让国有土地使用权
C:出让集体土地使用权
D:转让集体土地使用权
企业所得税的计税依据是企业的会计利润。
某化工企业外购一批已税化妆品10万元，加工制造成应税化妆品销售，获含税销售收入16万元。则计算其消费税的销售额应为（）。
A:16万元
B:6万元
C:13.68万元
D:3.68万元
企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。
A:期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异
B:期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异
C:期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异
D:期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异
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