出自:内部审计基础

通过下列渠道获得的审计证据中，说服力最强的是：（）
A:从供应商处取得的资料
B:通过实物检查获得的证据
C:询问管理部门的记录
D:观察被审计单位处理过程
员工经常对公司程序的变动产生抵触心理，不属于产生这种状况的原因是：（）
A:程序的变动使得已知的内容变得模糊不清和不确定，会使人产生恐惧
B:会使员工感觉失去工作的稳定性
C:使得员工必须学习和接触陌生的领域
D:程序的变动没有提前通知员工
以下原则体现了一定的组织结构的特征：这些原则中，哪些对等级性和开放性的组织结构都适用：（） Ⅰ。责任应与充分的授权相结合。 Ⅱ。一个主管的管理跨度不超过5人。 Ⅲ。高级管理层能授权下属作出决策，不可以转嫁对决策结果的最终责任。 Ⅳ。各层次的员工都有权进行决策。
A:Ⅰ和Ⅲ正确。
B:Ⅰ和Ⅳ正确。
C:Ⅱ和Ⅲ正确。
D:Ⅲ和Ⅳ正确。
下列选项中不属于内部控制中监督要素的行为是：（）
A:销售部门的管理层经常将销售业绩和预算进行核对，以评估销售系统的合理性
B:管理层要求内部审计部门定期对现金处理过程的控制程序开展审计
C:会计部门的管理层针对非正常交易编制例外的财务报告，并跟踪其后续处理
D:数据处理部门定期的对所提交的事项的批控制与所处理事项的批控制总额核对
某CIA受命执行有关组织财务部局域网（LAN）安全性的审计任务。投资决策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了运行在局域网上的数据及财务模型。LAN也用于从中心计算机取得数据来辅助决策。在确定审计范围时，以下哪一项应被排除在安全性审计范围之外？（）
A:对接触LAN各部分的物理安全的调查。
B:LAN应用在字段或记录级别标识数据并在该级别实施用户访问的能力。
C:询问使用者，以确定他们对系统的安全级别和簿弱环节的评价。
D:公司内部其他同样使用敏感数据的LAN的安全级别。
某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为信息泄漏是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？（）
A:不同步传输。
B:加密。
C:使用光纤传输线路。
D:使用口令。
下列哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的保存的不同？（）
A:把审计分析、结论和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算机系统控制和程序。
B:所有支持审计发现的有关证据予以复制，以便在审计总结会议中提交给本地的管理当局或其他接收审计报告的人。
C:电算化的数据文件能在计算机审计程序中运用。
D:审计程序可以标准化，从而消除在各地进行初步调查的需要。
IIA在《标准》里强调了内部控制的四大目标，下列选项中，不属于四大目标的是：（）
A:运营信息和财务信息的可靠性和完整性
B:经营的效率和效果
C:遵循适用的法律和法规
D:在组织内部推广适当的道德和价值观
以下哪项关于公司治理的陈述不正确？（）
A:公司控制机制包括内部和外部机制。
B:管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C:因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
D:与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：（）
A:评估组织内部风险。
B:发现组织外部风险。
C:评估组织外部风险。
D:控制组织外部风险。
几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法？（）
A:为每一级经理写详细的报告。
B:给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告。
C:与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告。
D:与所有层次的经理讨论结果。
如果某制造公司已确定其产品最后生产线上容许的次品数，则应当使用下列哪些质量控制程序？（） Ⅰ、根据设定的可定界限检查所有已完工产品； Ⅱ、检查销售退回中由于最后检查工序未能查出的次品部分； Ⅲ、将材料和机械规格与原有产品设计单比较； Ⅳ、组织一个由管理人员和基层人员组成的质量小组，讨论劳动效率问题。
A:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
B:Ⅱ和Ⅲ。
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D:Ⅱ和Ⅳ。
下列资料中属于工作底稿永久性部分的是：（）
A:管理层的经营报告
B:长期性合同
C:历史财务证据
D:以上均是
测试内部控制的审计工作方案应该：（）
A:被调整以适用于每种经营活动审计。
B:通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。
C:通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。
D:通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。
现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择的替代方法：（）
A:直到所有的测试都完成后才出具审计报告。
B:就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告。
C:在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作。
D:在最终获取数据后开展审计测试。
作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，哪一项来源的审计价值最低？（）
A:与采购主管面谈。
B:审查上月已完成的采购订单的样本。
C:审查采购政策和程序手册。
D:与一位采购职员一起“走查”采购过程。
在下列情况中，利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的情况是：（）
A:内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。
B:运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。
C:内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。
D:运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化。
某个没有参与过现金管理审计的审计人员注意到，本月的现金流量相比于去年同期的现金流量有了大幅度的减少，另外一位拥有丰富经验的内部审计师告知他这可能是因为公司本月新执行的一个采购业务引起的。那么该审计人员应该：（）
A:为节省审计费用而将内部审计师告知的情况记录在报告中
B:审计人员独立设计一个计划来进行调查异常的原因
C:审计人员在内部审计师的帮助下建立一个计划来收集恰当的证据
D:以上均不可采用
以下选项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度的是：（）
A:降低材料的成本。
B:要求所有原材料采购都具备主要指标说明。
C:及时汇报所有不利的用量差异。
D:在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。
根据《标准》，以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？（） Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。 Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。 Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。 Ⅳ，相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。
A:Ⅰ和Ⅳ是对的
B:Ⅱ和Ⅲ是对的
C:Ⅱ和Ⅳ是对的
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对
控制循环是控制设计和评估控制中一个非常有用的工作理念，下面关于控制循环的说法不正确的是：（）
A:控制循环需要确定目标，目标的建立仅应该关注公司的整体目标
B:控制循环需要在评估控制之前制定可以接受的标准
C:控制循环需要将实际的发现与之前建立的标准进行比较
D:控制循环需要决定采取适当的纠正行动
内部审计师对信息安全的最终责任是：（）
A:确认要经检查的技术的特征（aspects）、风险、流程和事务处理。
B:确定测试的范围和程度，以便实现业务目标。
C:定期评估信息安全实务。
D:记录业务程序。
根据《标准》的规定，能实现内部审计部门独立性的途径是：（）
A:人员配备和监督。
B:持续的专业发展和应有的职业审慎。
C:人际关系和沟通。
D:组织状况和客观性。
管理者为了解决由于部门之间沟通不畅导致的冲突应该采取的合理措施是：（）
A:回避
B:缓和
C:确定一致的目标
D:解决问题
下列关于审计证据的分类，不正确的是：（）
A:按照来源分为：内部证据、外部证据
B:按照重要性分为：首要证据、次要证据、意见证据、附属证据等
C:按照说服力分为：可充分信任证据、可部分信任证据和不可信任证据
D:按照法律概念分为：直接证据、旁证、最优证据等
内部审计师对某部门进行经营审计时，发现该部门的经营标准模糊不清，没有恰当的得到解释，那么该内部审计师可以：（）
A:不以该经营标准为基础，利用同类行业的经营标准进行评估
B:与该部门的管理层进行沟通，就衡量经营业绩的标准达成一致意见
C:以自己的工作经验判断对经营标准的正确理解
D:对经营状况进行分析，收集数据确立共同的标准
在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？（）
A:在给审计师分配任务时使用的标准
B:对审计师沟通技能的培训程度
C:审计工作底稿和审计报告的关系
D:不偏不倚的审计判断
以下关于经济订货批量的说法中错误的是：（）
A:年需求量越大，经济订货批量越大
B:单次订货成本越大，经济订货批量越大
C:每年单位存储成本越高，经济订货批量越大
D:经济订货批量与年需求量成正比
某公司为了减少因为订货信息不准确导致的发错货物给订货方的问题，采取了在订货时服务人员将产品按照产品编号输入系统，计算机自动按照编号生成产品的种类和价格的方法，服务人员将这一结果与订货商进行口头核对，那么关于这种方法的说法不正确的有：（）
A:是有效的，因为可以通过多方核对相关数据，保证订货信息准确无误
B:是有效的，因为依靠了编号和计算机系统的控制，减少了出错的可能性
C:是有效的，也可以采用给客户订单连续编号的方法来代替上述方法
D:是有效的，并且这种服务人员与订货商的口头核对是必不可少的
一家布料公司将所用的染料改成无毒性的以应对当地环境组织的不满。这一组织变革称为：（）
A:环境型。
B:效益型。
C:即时反应型。
D:期望变化型。
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