出自:涉税服务实务

某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，收取2800元差价，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为（）。
A:企业计算是正确的，注册税务师表示认同
B:企业计算有误，销项税额少计87179.49元
C:企业计算有误，销项税额少计5811.97元
D:企业计算有误，销项税额少计2512.36元
以下关于资源税的计征规定，说法正确的有（）。
A:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
B:纳税人销售应税产品以向购买方收取的全部价款和价外费用（含增值税）为销售额征收资源税
C:开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
D:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向机构所在地主管税务机关缴纳。
E:资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（）。
A:摊派支出可以税前扣除
B:企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额
C:对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元
D:税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日
E:企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除50%；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
某个体工商户，2013年12月列支差旅费．招待费用各4000元，则正确的会计分录应该为（）。
A:借：管理费用   8000  贷：银行存款   8000
B:借：管理费用   4000         税后列支费用   4000  贷：银行存款   8000
C:借：营业费用   8000  贷：银行存款   8000
D:借：营业费用   4000   管理费用   4000   贷：银行存款   8000
下列事项中，不可以进行行政复议调解的是（）。
A:行政奖励
B:行政处罚
C:税收保全措施
D:确定应税所得率
2014年8月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2014年4月份的应纳增值税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（）项执行。
A:2012年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还
B:2014年6月以赊销方式采购材料一批，款项尚未支付
C:2013年1月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限2年
D:2014年7月，因污染水源，被环保部门罚款20万元
E:2014年3月，企业一贷款到期，将一栋办公楼用于质押
涉税服务关系变更的原冈有（）。
A:委托代理项目发生变化的
B:税务师事务所被注销资格
C:由于客观原因，需要延长完成协议时间的
D:税务师发生变化的
E:以上都是
行政复议期间税务具体行政行为不停止执行；但是有下列（）情形之一的，可以停止执行。
A:申请人认为需要停止执行的
B:复议机关认为需要停止执行的
C:申请人死亡，须等待其近亲属表明是否参加行政复议的
D:法律规定停止执行的
E:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求不合理的
计算应纳税所得额时，下列（）项目不得在企业所得税前扣除。
A:税收滞纳金
B:赞助支出
C:罚款、罚金
D:企业支付的财产保险费
E:外商投资企业对境内的公益救济性捐赠支出
以下需要变更税务登记的是（）。
A:变更财务负责人
B:企业生产经营地点由河南迁入河北
C:改变法人代表
D:增设子公司
A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17%。2014年10月经济业务如下： （1）购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库，专用发票已经认证抵扣；（2）内销商品一批，不含税销售额200000元，已通过银行收讫款项； （3）福利部门领用自产商品一批，正常不含税售价10000元，成本8000元； （4）上月底结转本期留抵税额10000元； （5）出口一批产品，适用的退税率为13%，出口货物离岸价100000美元，期末美元：人民币的汇率为1：6.2。 要求： （1）计算出口免、抵、退相关数据； （2）作出上述业务的相关分录。
纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记后（）。
A:变更税种认定登记
B:重新申请税种认定登记
C:无需再办理税种认定登记
D:仅需将变更情况书面通知相关税务机关
纳税人有以下（）情形之一的不予受理注销申请，通知其到相关岗位进行处理。
A:未结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款；
B:未处理的违法违章行为；
C:未向发票缴销岗缴销发票及发票领购簿；
D:在查案件。
在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（）进行反映。
A:“以前年度损益调整”科目借方
B:“利润分配—未分配利润”科目贷方
C:“本年利润”科目贷方
D:“以前年度损益调整”科目贷方
纳税人税款缴纳方式有（）
A:转帐缴税；
B:自核自缴（三自纳税）；
C:预储帐户缴税；
D:支票缴税；
E:现金缴税.
下列关于非涉税鉴证服务基本业务流程的说法中，正确的有（）。
A:非涉税鉴证服务基本业务流程包括业务承接、业务实施和出具非涉税鉴证服务报告三个阶段
B:税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书
C:税务师事务所及税务师和其他专业人员，在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论业务约定书是否成立，均不得泄露或者不正当使用，并在业务约定书上写明
D:非涉税鉴证服务业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案
E:税务师事务所应当指派胜任受托非涉税鉴证服务业务的税务师，作为项目负责人具体承办
非涉税鉴证服务业务报告基本程序包括（）。
A:整理报告相关资料
B:草拟非涉税鉴证服务业务报告
C:复核非涉税鉴证服务业务报告
D:签发、编制文号，形成正式的非涉税鉴证服务报告
E:交由受托方审核签收
下列关于扣缴义务人的税务登记的说法中错误的是（）。
A:已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
B:已办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴税款登记，税务机关应在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，核发扣缴税款登记证件
C:根据规定可以不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
D:根据规定可以不办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴税款登记，税务机关应核发扣缴税款登记证件
某公司2014年2月辞退甲、乙、丙三名正式员工： （1）甲员工已经工作3年，月收入5000元，辞退时公司给予一次性补偿15000元； （2）乙员工已经工作9年，月收入10000元，辞退时公司给予一次性补偿90000元； （3）丙员工已经工作了15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿132000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元／月。 问题：对甲、乙、丙三名员工的辞退，公司应代扣代缴的个人所得税分别为多少
关于税务顾问的表述，下列选项错误的是（）。
A:咨询内容广泛是税务顾问的特点之一
B:税务顾问是接受纳税人聘用常年出任
C:税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的.全面的税务方面的咨询服务
D:税务顾问和税务咨询没有区别
下列各项中属于视同销售行为，应当与计算销项税额的有（）。
A:将自产的货物用于非应税项目
B:将自产货物用于换取生产资料
C:将购买的货物无偿赠送他人
D:将自产货物用于抵偿债务
E:将购买的货物用于在建工程
根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有（）。
A:向消费者个人销售应税货物
B:向一般纳税人销售生产用设备
C:向一般纳税人销售免税货物
D:大型超市零售食品、服装等生活用品
E:汽车厂商将汽车销售给运输公司
《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第17行“免税、减计收入及加计扣除”，纳税人可以填报下列（）项目的所得。
A:牲畜、家禽的饲养
B:远洋捕捞
C:香料作物的种植
D:国债利息收入
E:从事符合条件的环境保护、节能节水项日的所得
下列（）属于从税务师事务所及其注册税务师方面产生的风险因素。
A:注册税务师的职业道德水平的高低
B:纳税人纳税意识的强弱
C:注册税务师的专业胜任能力
D:企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致
E:税务师事务所是否有健全的质量控制体系
税务师建议W公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于（）税收筹划方法的运用。
A:退税
B:抵免
C:不予征税
D:延期纳税
下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:委托人不是唯一的服务对象
B:范围和项目宽泛
C:因委托人自身需求触发
D:不一定出具涉税鉴证业务报告
中国公民李先生，2015年在A国取得稿酬所得26000元，在A国已纳税款5000元。则李先生该项所得在中国应补缴个人所得税（）元。
A:1400元
B:1200元
C:6640元
D:0元
某企业2014年签订下列合同： （1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。 （2）与国外某公司签订一份五年期的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算，尚未核算出相关产品销售收入额。 （3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。 （4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。 （5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。 （6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款时，按实际借款金额另行签订借款合同。 （7）以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。问题：请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。
某增值税一般纳税人，2014年7月1日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。该企业2014年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为（）元。
A:150000
B:158547.01
C:158849.56
D:160000
某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款50贷：生产成本50税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（）万元。
A:1250
B:1400
C:1442.74
D:1242.74
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