出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（）
A:每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B:每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C:从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D:从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。
A:承租人或承包人
B:企业
C:出租人
D:机关团体
某个体经营者给消费者开具发票时未加盖发票专用章。对此税务机关应当责令限期改正，可以处（）的罚款。
A:2000元以下
B:2000元以上
C:1万元以下
D:1万元以上
某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）
A:340000元
B:374000元
C:306000元
就其应用范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于（）。
A:所得税
B:财产税
C:资源税
D:货物与劳务税
按国有资产存在的形态，国有资产可分为（）。
A:地方国有资产
B:流动资产
C:无形资产
D:固定资产
E:中央国有资产
在货运系统【注册登记管理】-税务数字证书管理模块下进行哪些操作需要先查（）
A:更新证书
B:重签证书
C:注销证书
D:新办证书
下列所得中可以免征或减征企业所得税的是（）。
A:林产品的采集
B:从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C:从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D:符合条件的技术转让所得
某县国税局对A企业的税收违法行为处以2万元的罚款，责令其15日内缴纳，该企业逾期未缴纳，则税务机关可以（）。
A:每日按罚款数额的百分之三加处罚款
B:立即采取强制执行措施
C:申请人民法院强制执行
D:该企业逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉.又不履行的，税务机关可以采取强制执行措施
（　）是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务征税上。
A:前转
B:后转
C:消转
D:税收资本化
下列事项属于即时办结的有（）。
A:增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案
B:出口退（免）税资格认定
C:增值税一般纳税人资格认定
D:印花税定额调整或取消
下列可免征房产税的有（　）。
A:企业办的医院、托儿所自用房产
B:经部门鉴定损毁不堪居住的房屋和危险房屋，停止使用后
C:老年服务机构自用的房产
D:高校后勤实体
E:公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产
中国居民企业X公司在某国成立一分公司Y公司，2008年X公司来自中国本部的应纳税所得额500万元，来自Y公司的所得140万元，X公司所得税率25%，Y公司所得税率30%，X公司当年无投资抵免和减免税，X公司08年应缴纳企业所得税（）万元。
A:115
B:125
C:160
D:175
关于"营改增"中销售额的认定，下列表述错误的是（）。
A:缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证
B:支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证
C:向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票
D:试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，可以开具增值税专用发票
抵免限额规定的方法包括（）。
A:分国抵免限额
B:分项抵免限额
C:综合抵免限额
D:税收资本化
E:后转
下列营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确的是（）。
A:施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额
B:旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团入境时确认营业收入的实现
C:旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团离境时确认营业收入的实现
D:旅行社组织国内旅游者在国内旅游，在收取旅行费用款时确认营业收入的实现
县级税务机关制定税收规范性文件，没有授权又确需制定税收规范性文件的，应当（）制定。
A:本级税务机关
B:提请市级税务机关
C:提请省级税务机关
D:不能确定
以偿还期限为标准，可以将国债分为（　）。
A:可转让国债
B:不可转让国债
C:短期国债
D:中期国债
E:长期国债
符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）
A:不核算销项税额和进项税额
B:“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C:“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
某工业企业为增值税一般纳税人，其主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。（5）外购原材料—批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。（6）外购原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%；另外从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月已认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该企业采取分期收款方式销售发电机组的本月销项税额是（）元。
A:11900
B:13923
C:35700
D:41769
可以委托注册税务师进行相关的纳税审核，并出具纳税审核报告的业务包括（）.
A:有关行政部门或其他法律法规规定要求税务机关为纳税人出具纳税证明
B:纳税人进行纳税清算
C:纳税人根据税务机关部署进行纳税情况自查
D:税务机关进行纳税评估和税务稽查
下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（）。
A:城市维护建设税原则上不单独减免
B:海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
C:对于因减免税而需要进行"三税"退库的，城建税不可同时退库
D:对"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退（返）还
E:城建税按减免后实际缴纳的"三税"税额计征，即随"三税"的减免而减免
证明办理规范部分，基本规范是20个工作日，升级规范是5个工作日的业务是（）。
A:完税证明
B:《中国税收居民身份证明》
C:《委托出口货物证明》开具
D:《来料加工免税证明》开具
提出著名的税收四原则的英国经济学家是（）。
A:威廉·配第
B:攸士第
C:亚当·斯密
D:瓦格纳
某县税务局乡税务所2008年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内个体经营户王某自2008年5月10日一直没有申报纳税。根据检查情况，王某应缴未缴纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：王某补缴税款、加收滞金，并处2000元罚款。对于上述处理决定，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关对王某作出责令补缴税款、滞纳金和罚款的处罚决定，违反了一事不二罚的原则
B:王某对税务机关的处罚决定不服，应当以县税务局为被申请人提起行政复议
C:税务机关在作出处罚决定之前，没有告知王某有举行听证的权利，该处罚决定不能成立
D:王某对税务所的处罚行为不服，在缴纳罚款之后才能提起行政复议
证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）
A:《产权登记证》
B:《资产购置证明》
C:《产权所有证明》
D:《资产所有财务证明》
国家发行公债是向公债认购者借取资金的暂时使用权，而非资金的所有权，这说明公债具有（）特征。
A:自愿性
B:有偿性
C:强制性
D:灵活性
关于政府投资和非政府投资，下列说法中正确的是（）。
A:影响二者在各国社会总投资中所占的比重的唯一因素是经济体制的差异
B:市场经济国家的政府投资所占比重较大
C:计划经济国家的非政府投资所占比重较大
D:我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出占GDP比重的下降是一致的
纳税申报中，下列（）情形需要由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。
A:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
B:纳税人未按照规定的期限报送纳税资料
C:扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴税款报告
D:扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代收代缴税款报告
E:扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送有关资料的
现阶段，我国国有资产常见的经营方式有（）
A:股份制经营
B:独资经营
C:转让经营
D:合伙经营
E:代理经营
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