中级经济师财政税收专业知识与实务

出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。该企业应自扣缴义务发生之日起（　）内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。
A:30日
B:20日
C:15日
D:10日

纳税人发生以下情形中，不需要办理变更税务登记的有（）。
A:企业增资
B:企业生产经营地从河北迁至北京
C:企业登记注册类型由有限责任公司变更为股份有限公司
D:企业变更经营范围

销售（）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售额征收增值税。
A:啤酒
B:黄酒
C:粮食白酒
D:薯类白酒

在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人），2014年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得税为（）元。
A:745
B:2000
C:1040
D:485

现有的纳税服务平台包括（）。
A:办税服务厅
B:税务网站
C:行政服务中心
D:纳税服务热线

推进和完善纳税服务工作共有（）项保障措施。
A:三
B:四
C:五
D:六

在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是（　）。
A:纳税人
B:征税对象
C:税率
D:计税依据

纳税服务规范2.0升级规范中，增值税留抵税额退税批准类优惠办理，办理时限由20个工作日提速至（）个工作日。
A:10
B:12
C:15
D:18

某单位本月的销项税额是1000，进项税额是200，应纳税额是（）。
A:1000
B:1200
C:200
D:800

纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为（　）。
A:前转
B:后转
C:混转
D:消转

某企业因法人资格被依法终止，现委托税务事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供（）等凭证资料后，方可依法办理注销税务登记。
A:缴销发票
B:缴销企业所得税纳税申报表C.
C:缴销发票的领购簿
D:缴销账簿

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

第1题，共4个问题
(单选题)一般贷款业务所缴纳的营业税为（　）。
A:20万
B:25万
C:30万
D:40万

第2题，共4个问题
(单选题)转贷业务所缴纳的营业税为（　）。
A:0万元
B:6.5万元
C:22.5万元
D:16万元

第3题，共4个问题
(单选题)转让公司债券所缴纳的营业税为（　）。
A:55万元
B:45万元
C:0万元
D:10万元

第4题，共4个问题
(单选题)该银行第四季度应缴纳营业税税额为（　）。
A:36.5万元
B:46.5万元
C:47.25万元
D:72.25万元

某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题：

第1题，共5个问题
(多选题)下列费用支出中，可以按照规定比例在所得税税前扣除的是（）。
A:业务招待费
B:税收滞纳金
C:向某公司贷款的利息
D:通过红十字会的公益捐赠

第2题，共5个问题
(单选题)可以在所得税税前列支的业务招待费为（）万元。
A:6
B:9
C:10
D:12

第3题，共5个问题
(单选题)向某公司贷款产生的利息中，可以在所得税税前列支的利息为（）万元。
A:0
B:1.897
C:7.56
D:9.6

第4题，共5个问题
(单选题)在企业发生的下列项目中，不得在所得税税前列支的是（）。
A:养老基金
B:折旧
C:赞助支出
D:通过红十字的公益捐赠

第5题，共5个问题
(单选题)若本企业存在工会经费，则准予扣除的的比例是不超过工资薪金总额（）的部分。
A:2%
B:2.5%
C:0.5%
D:14%

用户在初次使用税控盘版开票系统2.0时已正确进行了初始设置，并且已经使用报税盘领购了专用发票，但填开专用发票时系统却提示“当前没有可用发票”，原因可能是（）
A:税控盘已锁死，不能执行发票开具操作
B:报税盘中的发票尚未读入税控盘中
C:税控盘中中已无专用发票，只有普通发票
D:B、C都正确

使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控系统的一般纳税人申报时应报送（）。

某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元（以上收入均为不含税收入）。其增值税销项税额是（）万元。
A:5.95
B:4.55
C:3.85
D:2.1

下列适用6%征收率的业务有（）。
A:县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B:寄售商店代销居民个人寄售的物品
C:典当业销售死当物品
D:自来水公司销售自来水
E:经国务院批准的免税商店零售的免税品

按补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分（　）
A:价格补贴
B:现金补贴
C:实物补贴
D:企业亏损补贴
E:财政贴息

下列关于国债的说法不正确的是（　）
A:国债是由中央政府举借的债
B:是非经常性财政收入
C:不列入国家预算
D:遵循“有借有还”的信用原则

以下商品中，征收消费税的有（）。
A:销售价格（不含增值税）每只在8000元-10000元（不含）之间的各类手表
B:高尔夫球杆
C:钻石戒指
D:成色为99.99%的黄金纪念币

纳税人销售自己使用过的摩托车，售价超过原值的，在增值税方面的规定是（）。
A:视同销售货物，按17%征收增值税
B:属于销售旧货行为，按13%的低税率征收增值税
C:按4%的征收率减半征收增值税
D:销售自己使用过的物品，免征增值税

在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末"应付工资"账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。
A:扩大成本，增加利润
B:扩大成本，减少利润
C:减少成本，增加利润
D:减少成本，减少利润

按照公债的计量单位为标准，公债分为（）。
A:折实公债
B:货币公债
C:固定利率公债
D:保值公债
E:实物公债

按预算编制的政策导向划分，可以把预算划分为（）。
A:基数预算
B:投入预算
C:绩效预算
D:公共预算
E:零基预算

发票检查方法包括（）。
A:水印检查方法
B:对照检查法
C:票面逻辑推理法
D:顺向检查法
E:逆向检查法

《安徽省国家税务局普通发票真伪鉴定管理办法（试行）》规定，发票原件为假发票，鉴定部门须（）。
A:在发票原件上加盖“经鉴定，此票是假发票”字样的印章
B:在《普通发票真伪鉴定申请表》加盖“经鉴定，此票是假发票”字样的印章
C:并开具“证明”提供给申请人
D:填制《普通发票违法违章情况转办函》

某县国税局2011年4月在清理漏征漏管户过程中发现，辖区内一小型超市自2011年1月办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记，也没有申报纳税。对此，县国税局可以采取的措施有（）
A:责令限期办理税务登记，并处1000元罚款
B:核定其应纳税额
C:责令其补缴税款和滞纳金
D:直接采取税收保全措施

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