出自:内部审计实务

下列哪种工具能对一系列作业和决策过程进行最佳的图形化表示？（）
A:流程图。
B:控制图。
C:直方图。
D:运行图。
内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。
A:遵循内部审计部门章程的情况
B:遵循IIA《准则》的情况
C:内部审计部门的详细成本收益分析
D:审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本
某公司管理层刚刚颁布一项裁员政策，通知每个部门必须立即削减5%的员工和预算。为此，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少5%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为正确的是：（）
A:减少5%之后也要涵盖与原有审计计划相同的审计范围
B:首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少5%
C:审计经理可以一刀切地减少每项业务的5%的审计程序
D:以上各项都不正确
以下哪项不是对中期报告的适当说法？（）
A:用于沟通需要立即引起关注的信息
B:用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况
C:在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展
D:消除了发出最终的业务报告的必要性
以下是关于某分公司的一些情况： 1.该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利； 2.营运资本比率由较理想的 3：1下降到0.9：1：3.过去几年间，人员调整涉及3位主计长、2位应收账款管理员、4位应付账款管理员和财务岗的其他职员； 4.公司采购政策要求有3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。 在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该（）。
A:最不可能追查情况1、情况2或情况3
B:对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期
C:认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信号
D:将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信号
公司为降低通过通信线路传送专用数据时带来的安全风险，应该应用：（）
A:加密技术
B:数字证书
C:物理控制
D:回拨程序
向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列（）事项不要求向高层管理者和/或董事会报告。
A:在完成审计之后，出具审计报告之前，负责审计工作的高级审计人员就职于被审计部门的常设职位
B:审计工作计划和财务预算的年度报告总结
C:对已批准审计工作计划和财务预算的中期重大变动
D:审计计划得到高层管理者和董事会的批准，之后高层管理者告知审计主管不要对某个分部进行审计，因为这个分部的活动非常敏感
内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，以下哪项不属于范围限制：（）
A:业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行。
B:审计委员会检查了当年的审计工作安排，删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目。
C:业务客户表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。
D:以上三项都不是。
管理活动可以分为3个层次：战略计划、管理控制和经营控制。信息需求因管理活动所属的层次而各异。下列（）项是对战略计划信息需求的描述。
A:频繁使用的、来自外部的总和信息
B:未来导向的、过时的详细信息
C:的、准确的内部信息
D:大范围的、总和的、未来导向的信息
初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？（）
A:不采取行动，开展经营方面的控制
B:与首席审计执行官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案
C:与有关的负责这个问题的人员讨论，他们应知识如何解决这个问题
D:命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情
内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？（）
A:怀疑有舞弊发生时
B:内部审计师已经记录了具体的损坏事项
C:内部审计师认为内容没有争论
D:需要业务客户的意见以评价重要性和准确性
货运单应被追查并同销售记录或发票比较，以便（）。
A:确定客户账户支付是否恰当
B:确保发出货物的已向客户开票
C:确定发票的单位价格是否同销售合同一致
D:证实所有销售是否都得到货运单的支持
以下各项对决策制定过程都很重要。 I.确定可接受的风险水平。 II.确定可选择的行动方案。 III.确定正确的信息。 IV.在可利用的时间内做出决策。 下面哪个选项描述了该过程的适当顺序？（）
A:III.I.II.IV
B:II.I.III.IV
C:I.III.II.IV
D:I.II.II
在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，下列选项中最不适合的是？（）
A:使用一般化方法。
B:使用客观的语言。
C:书面记载此次评价。
D:提前几天通知该外部审计师即将进行的评价工作。
要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是：（）
A:询问管理人员
B:观察业务客户的处理程序
C:实地检查
D:外部提供的文件
高级管理层对内部审计部门有一定的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制应该：（）
A:为了能够更加详细地调查该领域，应该通知外部审计师。
B:书面报告给管理人员该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
C:应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
D:最好通过书面形式传达给董事会。
在制订审计计划时，首席审计执行官大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）
A:行动对组织造成不利影响的可能性。
B:一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
C:组织内部可审计活动的计划。
D:一张对组织有潜在不利影响事项的清单。
下列选项中，最为准确的描述审计证据的是：（）
A:内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料。
B:内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据。
C:内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。
D:审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息。
下列每项对决策过程都很重要。 I.确定可接受的风险水平 II.确定可选择的行动方案 III.确定正确的信息 IV.在可利用的时间内作出决策 下面哪个选项描述了该过程的适当顺序？（）
A:III、I、II、IV
B:II、I、III、IV
C:I、III、II、IV
D:I、II、III、IV。
以下（）项有助于确保公司没有采购不必要的存货。
A:采购竞标
B:经审批的价格清单
C:事先决定的存货水平
D:经过双方协商的供货商合同
从企业风险管理（ERM）的视角出发，“危害（hazard）”这一术语指的是（）。
A:就是指风险（risk）
B:就是指暴露
C:一个使损失机会增加的条件
D:与损失相关的不确定性
假定公司的管理人员和工作小组成员了解风险和控制概念，并且在交流过程中运用这些概念。则这一方法是：（）
A:管理人员分析法
B:所有自我评价程序
C:促进小组探讨班法
D:管理部门分析法
结束会议的作用之一是协助内部审计师：（）
A:针对发现的不足采取必要的纠正措施
B:根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性
C:审核内部审计师的业绩
D:向管理层提交最终审计报告
内部审计仅仅是组织内部控制综合系统的一部分，经营审计的控制重点什么？（）
A:前馈控制
B:反馈控制
C:审计计划
D:资源配置
某公司选定某人去建立内部审计部门，该人最有可能雇用（）。
A:拥有能够处理所有审计分工所需技能的内部审计师
B:没有经验的人员，并按公司希望的方式培训他们
C:拥有学位的会计人员，因为多数审计工作和会计有关
D:共同具备完成所有内部审计分工所需知识和技能的内部审计师
内部审计部门没有参与到一次重大的系统转换工作中，在这次转换过程中应收客户的100000美元记录遗失了。下列（）项内部审计角色会有助于在将来防范这类遗失。
A:管理转换过程
B:开展可行性研究
C:参与系统开发生命周期的各个阶段
D:运用整合测试工具（ITF）
内部审计师对相关领域做出的审计结论记录在工作底稿中。对于某些情形，该项目的主管审计师不同意相关结论。下属的内部审计师经过进一步的调查后，与该项目的主管审计师对工作底稿中做出的结论仍然存在分歧。对此，下列说法中不正确的是：（）
A:记录两人的不同结论和理由，在工作底稿中保留双方的合理意见
B:将两人的分歧提交给首席审计执行官，请首席审计执行官作出结论
C:将分歧告诉管理层，请管理层做出结论
D:在审计工作底稿中保留两人的不一致处，利于跟踪检查工作和审计业务监督
下列（）审计计划工具实际上较为通用，并能确保一定时期内充分的审计覆盖面。
A:长期工作进度安排
B:审计方案
C:审计部门的预算
D:审计部门的章程
把以下哪项内容作为判断公司资金管理部门目标的运行状况最不可取？（）
A:上次审计记录的资金管理部门的运行情况
B:公认的良好资金管理部门的实践
C:国家支持的有关资金管理的企业政策和程序
D:同行业最佳的资金管理部门
根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容不是发布中期报告的恰当理由？（）
A:审计业务中发现了需要马上引起注意的重要问题，如舞弊问题等
B:对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择
C:审计范围发生了变化
D:业务工作需要延长一段时间，为了便于管理层了解工作的进展
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