出自:内部审计基础

内部审计师因其审计范围经常包括本组织各个领域而具有特殊性。这也决定了每个内部审计师不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。以下哪项属于《标准》对每位内部审计师胜任能力的要求？（）
A:适用于本*公司经营的税务及法律。
B:精通会计原则。
C:理解管理原则。
D:精通计算机系统和数据库。
某部门的员工均为具有高超技术的专业人士，他们一起共事已逾五年，对现有的工作及工作关系很满意。请问该部门经理应采取以下何种管理方法？（）
A:在工作的细节问题给予员工指导
B:通过下放权力尽可能减少指令
C:为完成任务而提供指导与支持
D:尽可能减少员工参与决策
在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据？（）
A:间接证据
B:附属证据
C:佐证证据
D:主观证据
某企业章程规定，超过预算的采购申请都需要经过批准，则设立该程序的原因可能是：（）
A:作为发现型控制程序来检查不利事项的存在
B:作为指导性控制程序来确保实现有利结果
C:是没有必要的，因为这种批准一定会被通过
D:负责批准的管理层会根据情况判断该申请是否必要
一套健全有效的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？（）
A:一组员工串通
B:单个员工
C:一组经理串通
D:单个经理
关于质量保证程序的内容，下面的选项中说法错误的是：（）
A:内部评估和外部评估均属于质量保证程序
B:质量保证程序应该包括对每个内部审计师业绩的年度评估
C:质量保证程序包括对已完成的审计工作的内部评估
D:质量保证程序包括对审计工作的监督
下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：（）
A:确定组织环境是否有利于增强控制意识。
B:保证防止舞弊的发生。
C:了解可能发生舞弊的活动。
D:评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利润水平。子公司原有的所有者将继续经营该公司。在对于公司进行审计的过程中，审计人员应特别关注：（）
A:固定资产资本化的过程。
B:薪资支付程序。
C:银行存款对账程序。
D:卖方发票核准程序。
以下哪项不是审计电子商务活动的主要组成部分？（）
A:确保目标可能被达成。
B:评估内部控制结构。
C:审查兼容事项。
D:评估营业持续和灾难恢复计划。
以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？（）
A:保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项。
B:每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整。
C:最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定。
D:保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
内部审计人员李某已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时，审计经理说“这虽然是个错误，但贷款已经偿还，证券也已退回，我们已纠正了控制弱点，我确信这事不会再发行了。再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬，就让它过去吧”。作为一名内部审计人员，以下哪种行为被认为违反了《标准》或《职业道德规范》：（）
A:直接与首席审计执行官讨论此事，没有与审计经理进一步讨论。
B:告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿。
C:不经过进一步讨论就将此事向外部审计师披露。
D:如果管理层对此事未采取进一步行动，就向公司辞职
某首席审计执行官计划进行某些改变，内部审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是：（）
A:在向内部审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。
B:要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。
C:向内部审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。
D:让内部审计部门的客户来支持这些改变。
以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是：（） Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。 Ⅱ，为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。 Ⅲ.在安装之前，复核新的计算机应用程序。
A:只有Ⅰ
B:只有Ⅱ
C:只有Ⅲ
D:只有Ⅰ和Ⅲ
审计师最好利用以下哪一项来反驳审计结论受到的质疑：（）
A:审计方案明细。
B:固定格式的工作底稿。
C:工作底稿的交叉索引。
D:审计方案中明确而详细的审计程序。
某内部审计师在对公司业务流程控制系统的审查过程中发现该组织内部经常出现口令被他人窃取的问题，为了加强对口令的控制，内部审计师认为应该采取的最合理的措施是：（）
A:要求口令使用者提高口令的设置难度，防止口令被轻易猜出
B:限制口令的使用位置和电脑
C:实施验证技术，使用者使用卡片来产生口令并同时验证系统秘钥及其所产生的口令
D:鼓励口令使用者经常更换口令
内部审计章程是由董事会批准并概括了内部审计部门的宗旨、权力和职责的书面章程，那么确立内部审计章程的最主要的目的是：（）
A:加强内部审计部门的独立性
B:让内部审计部门的人员保持应有的职业审慎性
C:确保内部审计部门的地位得到加强
D:明确内部审计部门和管理层的关系
为公司利益的舞弊者和为自己的利益的舞弊者的相比，为公司利益而篡改财务报表的舞弊者不可能：（）
A:所处的管理环境比较专制强势
B:所处的环境舞弊行为被默认为合理化
C:把公司的利益放在第一位
D:生活水平超出正常的收入水平
如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）
A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B:绘制内部控制系统流程图。
C:如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D:实施理想的控制。
一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？（）
A:内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中
B:A国对内部审计的法定要求
C:首席审计官要向审计委员会报告工作
D:首席审计官必须是注册内部审计师
下列情况下，内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的：（）
A:为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答，某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实
B:财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查
C:某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查
D:帮助某位管理人员制定了内部活动流程图
确保呆账坏账准备的充足性的最相关的证据是：（）
A:通过应收账款的账龄和当前的经济数据分析准备金。
B:测试已核销的应收账款的控制以确保管理层批准所有的核销。
C:确认其他应收款。
D:分析应收账款余额大的下月销售情况。
首席审计官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。内部审计师与薪酬福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：（）
A:在内部审计章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触
B:应要求内部审计师向组织的首席执行官报告
C:追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录
D:应要求审计委员会批准所有的范围限制
内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。假定忽视对以下风险的控制，那么，哪项舞弊或滥用资产的风险最大？（）
A:总经理把公司的旅游娱乐基金用于一些值得怀疑的活动上
B:在采购活动中，虚拟供应商
C:款项拨给了可能与总经理有关的公司，或者是不属于公司章程中规定的目的
D:工资管理职员伪造工资花名册
一家公用事业公司将其大量业务置于车辆维修，为了减少车辆被盗或损失的风险，应采取的内部控制措施是：（）
A:增加监控系统和治安人数。
B:审查保险范围的充分性。
C:对车辆进行实物盘点并将结果与财务部门记录相核对。
D:将车辆存放在安全的场所，开走和返回都要经过保管员的批准。
与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是：（）
A:确定用于记录实际成本的系统的准确性；
B:考评标准成本*系统的有效性；
C:评估标准成本的合理性；
D:协助管理层对其效果和效率进行评价。
运输单必须进行追查，与销售记录或发票进行核对，目的在于：（）
A:确定客户账户支付是否正确
B:保证运输到达正确的客户
C:确定单位支付价格是否与销售合同一致
D:确定是否所有销售均有对应的运输单
以下哪项关于内部审计独立性的说法是正确的？（）
A:内部审计不能保持独立性。
B:内部审计为保持独立性，不能在单位主要负责人的领导下开展工作。
C:内部审计的独立性可有可无。
D:内部审计必须保持独立性。
某零售商以销售衣服为主要产业，为了提髙顾客结账体验，挑选了几家商店安装了自动结账系统。为了审计该系统是否成功符合了管理者的要求，内部审计人员认为以下证据比较有用的是：（）
A:重点关注曾经使用过自动结账系统的顾客群体。
B:将每周使用自动结账系统和未使用该系统的顾客数量进行对比。
C:比较使用自动结账系统和未使用该系统的商店销售额。
D:定期观察通过自动结账系统的顾客。
为了促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，某内部审计师要开展持续评估，那么下列哪项是内部审计师需要考虑的工作环节：（） ①持续的监督 ②实施客户满意度调查以获取反馈 ③分析业绩措施 ④将预算审计时间和实际审计时间进行比较
A:②③④
B:①③④
C:①②④
D:①②③④
随着一些国家的经济向服务性产业转移，一种新型的组织——专家官僚型组织，也随之发展起来。虽然这种组织结构在若干方面与机械官僚型组织结构相似（后者依赖于标准化工作进程），但两者在关键方面有所不同。这一重大差异在于专家官僚型组织结构：（）
A:高级管理层不得不大幅度放权。
B:高效地完成任务。
C:严格遵守规章制度。
D:更容易造成下级单位的冲突。
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