出自:税法(一)

某煤矿机构所在地为甲省,其矿山分布在甲、乙两省。4月份位于甲省的矿井开采原煤35万吨,本月销售15万吨,该煤矿的资源税单位税额为10元/吨;位于乙省的煤矿开采煤5万吨,本月销售3万吨,该煤矿的资源税单位税额为8元/吨。该煤矿当月应向乙省矿井所在地税务机关缴纳的资源税额为()万元。
A:50
B:40
C:30
D:24
下列关于油气田企业政策的表述中,不正确的是()。
A:油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税
B:油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业,应就其总承包额计算缴纳增值税
C:油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务,不可以抵扣进项税
D:油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或提供应税劳务,不缴纳增值税
某煤矿2015年3月开采原煤40万吨,销售16万吨,取得销售收入6400万元;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨,销售选煤30万吨,销售收入为15000万元,选煤综合回收率为60%。资源税税率为3%。该煤矿2015年3月应纳资源税()万元。
A:450
B:462
C:490
D:642
企业应纳税所得额计算时,需作纳税调整增加处理的项目有()。
A:技术开发费
B:实发工资小于应付工资的部分
C:直接向受益人的捐赠
D:违法经营被没收财物损失
E:企业间支付的违约金
回国服务的留学人员甲某于2007年3月用现汇购买一辆个人自用国产小汽车,取得机动车销售统一发票注明不含税价120000元,当月已办理相关申报手续。2011年3月,将该小汽车以60000元的价格转让给居民乙某,并于当月办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定同类型小汽车最低计税价格为110000元。上述业务应缴纳车辆购置税()元。
A:7200
B:6600
C:6000
D:0
某出版社(增值税一般纳税人)出版书籍并代理广告业务,则其相关业务的税务处理有()。
A:发行书籍收入按17%税率征收增值税
B:广告代理收入按5%税率征收营业税
C:某出版社购买纸张委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17%税率的增值税进项税发票
D:购买纸张可取得17%税率的增值税进项税发票
E:购买纸张可取得13%税率的增值税进项税发票
北京红桥运输公司2014年7月发生如下经济业务: (1)从某汽车贸易公司购进2辆出厂日期为2011年2月的国产车辆作为固定资产自用,2011年2月的不含税市场价为8万元/辆;现在的新车市场价为不含税6.8万元/辆,红桥运输公司按每辆不含税5万元和贸易公司结算了购车款,取得了机动车销售统一发票; (2)通过拍卖市场购买一辆小汽车,取得发票载明的价税合计款245700元,备用件价款3627元,货款已付,该车为未上牌车辆,国家税务总局核定同类型应税车辆的最低计税价格为35万元; (3)组织职工参加某省戏曲大赛,获得团体冠军奖取得小汽车1辆,该单位决定自用,该大赛组委会提供的价格为8.41万元,国家税务总局规定同类型应税车辆的最低计税价格为100000元。 根据以上资料,回答下列问题: 该公司第(2)笔业务应纳车辆购置税税额为()元。
A:21000
B:21310
C:21510
D:35000
下列关于金银首饰消费税的说法中,表述正确的有()。
A:金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
B:带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征税消费税
C:纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
D:纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰,以同类产品的售价作为计税依据
E:受托代销金银首饰的,受托方也是消费税纳税人
完全安装防伪开票子系统后不会将()中的数据清空。
A:硬盘和黑匣子
B:硬盘
C:软盘
D:黑匣子
应税凭证较少或同一凭证缴纳税款数额较少的纳税人,应用以下方法纳税()。
A:合并纳税
B:按期汇总缴纳
C:自行贴花
D:代扣税款汇总缴纳

王某是某事业单位的职员,并业余从事创作工作。2008年12月,王某取得如下收入:
(1)每月取得工资2200元,单位为其代付50%的个人所得税税款;
(2)取得单位的集资利息10000元;
(3)取得国库券的利息收入2000元;
(4)为某文工团写歌词一首,取得收入2000元;
(5)出版小说一部,获得稿酬30000元;
(6)该小说在某报上连载,共载10次,每次分别支付700元;
(7)将自有两间120平方米的门面房出租给某人从事理发业务,取得租金9600元(假设不考虑营业税);
(8)因购买体育彩票中奖,奖金120000元,其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。
根据所给资料回答下列问题:



第1题,共6个问题
(单选题)王某当月的工资收入应纳个人所得税()元。
A:10.52
B:10
C:10.26
D:39.47

第2题,共6个问题
(单选题)王某当年的利息收入应纳个人所得税()元。
A:1000
B:2000
C:2400
D:2600

第3题,共6个问题
(单选题)为某文工团写歌词应纳个人所得税()元。
A:168
B:240
C:224
D:320

第4题,共6个问题
(单选题)王某的小说共计应缴纳个人所得税()元。
A:3360
B:4144
C:4800
D:5180

第5题,共6个问题
(单选题)王某的房屋租赁业务应缴纳个人所得税()元。
A:1920
B:1536
C:1344
D:1075.2

第6题,共6个问题
(单选题)王某购买体育彩票的中奖所得应缴纳个人所得税()元。
A:11200
B:11760
C:16000
D:16800
根据税法规定,我国税法生效方式不包括的情况有()。
A:税法通过一段时间后开始生效
B:税法自通过发布之日起生效
C:税务机关自行确定生效时间
D:税法公布后授权地方政府自行决定生效日期
E:省级税务机关和省政府协商确定日期
根据关税的有关规定,适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地区的名单,由()决定。
A:财政部
B:海关总署
C:国家税务总局
D:国务院关税税则委员会
以下享受增值税出口免税不退税政策的有()。
A:来料加工复出口的货物
B:小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
C:外贸企业出口避孕药品
D:非出口企业委托出口的货物
E:生产企业出口自产汽车
下列单位和个人,不属于资源税纳税人的是()。
A:开采原煤的私营矿山
B:进口铁矿石的国有冶炼企业
C:开采石灰石的个体经营者
D:开采天然原油的外商投资企业
市区内某汽车制造股份公司(一般纳税人)主要生产A型系列小轿车,同时自产轮胎,2013年10月发生以下业务: (1)进口小轿车发动机一批,支付货物的价款60万美元,境外运输费用4万美元,保险费1万美元,已报关纳税,当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业(一般纳税人)承担国内段的运输,开具增值税专用发票上注明运费5万元; (2)从生产企业购进轻型轮胎一批,取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元,增值税68万元,本月领取80%用于生产小轿车;当月销售自产专用汽车轮胎,取得收入(不含税)160万元;(轮胎消费税税率为3%) (3)国内销售自产A型2.0升小轿车(消费税税率5%),采用委托银行收款方式销售40辆,货已发出并办妥委托收款手续,款项未收到,每辆不含税价18万元,同时收取售后服务费0.5万元/辆; (4)本月支付水厂水费,取得的增值税专用发票上注明税金20万元;支付电费取得的专用发票上注明销售额117万元; (5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明销售额8万元;提供汽车出租业务,取得含税收入15万元,上述收入均分开核算; (6)进口22辆韩国产的“途锐”越野车,排量为4.0升,关税完税价17.5万美元/辆。全部以每辆不含税价324万元人民币价款销售,同时向车主按车价(含税)收取订货费3%。(关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元=6.7元人民币) 根据上述资料,回答下列问题: 该公司销售自产专用汽车轮胎本期应缴纳消费税为()万元。
A:4.8
B:2.4
C:12
D:10
根据关税的有关规定,下列各项中,符合关税的强制执行措施的有()。
A:关税滞纳金的起征点为40元
B:关税滞纳金的起征点为50元
C:纳税人自海关填发缴款书之日起2个月仍未缴纳税款的,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施
D:纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴和变价抵缴等强制措施
E:海关将应税货物依法变卖,以变卖所得抵缴税款,这属于变价抵缴强制措施
下列各项中,属于兼营行为的是()。
A:建材商店向甲销售建材,同时为乙提供装饰服务
B:宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾
C:塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务
D:电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
根据资源税规定,下列各项中不属于从价定率计征资源税的是()。
A:原油和天然气
B:稀土、钨和钼矿
C:未税原煤生产的洗煤、选煤
D:液体盐
下列关于营改增的表述中,错误的有()。
A:港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税
B:装修搬运服务按照“物流辅助服务”征收增值税
C:卫星电视信号落地转接服务,按照“增值电信服务”计算缴纳增值税
D:代理记账、翻译服务按照“文化创意服务”征收增值税
E:远洋运输的光租服务、航空运输的干租业务,按“交通运输业”征收增值税
企业无法利用“从IC卡读入新发票”功能进行读入新发票等业务操作,是因为()。
A:开票子系统已到抄税期
B:开票子系统已到锁死期
C:开票子系统金税卡中无可用发票
通过开票系统作废的发票,其销项明细数据从金税卡中()。
A:删除
B:不删除,但注上“作废”标记
C:AB都不是
某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条,并以同一方式销售翡翠首饰。关于上述业务,下列说法正确的有()。
A:纯金项链只缴纳增值税
B:纯金项链缴纳增值税和消费税
C:翡翠首饰只缴纳增值税
D:翡翠首饰缴纳增值税和消费税
E:纯金项链和翡翠首饰均应缴纳增值税
根据现行增值税的规定,下列说法正确的是()。
A:油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税
B:自2013年7月1日起,油气田企业从事煤层气、页岩气生产,以及为生产煤层气、页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税
C:油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业,应当就其总承包额扣除分包额后余额计算缴纳增值税
D:油气田企业跨省提供生产性劳务,应当在劳务发生地按7%预征率计算缴纳增值税
实行复合计税征税办法的产品是()。
A:石脑油
B:啤酒
C:粮食白酒
D:黄酒
若干单位共同拥有一块土地的使用权,那么纳税人应为()。
A:有使用权的每一个单位
B:共同缴纳,平均分摊税额
C:由税务部门负责协调或者指定
D:由建设性单位一次性趸缴
()与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值量变化的影响;适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
A:超额累进税率
B:定额税率
C:超率累进税率
D:比例税率
下列移送环节应视同销售缴纳消费税的是()。
A:将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B:将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C:自制应税消费品继续加工成应税消费品
D:自制应税消费品继续加工成非应税消费品
甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2011年9月发生如下业务: (1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,运输途中发生合理损耗5%。 (2)向农民收购粮食,收购凭证注明买价40万元,支付运输费用3万元,取得运输发票。当月领用40%用于职工食堂,其余部分均用于生产白酒。 (3)外购酒精,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税10.2万元,当月领取80%用于勾兑生产白酒。 (4)向某商贸企业销售A牌白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时收取白酒包装物押金20万元。 (5)向某大型超市销售啤酒500吨,每吨不含税售价0.28万元,共收取包装物押金13万元,收取代垫运费2万元,已将运输公司开具给超市的运费发票转交给该超市。 (6)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户,总成本120万元,成本利润率10%,无同类产品市场价格。 (7)将20吨自产B牌白酒用于抵顶债务,B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨,平均不含税销售价格为14万元/吨,最高不含税销售价格为18万元/吨。 (8)因包装物逾期未退,没收上季度出售啤酒收取的包装物押金10万元,以及上季度出售白酒收取的包装物押金30万元。 相关资料:酒精消费税税率5%;白酒消费税税率20%,定额税率每斤0.5元;啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元)以上的,适用消费税税率为每吨250元,每吨出厂价格在3000元以下的,适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。 根据上述资料,回答下列问题: 甲企业2011年9月应缴纳消费税()万元。
A:199.65
B:209.27
C:211.67
D:217.67
以下符合增值税税收优惠规定的是()。
A:提供临床用人体血液和非临床用人体血液的血站免征增值税
B:利用风力生产的电力实行增值税即征即退政策
C:利用立窑法生产的水泥享受增值税即征即退政策
D:煤层气的抽采采用先征后退政策