初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

某歌舞厅的营业额为1000000元，适用的营业税税率为10%，则下列会计处理中，正确的是（）。
A:借：营业税金及附加100000；贷：应交税费——应交营业税100000
B:借：应交税费——应交营业税100000；贷：营业税金及附加100000
C:借：应交税费——应交营业税100000；贷：银行存款100000
D:借：银行存款100000 贷：应交税费——应交营业税100000

某增值税一般纳税企业适用增值税税率为17％，因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10000元，收回残料价值为500元，保险公司和责任人共赔偿6000元。不考虑其他因素，则该批毁损原材料造成的损失净额是（）元。
A:3500
B:4000
C:5200
D:9500

甲公司为增值税一般纳税人（工业企业），适用的增值税税率为17%，出租固定资产适用的营业税税率为5%，甲企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。销售价款中不含增值税，确认收入时结转相应的成本，本年利润表采用表结法结转。2013年11月30日甲公司损益类有关科目的余额如下表所示：单位：万元

2013年12月月份甲公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款100万，增值税17万元，款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为70万元。（2）取得出租固定资产收入80万元，计提出租固定资产的折旧额60万元，计提管理用固定资产折旧额10万元。（3）分配本月应付职工薪酬180万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人工工资20万，总部管理人员工资30万元，销售部门人员工资30万元。（4）因企业造成环境污染受到相关部门的罚款100万元，收到职工罚款3万。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下题。（答案中的金额单位用万元表示）甲公司2013年度利润表中应确认的营业税金及附加为（）万元。
A:23.1
B:19.1
C:32.1
D:28.1

企业按面值发行公司债券，每期的利息应当以债券的面值乘以票面利率计算。

甲股份有限公司2013年有关资料如下： (1)当期销售商品实现收入100000元；应收账款期初余额20000元，期末余额50000元；预收账款期初余额10000元，期末余额30000元。假定不考虑坏账准备和增值税因素。 (2)当期用银行存款支付购买原材料货款48000元；当期支付前期的应付账款12000元；当期购买原材料预付货款15000元；当期因购货退回现金6000元。 (3)当期实际支付职工工资及各种奖金44000元。其中，生产经营人员工资及奖金35000元，在建工程人员工资及奖金9000元。另外，用现金支付离退休人员退休金7000元。 (4)当期购买工程物资预付账款22000元；向承包商支付工程款16000元。 (5)当期购入某公司股票1000股，实际支付全部价款145000元。其中，相关税费200元，已宣告但尚未领取的现金股利300元。 (6)当期发行面值为80000元的企业债券，扣除支付的佣金等发行费用8000元后，实际收到款项72000元。另外，为发行企业债券实际支付审计费用3000元。 (7)当期用银行存款偿还借款本金60000元。偿还借款利息6000元。 (8)当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。要求：根据上述资料，回答下题。购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目的金额是（）元。
A:47000
B:38000
C:22000
D:16000

增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）

中国境内某画家2014年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在计算缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A:工资薪金所得
B:劳务报酬所得
C:稿酬所得
D:特许权使用费所得

股份支付的可行权日是指（）。
A:股份支付协议获得批准的日期
B:可行权条件得到满足的日期
C:职工和其他方行使权利、获取现金或权益工具的日期
D:可行权条件得到满足、职工和其他方具有从企业取得权益工具或现金的权利的日期

下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是（）。
A:纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B:纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C:委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D:进口应税消费品，南进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

应付账款

下列各项中，应作为应收账款初始确认金额的有（）。
A:商业折扣
B:增值税销项税额
C:赊销商品的侩款
D:应收取的代垫运杂费

关于内部研究开发费用的确认和计量，下列说法中正确的有（）。
A:企业研究阶段的支出应全部费用化，计入当期损益
B:企业开发阶段的支出，符合资本化条件的应资本化
C:企业开发阶段的支出应全部费用化，计入当期损益
D:企业研究阶段的支出也可能资本化

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（）。
A:果农销售自产水果
B:药店销售避孕药品
C:王某销售自己使用过的空调
D:直接用于教学的进口设备

2000年，王某从学校毕业即进入甲公司工作，一直从事技术工作，由于工作出色，王某于2004年6月成为甲公司的高级技术人员。2008年8月，王某与甲公司解除了劳动合同，并跳槽至乙公司（与甲公司处于同一行业）。王某在乙公司担任技术部负责人，一周做五休二，每天上班8小时，月薪20000元（每月上班按22天计算，折合113．6元/小时）。王某与甲公司解除劳动合同时，双方约定了若干竞业限制条款，竞业限制期限为3年，在竞业限制期间，甲公司每年支付王某经济补偿金50000元（按年支付）。由于乙公司积极开拓新市场，业务繁忙，因此作为技术部门负责人的王某经常单方面被要求休息日或者法定休假日加班（在双方劳动合同中并未对加班进行说明），乙公司对此按每小时支付王某50元加班工资，且从不安排补休。乙公司对于不愿意加班的员工实行累计淘汰制。2014年9月25日，王某想出国旅游放松放松，决定将国庆节（7天法定休假日）与年休假连休，随即向公司申请。乙公司考虑到王某为公司所做贡献，于9月底通过了其休假申请。王某在休息日或法定休假日被要求加班，以下关于乙公司支付加班工资的说法中，正确的有（）。
A:休息日或法定休假日加班，乙公司支付王某加班工资50元/小时，符合劳动合同法的规定
B:休息日加班，乙公司应按照113.6元/小时的标准支付王某加班工资
C:休息日加班，乙公司应按照227.2元/小时的标准支付王某加班工资
D:法定休假日加班，乙公司应按照340.8元/小时的标准支付王某加班工资

A公司销售一批商品给B公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为10000元。增值税税额为1700元。该批商品的成本为8000元。货到后B公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予3％的折让。B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，A公司同意并办妥了相关手续，假定销售商品后还未确认收入，则A公司应确认销售商品收入的金额为（）元。
A:351
B:9700
C:11349
D:11700

下列各项中，关于生产费用在完工产品和在产品之间分配的表述正确的有（）。
A:月末在产品数量较多，但各月变化不大的产品，可以采用在产品按固定成本计价法
B:直接材料所占比重较大且在生产开始是一次全部投入的产品，可以采用在产品按所耗直接材料成本计价法
C:月末在产品数量较多的产品，可以采用不计算在产品成本法
D:各项消耗定额准确、稳定、各月末在产品数量变动较大的产品，可以采用定额比例法

法国甲公司将一台设备出租给境内乙公司在日本使用；上述设备租赁业务属于《"营改增"试点实施办法》所称的"应税劳务"。（）

下列关于营业税税目的说法中，正确的有（）。
A:个人从事快递业务按"邮电通信业"税目征收营业税
B:航空勘探属于"建筑业"税目的征税范围
C:土地租赁按转让无形资产税目征税
D:交通部门有偿转让高速公路收费权行为应按服务业--租赁业税目征收营业税

用人单位和劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。（　）

生产甲产品有两道工序，第一道工序要240小时，第二道工序要160小时，已知第一道工序没有在产品，第二道工序有200件在产品，平均完成进度是60％，第二道工序在产品的约当产量是（）件。
A:120
B:168
C:80
D:200

纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（）。
A:外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
B:外购已税汽车轮胎生产的汽车
C:外购已税白酒勾兑生产的白酒
D:以外购或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油

某企业在2017年10月8日销售商品200件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：3／10，2／20，n／30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方2017年10月10日会付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。
A:11466
B:11400
C:11500
D:11600

制造费用和管理费用都是本期发生的生产费用，因此均应计入当期损益。（）

下列各项费用，应计入销售费用的有（）。
A:费用化的利息支出
B:业务招待费
C:广告费
D:展览费

某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2014年1月份实际毛利率为30%，本年度2月1日的存货成本为1100万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售净额为2700万元。该企业2月末存货成本为（）万元。
A:1800
B:2010
C:810
D:2100

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