初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据支付结算法律制度的规定，下列当事人中，有权行使该票据的付款请求权的是（）。
A:甲公司
B:乙公司
C:丙公司
D:丁公司

某公司购置了一套需要安装的生产线。该公司是增值税一股纳税人。与该生产线有关的业务如下：（1）2011年9月30日，为购建该生产线向建设银行借入资金500000元，并存入银行。该借款期限为1年，年利率9.6%，利息按月预提、按季支付。（2）2011年9月30日，用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为468000元，增值税税额为79560元。另支付保险费及其他各项相关费用32000元，该待安装生产线交付本公司安装部门安装。（3）2011年10月20日，安装生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为53600元。（4）安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费用28400元。（5）2011年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。该生产线预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧（预计净残值率为5%）。（6）2012年12月31日有确凿证据证明该生产线的可收回金额为300000元，因此公司决定计提固定资产减值准备，计提减值准备后，固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法均不变。（7）至2013年12月31日，有确凿证据表明该生产线的可收回金额上升为350000元。假定固定资产按年计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（3）小题。关于2012年和2013年有关固定资产的会计处理，下列各项中，正确的有（）。
A:2012年度计提折旧240000元
B:2012年度12月31日计提固定资产减值准备60000元
C:2013年计提折旧150000元
D:2013年可以转回计提的固定资产减值准备

某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（　）元。
A:60000×0.5‰×15=450
B:(60000+4200)×0.5‰×15=481.5
C:60000×0.5‰×30=900
D:(60000+4200)×0.5‰×30=963

资源税暂行条例规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。
A:5日
B:7日
C:10日
D:15日

下列企业中适合使用分步法计算产品成本的有（）。
A:机械制造企业
B:精密仪器制造企业
C:供水公司
D:纺织企业

张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。

某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税税额为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、运杂费2万元。该批材料的采购成本为（）万元。
A:27
B:29
C:29.25
D:31.25

进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳进口消费税。（）

下列有关基本存款账户的说法中，错误的是（）。
A:单位设立的独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户
B:居民委员会、村民委员会、社区委员会均可以申请开立基本存款账户
C:基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户
D:企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照副本

甲公司2009年12月31日从银行借入资金100万元，用于购置大型A设备。借款期限为3年，年利率为5%（实际利率与合同利率一致），每年支付一次利息（每年计提），到期还本。款项已存入银行。2010年1月1日，甲公司收到购入的A设备，并用银行存款支付设备价款84万元（不含增值税，增值税率17%）。A设备安装调试期间发生安装调试费16万元，于2010年12月31日投入使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。2012年12月31日，甲公司以银行存款归还借款本金和2012年的利息。2012年12月31日，甲公司因转产，将A设备出售，收到价款45万元，存入银行。另外，甲公司用银行存款支付清理费用0.2万元。（不考虑借款存入银行产生的利息收入）要求：根据上述资料回答下列第（1）～（4）题。下列关于该经济业务事项的账务处理，正确的有（）。
A:该项投资应该作为长期股权投资核算
B:该项投资应作为交易性金融资产核算
C:期末应按照公允价值计量
D:期末应按照历史成本计量

某企业2012年8月生产的丁产品需经过两道工序制造完成。该产品各工序的工时定额和月末在产品数量如下：该企业本月完工产品600件，假定各工序在产品完工程度为50%。月初在产品和本月发生的职工薪酬合计7128元。要求：根据上述资料，采用约当产量比例法，回答下列第（1）～（4）题。

第1题，共1个问题
(不定向)关于各工序在产品的完工程度，下列表述不正确的是（）。
A:第一道工序完工程度为62.5%
B:第一道工序完工程度为30%
C:第二道工序完工程度为80%
D:第二道工序完工程度为20%

某空调生产企业为增值税一般纳税人，2013年生产经营业务如下：（1）全年直接销售空调取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。（2）2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，空调的市场价值为200万元（不含税），成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元（不含税），双方均开具了增值税专用发票。（3）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。（4）企业全年空调销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）。（5）销售费用为1800万元（其中包括广告费1500万元）。（6）管理费用为800万元（其中包括新产品开发费用120万元）。（7）财务费用为350万元（其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元）。已知：出租业务的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是（）万元。
A:0
B:10
C:170
D:350

下列各项中，应计入营业税金及附加的是（）。
A:处置无形资产应交的营业税
B:销售商品应交的增值税
C:销售应税产品的资源税
D:出售固定资产应交的增值税

下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。
A:宪法
B:行政法规
C:法律
D:行政规章

销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入。（）

根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。
A:M国甲，在华工作6个月
B:N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
C:X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
D:Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的有（　）。
A:税务管理权
B:税务代理
C:核定纳税人应纳税额
D:代位权

当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。

税收返还

某企业2017年5月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，发生坏账损失2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。
A:20
B:23
C:25
D:30

下列项目中，属于工业企业"其他业务成本"核算的有（）。
A:随同产品出售单独计价的包装物的成本
B:出租无形资产支付的服务费
C:销售材料结转的材料成本
D:出售无形资产结转的无形资产的摊余价值

根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A:纳税人因违反"三税"的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
B:纳税人在被查补"三税"和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
C:海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D:对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

某事业单位2016年12月份发生如下经济业务（假定该单位无纳税和其他事项）：（1）1日，收到代理银行转来的“财政授权支付额度到账通知书”，通知书中注明的本月授权额度为50万元。（2）8日，从零余额账户提取现金10万元。（3）16日，通过财政授权支付购入复印机，购货发票上注明的金额为5万元。在验货后，向代理银行开具支付令。（4）20日，收到财政国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”和“工资发放明细表”，通知书和明细表中注明的工资支出金额为200万元，代理银行已将200万元划入该单位职工个人账户。（5）28日，报销差旅费3万元，并用现金购买一批随买随用的办公用品0.5万元。（6）31日，2016年度预算结余资金为100万元，其中，财政直接支付年终预算结余资金为70万元，财政授权支付年终预算结余资金为30万元。（7）2017年1月2日，该单位收到“财政直接支付额度恢复到账通知书”，恢复2016年度财政直接支付额度70万元；收到代理银行转来的“财政授权支付额度恢复到账通知书”，恢复2016年度财政授权支付额度30万元。根据资料（4）至（5），下列处理不正确的是（）。
A:20日，增加零余额账户用款额度200万元
B:20日，增加财政补助收入200万元
C:28日，报销差旅费计人事业支出
D:28日，购买办公用品计入存货

股份有限公司以收购本企业股票方式减资的，按注销股票的面值总额减少股本，购回股票支付的价款小于面值总额的部分，依次冲减"资本公积"、"盈余公积"和"利润分配-未分配利润"。（）

某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年实现净利润1000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润80万元，该企业年末可供投资者分配的利润为（）万元。
A:1200
B:1100
C:1050
D:1000

现代企业的所有权和经营权并不分离。

利润表中的营业税金及附加项目应根据日常经营活动中发生的营业税、消费税、增值税等金额汇总填列。（）

A公司本年度委托B商店代销一批零配件，代销价款150万元。本年度收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，A公司收到代销清单时向B商店开具增值税专用发票。B商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为90万元。则A公司本年度应确认的销售收入为（）万元。
A:30
B:120
C:150
D:34.2

企业因债权人撤销而无法支付的应付账款，应转入（）科目。
A:"营业外收入"
B:"其他业务收入"
C:"资本公积"
D:"短期借款"

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