出自:内部审计实务

如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该：（）
A:寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩
B:决定用本领域最好的实践作为评价标准
C:在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准
D:省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义
某部门使用回归方法，根据月广告费用支出来预测月产品销售（二者的单位都是百万元）。结果自变量的回归系数为0.8。系数的值表明：（）
A:某样本中，平均每月的广告费支出是$800，000
B:当每月广告费支出处在平均值时，产品销售为$800，000
C:平均来看，每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80
D:广告不是销售的一个好的预测指标，因为系数太小了
下列哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据？（）
A:有客户提供的已审计过的财务报表支持的赊销批准文件。
B:被审计单位记录中开给客户的销售发票副本。
C:直接从客户处取得的肯定式函证回函。
D:记录中与赊销相关的客户采购订单。
程序要求事先准备即将收款的现金收入清单，并附有出纳和会计事先列出的复印件。这是以下哪种类型的控制例子？（）
A:预防性的
B:纠正性的
C:检查性的
D:指导性的
以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样？（）
A:分层抽样。
B:属性抽样。
C:停一走抽样。
D:发现抽样。
以下哪项是首席审计官对在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义？（）
A:风险带来的损失金额乘以损失概率
B:部门年成本总额
C:损失概率
D:部门资产总额
在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素不包括：（）
A:与董事会或审计委员会接触和沟通的途径和频率。
B:在填补审计人员职位空缺时认为必需的教育和经验方面的标准。
C:内部审计师承担经营责任的程度。
D:被审查的审计项目的审计目标的广度和深度。
在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）
A:与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当
B:不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中
C:向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为
D:在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
当内部审计师与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，内部审计师应该（）
A:保证在面谈期间嫌疑人的上司在场。
B:选择的环境应避免被打扰，同时锁上门。
C:注意嫌疑人对措词的选择。
D:询问嫌疑人是否犯有舞弊行为。
分公司经理把内部审计部门看成是高级管理层的“看门狗”。对于内部审计部门，要改变这种观点使人更合作，下列哪种是最好的方法（）。
A:更多地向审计客户了解其所关切的问题。
B:增强技术技能。
C:增强对控制责任的关注。
D:增强审计的保密性将恐惧感最小化。
在下列哪种状态下，专责舞弊调查人员的行为是最有效的：（） Ⅰ。在公司以外的地点办公。 Ⅱ。在公司内办公。 Ⅲ。不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。 Ⅳ。向董事会或首席合规官报告。
A:只有Ⅱ。
B:Ⅰ和Ⅱ。
C:Ⅱ和Ⅳ。
D:Ⅲ和Ⅳ。
在经营审计中，审计师将一个部门现有的职员情况与行业标准进行比较，以（）。
A:识别部门工资表上的虚假雇员
B:评估部门的现有绩效，并提出合适的改进建议
C:评估现有的部门内部控制的适当性
D:确定部门在管理人事方面是否遵循了所有的法律法规
跟踪活动发现，管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该：（）
A:评估高级管理层决定承担风险的原因，并将高级管理层的决定向董事会报告
B:首席审计执行官不再采取任何措施，因为管理层有权决定是否采取纠正措施
C:要求高级管理层必须采取纠正措施
D:开展针对此控制弱点的舞弊调查
为了确定给客户的退款是否经过了适当的审批，审计师应该将应收账款分录追踪到以下（）项。
A:销售发票
B:汇款通知
C:发运单
D:贷项通知单
确定前雇员是否连续登录公司自动化数据库的证据来源是（）。
A:和数据库管理员讨论密码排除过程
B:检查计算机的访问尝试日志
C:将当前的工资清单同数据库访问清单进行核对
D:检查存取控制软件，确定是否实施了版本软件
检查和批准最终审计报告的人是？（）
A:审计委员会。
B:审计项目经理。
C:首席审计执行官或其指派者。
D:被审计单位需要报告的人。
要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是：（）
A:询问管理部门
B:观察业务客户的处理程序
C:实物检查
D:外部提供的资料
内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：（）
A:始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
B:始终向业务客户披露
C:经首席审计执行官批准后向业务客户披露
D:不向业务客户披露
确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？（）
A:审计人员和资金到位情况。
B:审计师对与审计发现有关的风险评估。
C:审计师对负责纠正审计发现的人员评估。
D:被审计单位对审计发现的书面答复。
内部控制的环境不包括下列哪项内容：（）
A:职业道德。
B:员工的胜任能力。
C:权利和责任的分配。
D:岗位职责的划分。
公司的某一运营部门被发现在检查和核实已接受货品的质量方面程序不全，为评价这一控制缺陷的重要性，审计是应该复核该部门的：（）
A:年终存货余额。
B:每年的存货购买。
C:年终资产总额。
D:年度运营费用。
有关协调内部审计和外部审计活动结果的说法下列哪项是正确的：（）
A:首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
B:外部审计师工作底稿是不可以让内部审计师进行查阅的。
C:如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。
D:首席审计执行官不能将非法行为的信息告诉外部审计师。
某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券.金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：（）
A:询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。
B:通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息。
C:通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。
D:从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）
A:与业务客户分享业务的结果
B:接触外部审计师
C:接触政府审计师
D:让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿
书面审计报告综述一般是针对（）。
A:部门的经营管理层
B:仅仅由其他审计人员查看
C:高层管理者和，或审计委员会
D:中层管理人员
对abc公司来说，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：（）
A:调整审计计划和预算，与采购部门或设备部门的适当人员进行面谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制。
B:由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门。
C:推迟对采购、设备和其他部门的调查。
D:测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门。
如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者？（） Ⅰ．组织的外部审计机构。 Ⅱ．外部咨询机构。 Ⅲ．业务客户。 Ⅳ．学院或大学。
A:Ⅰ和Ⅱ。
B:Ⅱ和Ⅳ。
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告，字句的选择对报告接受者均有影响。在内部审计师目的是为说服报告接受者接受审计建议的书面或口头报告中，采用高度含蓄或富有感情的措词比采用不太含蓄的字句将：（）
A:可能促使接受者有意朝审计建议方向考虑
B:可能不奏效，使接受者偏离审计建议
C:使接受者很快地无保留接受审计建议
D:无论哪一种，对接受者均无影响
在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：（）
A:确认领取部门薪酬的虚假员工
B:评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议
C:评价部门既定内部控制的充分性
D:确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章
内部审计师要对需要收集的信息类别和数量进行判断的主要目的是：（）
A:消除审计风险
B:节约审计成本
C:为审计观察和建议提供健全依据
D:遵守《标准》
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