出自:内部审计基础

某非盈利组织接受的捐赠都是通过电话捐赠来实现的，为了保证每一笔捐赠都被记录，并且支付给了该机构，下面哪项控制措施是最无效的：（）
A:管理层定期对捐赠方做电话回访，核对收取的款项
B:采用双人接听制，两人独立做电话记录
C:采用自动录音系统，将所有电话的进行记录和录音，并定期抽查
D:在不告知接线员的情况下管理层不定期监听电话
COSO组织把内部控制看作是一个目的为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：（）
A:财务报告的可靠性
B:经营的效率和效果
C:遵循适用的法律和法规
D:以上均正确
为了证明一笔交易中货款已经支付的审计证据是：（）
A:销售方提供的销售发票
B:货物的出库单
C:货物的请购单
D:从对方取得的收款凭证
以下哪项对控制进行了最佳定义：（）
A:控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果；
B:控制是对组织选择的要完成内容的表述；
C:控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法；
D:控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。
试图了解员工对组织价值观理解程度如何以及在日常工作压力下他们是如何秉承价值观的，最恰当的方式是？（）
A:把该工作作为常规的控制评价。
B:与董事会及高级管理层开展讨论。
C:自我评估练习。
D:作为全面风险管理战略的一部分。
关于库存评价的风险模型一定包括：（）
A:存货损耗费。
B:协商定价政策。
C:产品质量保证书。
D:月度销售预测。
为了确认虚构的已离职员工，应使用的计算机辅助技术是：（）
A:平行模拟工薪总额的计算
B:工薪扣减的例外测试
C:重新计算净工资
D:标记和跟踪检查工薪标准的变动
以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？（）
A:在付款时审查并取消辅助性文档
B:要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方
C:对每项开支审查入账情况
D:在从卖方订购材料之前审批采购订单
以下哪项代表了最佳风险评估技术？（）
A:根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响未来评估其风险水平。
B:评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度。
C:评估现有和未来事件的风险水平，他们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。
D:评估现有和未来时间的风险水平，他们对实现组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。
在内部审计过程中，审计业务的覆盖面没有就该组织关键业务部门采用的工作流程向高级管理层提供充分的反馈。问题进一步明确是内部审计活动缺乏自动支持系统。首席审计执行官对于该事项需要改善的两项职能是：（）
A:计划和沟通。
B:沟通和组织。
C:计划和决策过程。
D:组织和决策过程。
下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）
A:通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价
B:编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议
C:为确定调查范围而实施的风险评估程序
D:提出的建议与特定的业务客户有关
在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是：（）
A:流程图法
B:调查问卷法
C:矩阵法
D:详细描述法
2013年新修订的COSO框架代表了国际内部控制和风险管理领域的最新研究成果和发展趋势，下列选项中不属于其主要变化的是：（）
A:强化公司治理的理念
B:注重原则导向的方法
C:增加了反欺诈和反腐败的内容
D:缩小了报告的范畴
某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）
A:横向流程图
B:关键路径法流程图
C:编制纵向流程图
D:对系统进行文字说明
下列选项中关于确认服务和咨询服务的区别说法不正确的是：（）
A:确认服务的性质和范围由内部审计师确定，而咨询服务的性质和范围需与客户协商而定
B:确认服务涉及的参与方比咨询服务少一方，即被审计单位或个人
C:确认服务和咨询服务涉及的参与人员中均包括内部审计师
D:在开展咨询业务时，内部审计师不应承担管理职责
对组织行为规范的审核表明，该规范旨在提高职员的道德水平，且组织员工非常熟悉这些规定。然而仍有某些员工不遵守该规范。为提高效果，行为规范应当包括：（）
A:所有员工必须定期复习和学习行为规范。
B:鼓励员工参与行为规范的制定。
C:行为规范的内容和目的公开化。
D:对于违规事件规定惩戒条款。
在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？（）
A:产品销售增加，佣金增加。
B:销售退回增加，佣金增加。
C:销售佣金减少，产品销售减少。
D:销售退回减少，产品销售增加。
对两个项目相关风险进行评估时，以下说法正确的是：（） I、管理当局要求的活动通常比审计委员会要求的具有更低的风险； II、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量； III、预算金额较大的活动通常比预算金额小的具有更高的风险。
A:I、II、III
B:仅有II
C:仅有III
D:I和III
在审计某计算机服务合同时，内部审计师发现，虽然合同只要求承包商提供恰当水平的安全性，但承包商开发了所在行业最先进的安全程序。假设公司需要比较高的安全度，在评价公司是否向承包商支付了超出公司需要的电脑安全程序费用时，以下哪些潜在证据来源可能具有相关性？（） Ⅰ、将安全系统与类似系统所应用的实务相比较。 Ⅱ、将安全系统与近期刊物上有关该最先进系统相比较。 Ⅲ、对安全系统的作用进行测试。
A:只有Ⅱ
B:只有Ⅲ
C:Ⅰ和Ⅱ
D:Ⅱ和Ⅲ
某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。该分公司的副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性？（）
A:帮助确定和说明控制目标。
B:测试系统开发标准的合规性。
C:审查系统和编程标准的充分性。
D:为新系统草拟运行程序。
某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。这种变革属于：（）
A:文化变革。
B:产品变革。
C:结构变革。
D:组织变革。
内部审计师制定的业务目标是要确认对生产造成损害的个人间的冲突是否存在。以下哪项业务技术最有可能实现这个目标：（）
A:检查记录文件
B:观察
C:询问
D:分析性复核
COSO将内部控制看作是一个旨在为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：（）
A:财务报告的可靠性。
B:经营的效率和效果。
C:遵循适用的法律和法规。
D:以上均正确。
以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？（）
A:行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
B:行政上向财务总监报告，职能上向首席执行官报告。
C:行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
D:行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。
下列内部审计师的行为中，违反了内部审计师道德规范的是：（）
A:内部审计师在收到法庭传讯后，向法庭出具了该组织内部的审计资料。
B:内部审计师参加公司组织的外出旅游，这次外出是对企业满勤员工的奖励。
C:内部审计师善于研究和总结审计程序的运用和分析，将自己的研究成果发表于某学术期刊上。
D:内部审计师专业能力较强，在每次的审计业务中都能出色完成任务，所以一直没有参加职业的后续教育。
在外部质量保证审查过程中，通过与一些审计人员的沟通，审查小组发现了一些行为，则下面哪种行为会对内部审计师的客观性产生影响：（）
A:在对公司的电算化采购订单系统的审计活动中，某位内部审计师表现十分出色，事后采购部经理表示想聘请他为其业余时间经营的餐厅做内部审计，并表示愿意支付其高于工资的薪金
B:在对医院药品采购的审计过程中，某位内部审计师接受了医院提供的救急包，该医院曾定期在医疗知识培训会上将这种救急包发放给与会的员工和病人
C:因为某位内部审计师在市场营销审计方面十分擅长，所以在业余时间担任了某公司市场营销部门的业务顾问
D:某内部审计师对企业的建设部门提出了关于改善其控制措施的建议，该部门在讨论后接受了该内部审计师的建议
某内部审计师在风险评估过程中发现管理层凌驾于控制进而操作盈余，不披露这一情况的原因是：（）
A:损害公司声誉。
B:高层设置的宽松的道德标准。
C:会计核算方法的复杂性。
D:管理层变更。
某CIA通过审计活动发现组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。依据《职业道德规范》，该审计师应该采取下列选项中的哪项行动：（）
A:警告这些员工立即停止该行为，否则将会向高管报告。
B:向组织中的适当人员报告这些事实。
C:在审计工作底稿中注明这种情况。
D:将这种情况报告给相关的组织部门。
某大量销售消费品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变动时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能：（）
A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险。
B:降低商品价格有时不太准确的风险。
C:增加持续低价向顾客销售某些商品的风险。
D:增加商品价格有时不太准确的风险。
审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：（）
A:保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响。
B:审查年度审计计划并监督审计结果。
C:批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
D:审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论。
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