出自:税法（一）

甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。
A:甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
B:乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
C:甲企业和乙企业均不缴纳增值税
D:甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元
E:甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0
根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆购置税应税行为的是（）。
A:抵债方式取得并使用应税车辆
B:获奖使用行为
C:购买使用走私车辆的行为
D:馈赠车辆的行为
按照居民税收管辖权的国际惯例，法人居民身份的一般判定标准包括（）。
A:住所标准
B:管理中心标准
C:总机构标准
D:主要营业活动地标准
E:资本控制标准
某卷发票的代码为1100004170，该卷发票是（）。
A:4联票
B:7联票
关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。
A:税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施
B:消费税中的“粮食白酒”属于列举税目中的细列举。
C:个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D:烟酒生产企业既是消费税的法定纳税人，也是消费税的负税人
E:课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据
下列关于听证程序正确的是（）。
A:当事人提出听证的，应在作出处罚决定的3日内提出
B:听证通知应该在举行听证的7日前，告知当事人
C:听证应由行政机关指定本案调查人员主持
D:凡是听证都应该公开进行
E:当事人可以委托一至二人代理参加听证
下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。
A:生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B:委托加工应税消费品的单位
C:进口应税消费品（金银首饰除外）的单位
D:受托加工应税消费品的单位
E:批发粮食白酒的单位
某企业对开票子系统进行了升级安装，（）再注册。
A:需要
B:不需要
进入开票系统时出现“累加和错”提示，表示（）已损坏。
A:金税卡
B:IC卡
C:读卡器
下列关于税收立法陈述正确的是（）。
A:税收立法的核心是税收立法权的划分，税收立法权主要有国家立法权、专属立法权、委托立法权、行政立法权和地方立法权五种类型。
B:从税收立法的主体看，国家机关只包括全国人大及其常务委员会
C:制定税法是税收立法的全部
D:税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一
E:我国现行税法的结构类型属于“宪法+税收单行法律+法规”
纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。
A:纳税人当月同类货物的平均销售价格
B:纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
C:纳税人最近时期同类货物的最高销售价格
D:其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
E:组成计税价格
某矿山开采企业在开采铅锌矿过程中伴采锰矿石。2014年7月开采铅锌矿石300万吨、锰矿石10万吨。当月销售提炼的锰精矿40万吨，无法准确掌握纳税人移送使用锰矿石原矿数量，已知其选矿比为20%；销售铅锌矿石、锰矿石原矿共计200万吨，铅锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。则该矿山2014年7月应缴纳资源税（）万元。（该矿山所在地资源税单位税额为：锰矿石6元/吨，铅锌矿石18元/吨）
A:4800
B:2400
C:7200
D:3600
下列关于适用零税率的说法表述错误的是（）。
A:境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法
B:境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
C:境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务出口实行免抵退税办法
D:境内的单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为其适用的增值税税率
根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（）。
A:蔬菜
B:水果
C:鲜奶
D:鲜鸡蛋
E:鲜猪肉
依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A:将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B:集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C:经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D:纳税人取得的中央财政补贴，属于增值税应税收入，应征收增值税
关于税法的解释，下列陈述正确的是（）。
A:法定解释具有针对性，其效力仅限于具体的法律事件或事实
B:文义解释原则上必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释
C:全国人大常委会的法律解释的效力低于法律的效力
D:税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但不作为法庭判案的直接依据
下列行为中应计算缴纳资源税的有（）。
A:油田出口自行开采的天然原油
B:外贸企业出口收购的井矿盐
C:独立矿山将自产锰矿原矿移送入选锰精矿
D:煤矿自产原煤用于职工食堂
E:开采原油过程中将自产原油移送用于加热、修井
下列业务取得的收入，应当缴纳营业税的有（）。
A:个人转让著作权
B:人民银行对金融机构贷款业务
C:单位向社会公益事业无偿捐赠不动产
D:台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得运输收入
E:个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工
下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）。
A:经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
B:外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）
C:加油站用于对外投资的成品油
D:加油站本身倒库油
E:加油站检测用油（回灌油）
根据营改增增值税的有关规定，下列关于金融商品转让的有关增值税政策，说法是正确的有（）。
A:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
B:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及购买的税费后的余额为销售额。
C:转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，可以转入下一个会计年度
D:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
E:纳税人从事金融商品转让，不的开具增值税专用发票。
以下关于油气田企业涉税业务不符合规定的是（）。
A:油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税
B:油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税
C:油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应就其总承包额缴纳营业税
D:油气田企业跨省提供生产性劳务，应在劳务发生地按3%的预征率计算缴纳增值税
完全安装防伪开票子系统后会将（）中的数据清空。
A:硬盘和黑匣子
B:硬盘
C:软盘
D:黑匣子
税法的生效，下列表述正确的是（）。
A:税法通过一段时间后开始生效
B:税法自通过发布之日起生效
C:税法公布后授权地方政府自行确定实施
D:税法讨论之日起生效
下列选项中不可以担任管理人的是（）。
A:与本案有利害关系
B:因过失犯罪受过刑事处罚
C:曾被吊销相关专业职业证书
D:因故意犯罪受过刑事处罚
E:曾被拘留
根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（）。
A:以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
B:黏土实心砖、瓦
C:建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D:用人或动物的血液或组织制成的生物制品
企业是用IC卡抄取（）中的纳税信息，再持IC卡到税务机关报税。
A:软盘
B:金税卡黑匣子
C:硬盘
下列关于国际税法的表述错误的是（）。
A:国际税法是指调整在国家与国际社会协调相关税收过程中所产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总和
B:国际税法的调整对象就只是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系
C:国际税法是国际法的特殊组成部分，一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法
D:国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
一般纳税人发生下列行为，实行简易计税方法征收增值税的有（）。
A:典当业销售死当物品
B:寄售商店代销寄售物品
C:销售古旧图书
D:销售自己使用过的摩托车
商品编码库（）事先建立，不能在填开发票界面中直接输入商品信息。
A:必须
B:无须
某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。
A:30.6
B:25.5
C:28.5
D:30
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