中级经济师财政税收专业知识与实务

出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度发生如下相关生产经营业务：（1）当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元；（2）全年营业成本为330万元；（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息；（4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元；（5）营业外支出共计列支17.73万元，通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元；（6）营业税金及附加28.03万元；（7）上年广告宣传费超支20万元。根据上述资料，回答下列问题：

第1题，共5个问题
(单选题)企业2010年的收入总额为（）万元。
A:730
B:756.8
C:766.8
D:776.8

第2题，共5个问题
(单选题)企业2010年可扣除的财务费用为（）万元。
A:50
B:40
C:30
D:20

第3题，共5个问题
(单选题)企业2010年的企业所得税为（）万元。
A:13.65
B:27.30
C:25.80
D:24.30

第4题，共5个问题
(单选题)企业2010年可扣除的营业外支出为（）万元。
A:23.72
B:10
C:15
D:13.72

第5题，共5个问题
(单选题)企业2010年可扣除的销售费用（结转扣除的金额）为（）万元。
A:60
B:40
C:108
D:58

对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用（）形式。
A:国有独资企业
B:国有控股企业
C:国家参股企业
D:国有民营企业

某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）
A:85万元
B:65万元
C:20万元
D:150万元

按照财政补贴的内容分类，财政补贴可分为（　）。
A:生产补贴
B:现金补贴
C:生活补贴
D:实物补贴
E:外贸补贴

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下： (1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。 (2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。 (3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。 (4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。 (5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。 (6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。当月的全部进项税额为（　）。
A:17000元
B:17140元
C:17175元
D:20045.98元

税收的基本职能包括（）。
A:财政职能
B:补贴职能
C:经济职能
D:监督职能
E:转移职能

某企业全年销售收入2000万元，全年实际发生的业务招待费为16万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务招待费为（）万元。
A:12.5
B:16
C:9.6
D:7

新企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。
A:退还所得税
B:补缴企业所得税
C:属于免税收入，免予纳税
D:属于不征税收入，免予纳税

实现公共产品生产效率的基本途径是（），确保公共部门的行为不偏离政府的意图。
A:完善公共部门的组织制度和激励约束制度
B:完善民主、科学的财政决策机制
C:完善所得税制度
D:完善事业单位拨款制度

增值税税控系统专用设备注销，需收缴的（）。
A:金税卡
B:发票领购簿
C:税控盘
D:IC卡或金税盘
E:报税盘

下列关于收入确认的表述不正确的是（）。
A:租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入
B:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C:企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
D:采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

按政府预算编制的时间跨度划分，政府预算可分为（）。
A:年度预算
B:投入预算
C:绩效预算
D:多年预算
E:零基预算

因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行《企业会计准则》。
A:当年1月1日
B:次年1月1日
C:不符合小企业标准的当月
D:不符合小企业标准的次月

下列有关增值税的表述，错误的是（）。
A:企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人
B:代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人
C:境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构，也没有代理人的，以购买者为扣缴义务人
D:进口货物，也应按规定纳税

纳税人增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额申请批准后应持（）办税服务厅办理发行或变更事宜。
A:税务登记证副本
B:经办人员身份证
C:增值税税控系统专用设备
D:发票领购簿

某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题：该项转让旧办公楼业务发生净损失为（）元。
A:50000
B:137500
C:65000
D:90000

2010年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆自重吨位为5吨的货车。当地车船税的年税额为：载重汽车每吨60元，载人汽车每辆360元。2010年该公司应纳的车船税为（）元。
A:960
B:1020
C:1920
D:2160

通常，弥补赤字的方法有（）。
A:增收减支
B:动用结余
C:向中央银行透支或借款
D:发行公债
E:降低社会保障水平

国债的负担主要包括（　）。
A:认购者的负担
B:政府的负担
C:推销机构的负担
D:纳税人的负担
E:金融市场的负担

影响公债规模的因素有（）。
A:国民经济的分配结构
B:认购者负担能力
C:金融市场的利率
D:国民经济宏观调控的任务
E:政府偿债能力

国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列（）条件的企业。
A:产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
B:高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上
C:最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，研究开发费用占销售收入的比例不得低于6%
D:最近一年销售收入在20000万元以上的企业，研究开发费用占销售收入的比例不得低于3%
E:具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上

下列项目中应当征收增值税的是（）。
A:农业生产者出售自产的农产品
B:建筑公司为客户提供建筑业劳务的同时销售建筑材料
C:企业转让商标取得的收入
D:向白酒经销商收取的品牌费

税负转嫁的一般规律是（）。
A:商品需求弹性大的商品属于税负
B:流转税不需转嫁
C:竞争性商品的税负转嫁能力较弱
D:所得税容易转嫁

某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（）
A:8500元
B:11900元
C:9180元
D:12580元

关于税负转嫁的说法，正确的是（）。
A:商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比
B:商品供给弹性越小，税负前转的程度越大
C:竞争性商品的转嫁能力较强
D:征税范围广的税种较易转嫁

下列属于免征关税的有（）。
A:无商业价值的广告品和货样
B:文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品
C:在海关放行前损失的货物
D:关税税额在人民币50元以下的一票货物
E:开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品

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