出自:税法(一)

与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革,体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革,下列表述正确的有()。
A:春秋战国时期实行了“商鞅变法”
B:东汉实行了“租庸调制”
C:唐朝中期实行了“两税法”
D:明朝实行了“一条鞭法”
E:清朝建国初期新开征了海关税
关于消费税的税率,下列表述错误的是()。
A:消费税税率形式的选择主要根据课税对象的具体情况来确定的
B:消费税对卷烟、白酒实行复合税率,是为了更有效地保全消费税的税基
C:消费税对啤酒实行定额税率,是因为啤酒的计量单位不规范
D:消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低,是为了限制消费而不限制生产
2009年9月1日,甲公司进口一套经批准予以免税的先进设备,申报进口时关税税率为30%。甲公司2011年11月30日将该设备出售给国内乙公司用于生产,已向海关办理了纳税申报,当月该设备适用关税税率为10%,经海关审定,该设备原进口时的价格为300万元,海关规定的监管年限为5年,则上述业务应补缴的关税为()万元。
A:30
B:49.50
C:16.50
D:18
某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人,2015年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装,合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款),有关税金由销售方负担。税务机关核定的建筑业劳务的营业额为20万元。该企业5月就此项业务应缴纳()。
A:增值税8.5万元
B:营业税2.1万元
C:增值税7.48万元
D:营业税0.6万元
下列有关车辆购置税的表述中不正确的有()。
A:征收环节单一,和消费税征税环节相同,在消费(使用)环节征税
B:附加在价格之外征收,税负转嫁给消费者
C:车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
D:应税车辆的购置地在中华人民共和国境内的,都属于车辆购置税的征税区域
E:车辆购置税的征税范围中的电车,包括电动小汽车、电动摩托车
计算题:某电器专卖店(一般纳税人)2014年8月发生下列购销业务: 1.销售空调300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元; 2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只200元; 3.以预收款方式销售20台空调,每台3000元(含增值税),按60000元金额开具了普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货; 4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆,账面原价300000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出; 5.购进进空调200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款已支付;另支付运输费15000元,运输企业开具的专用发票上注明税额1650元; 6.购进A牌电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工;另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍,B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票,每台支付的价税合计金额为2340元。 要求:根据上述资料回答下列问题:计算该企业当期销项税为()元。
A:210163.57
B:184567.57
C:197264.96
D:190341.88
下列有关消费税的表述中,正确的有()。
A:娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税
B:实行从价定率办法计算消费税应纳税额的,其计税销售额中不包括消费税
C:纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,应于移送使用时缴纳消费税
D:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税
E:白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”,单独进行核算的,不并入白酒的销售额计征消费税

计算分析题:
某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2013年9月有关资料如下:
(1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张,注明价款565000元。
(2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训,自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员,取得增值税专用发票注明税额800元,向学校开具的收款收据注明金额50000元。
(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13000元。
(5)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生不含税运费20000元,取得货运增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票注明税额17000元。
(6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15700元,不考虑运费成本。
(7)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证。
根据上述资料回答下列问题。



第1题,共4个问题
(单选题)该服装厂当月销项税额为()元。
A:463258.91
B:478991.45
C:153188.88
D:238188.89

第2题,共4个问题
(单选题)该服装厂当月进项转出税额为()元。
A:2669
B:1933.15
C:2699
D:3229

第3题,共4个问题
(单选题)该服装厂当月可以抵扣的进项税为()元。
A:67998.85
B:85841
C:67398.85
D:68841

第4题,共4个问题
(单选题)该服装厂当月应纳增值税为()元。
A:136586.73
B:136251.45
C:144586.73
D:152347.89
计算题: 某商业零售企业为增值税一般纳税人,2013年12月发生如下业务: (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。 (2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。 (3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务,取得的增值税专用发票上注明的运费15万元,接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得税务局代开的增值税货物运输专用发票,注明运费10万元。 (4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。 (5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,并收到其开具的增值税货运专票),进项税额均已于上月抵扣。 根据上述资料,回答下列问题 该企业当月应缴纳增值税()万元。
A:39.18 
B:39.55 
C:39.7 
D:41.5
某烟草公司为增值税一般纳税人,2013年10月进口卷烟400标准箱,海关核定的关税完税价格为300万元,关税税率为20%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为()万元。
A:205.88
B:211.88
C:154.41
D:160.41
当前国际税收合作的新形式是()
A:税收饶让
B:税收情报交换
C:采取免税法避免重复征税
D:税基侵蚀与利润转移行动计划(简称“BEPS”)
下关于我国《刑法》的适用范围说法正确的是()。
A:中国公民在我国领域外犯《刑法》规定之罪的,适用我国《刑法》,但《刑法》规定的最高刑为3年以下有期徒刑的除外
B:我国的国家工作人员在我国境外犯《刑法》规定之罪的,都要根据《刑法》的规定,追究刑事责任
C:外国人在我国领域外对我国公民犯罪,可以适用我国《刑法》,但按照犯罪地的法律不受处罚的除外
D:中国公民在我国领域外犯《刑法》规定之罪的,若经过外国审判,不需依照《刑法》追究刑事责任
某天然气开采企业(增值税一般纳税人)出口自行开采的天然气,下列表述正确的有()。
A:出口环节免征增值税
B:出口环节免征资源税
C:按照出口离岸价格计算增值税销项税额
D:按照出口离岸价格计算资源税
E:按照纳税人最近时期销售的天然气的最高销售价格计算征收资源税
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2016年10月购销情况如下: (1)从国外进口烟丝一批,支付买价100万元,支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用4.5万元;该批进口烟丝当月全部领用生产A牌和B牌卷烟。 (2)将烟叶一批(账面成本为24万元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝,加工厂提供辅料,加工后直接发给卷烟厂,共收取辅料及加工费9万元,开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价); (3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款12万元;支付运输单位运费取得增值税专用发票注明运费1.2万元,款已付,货物已入库; (4)卷烟厂外购一批材料不含税价款20万元,取得增值税专用发票,其中15%因管理不善被盗; (5)将上月购进的一批烟丝作为福利发给本厂职工,已知该批烟丝实际采购成本为1.8万元;将试产的烟丝新品种在某交易会赠送给一烟草企业做推广,账面成本为2.5万元;另外为举办交易会提供烟丝推广设计服务,并从举办单位取得增值税专用发票,注明的设计服务收入3万元。 (6)将本厂生产的A牌卷烟200标准箱,直接出售给经批准的卷烟零售专卖店,每箱不含税销售价格1.25万元; (7)将本厂生产的B牌卷烟150标准箱卖给某卷烟批发商,每箱不含税销售价格3万元; (进口烟丝关税税率20%;烟丝消费税税率30%;卷烟定额税率为每标准箱150元;A牌卷烟比例税率36%,B牌号卷烟比例税率56%,烟丝成本利润率为5%;卷烟批发环节比例税率为11%,定额税额为1元/标准条。计算结果小数点后保留2位数) 根据上述资料,回答下列问题: 本期应纳增值税()万元。
A:80.18
B:113.56
C:39.64
D:79.59
下列各项中可以免征增值税的有()
A:个人销售自建自用住房
B:保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入
C:人民银行对金融机构的贷款利息
D:银行向企业贷款收取的利息
E:深圳张某销售购买超过2年的非普通住房。
按消费税暂行条例规定,下列情况下属于自制应税消费品的有()。
A:由受托方提供原材料生产应税消费品
B:由委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品
C:受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品
D:受托方先将原材料卖给委托方,再受托加工应税消费品
某生产型企业为增值税一般纳税人,2014年9月发生以下业务: 1.销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元; 2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元,且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元,取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票; 3.折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,乙产品不含税售价每件3840元; 4.采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元; 5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元; 6.将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品; 7.外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元,取得货运增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%; 8.从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,注明价款6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得代开的增值税专用发票,注明税额2000元; 9.本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,未取得专用发票,零售价3.51万元; 10.进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料回答下列问题: 该企业当期应纳增值税税额为()万元。(不含进口环节)
A:39.35
B:33.22
C:35.78
D:30.08
某经营进口汽车的汽车销售公司2015年3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车,经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定,关税计税价格为184000元,海关征收关税36800元,并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税()元。
A:18400
B:36800
C:24000
D:40000
甲企业为增值税一般纳税人,2013年9月销售免税产品取得价款8000元,销售应税产品取得含税价款11700元,支付铁路运费1000元,取得合法有效的运输发票;当月购进原材料取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上注明的增值税税款1190元,其中有1000元进项税额对应的原材料用于生产应税产品,100元进项税额对应的原材料用于生产免税产品,其他的进项税额对应的购进原材料无法准确划分。甲企业当月应缴纳增值税()元。
A:580
B:1800
C:480
D:1580
依据资源税的有关规定,下列说法正确的是()。
A:自产自用应税资源不缴纳资源税
B:销售应税资源应以实际销售数量为资源税的课税数量
C:收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D:纳税人不能准确提供应税产品销售或者移送使用数量的不缴纳资源税
某轮胎厂系增值税一般纳税人,2012年11月销售汽车轮胎,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,销售农用拖拉机专用轮胎,开具普通发票取得收入50万元,将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部,当月全部出售,开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率3%,则该厂本月应纳的消费税为()万元。
A:3.9
B:4.5
C:5.18
D:5.78
开具销项负数发票时,商品信息在填写时()值必须为负数。
A:单价和金额
B:金额和数量
C:数量和单价
D:ABC都可以
某国有企业2008年度主营业务收入5000万元,其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,固定资产转让收入50万元;本年管理费用中的业务招待费80万元;该企业本年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为()万元。
A:40.25
B:35.4
C:48
D:35
下列应税消费品中,准予扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税的有()。
A:以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B:以委托加工收回已税珠宝玉石为原料生产的金银、钻石首饰
C:以委托加工收回的已税汽油、柴油生产的汽油、柴油
D:以委托加工收回已税石脑油为原料生产的成品油
E:以委托加工收回已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
对于主分机结构的开票系统,进行发票购买与分配时()是正确的。
A:主、分机可以各自独立地到税务机关购票
B:只有主机才能购买发票,分机不能到税务机关购票
C:主分机结构的企业每次购票前主机IC卡都必须获得购票授权
D:主机购票后读入主机金税卡,然后再将发票分配给各分机
E:BD正确
F:AC正确
下列货物销售征收消费税的有()。
A:汽车销售公司代销小汽车
B:汽车修理厂销售汽车轮胎
C:金店零售金银首饰
D:化妆品生产企业出口化妆品
E:手表厂生产销售高档手表
下列关于税收执法监督的说法中,不正确的有()。
A:税收执法监督的主体是税务机关,对象是税务机关及其工作人员
B:税收执法检查与其他税收执法监督方式相比,具有职权性、事后性、全面性、灵活性的特点
C:税收执法责任制包括岗位职责、工作规程、评议考核、过错责任追究,四部分内容有机结合,相互衔接
D:税收执法监督的主体是纳税人,对象是税务机关及其工作人员
E:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的非行政执法行为
在退还税款的过程中,如果纳税人有欠税的,税务机关可以先用应退还的(),抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金。
A:税款
B:利息
C:税款和利息
D:税款和滞纳金
下列选项中,不构成销售额的是()。
A:增值税税额
B:应税消费品的消费税税额
C:销售货物时收取的延期付款利息
D:销售货物时收取的优质费
用户由DOS3.10版开票系统,升级为Windows版开票系统后,通过()操作可以将原来的发票数据导入到现在的开票系统中。
A:编码导入
B:数据恢复
C:发票导入