出自:税法（一）

下列关于税收抵免制度的说法，正确的是（）。
A:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B:允许抵免限额等同于抵免限额
C:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
D:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
下列关于扣缴义务人的说法错误的是（）。
A:委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B:个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
C:建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
D:境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
下列各项中，不属于税收法律的有（）。
A:《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B:《中华人民共和国车船税税法》
C:《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》
D:《税务部门规章制定实施办法》
E:《中华人民共和国企业所得税法》
在编码设置中编辑客户信息的地址电话、银行帐号，方法是点击栏目中的按钮，在弹出的（）中输入相应的信息。
A:确定对话框
B:商品编码设置表格
C:备注字段编辑器
当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有（）。
A:购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
B:购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款
C:对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
D:购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
E:对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
当企业修改金税卡时钟时，应携带本企业的（）到税务局进行修改。
A:金税卡
B:IC卡
C:金税卡和IC卡
税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（）。
A:定额税率与课税对象价值量大小成正比
B:在累进税率条件下，边际税率等于平均税率
C:速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的
D:超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
E:相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和
乙企业出口专门开采的天然气150万立方米，该企业当期天然气在境内平均销售价格每立方米2.1元（不含增值税），出口离岸价格每立方米2.2元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为5%，则下列关于该企业出口天然气资源税的说法中，正确的是（）。
A:出口天然气应纳资源税16.5万元
B:出口天然气应纳资源税18.9万元
C:出口免征资源税
D:出口先征后退资源税
某制药厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（）元。
A:5600
B:6200
C:6600
D:8600
只有当工具条中的“编辑”按钮处于（）状态时，才可以编辑数据。
A:上浮
B:下沉
下列关于营业税改征增值税政策的相关表述，正确的是（）。
A:一般纳税人提供鉴证咨询服务，适用税率为6%
B:小规模纳税人提供交通运输业服务，适用税率为6%
C:境内单位和个人向境外单位提供研发和设计服务，按6%征收增值税
D:一般纳税人提供基础电信服务，适用税率为6%
下列选项应计算缴纳增值税的有（）。
A:在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，其中涉及的货物转让
B:各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
C:影楼提供照相服务并附带销售像框
D:集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品
E:典当业销售的死当物品
纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务（）。
A:产权关系变动的当天
B:结算款项的当天
C:产权关系变动后十日内
D:收到预收款的当天
某进出口公司2014年8月进口一批货物，成交价格35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9月28日缴纳进口环节的税金，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金（）万元。
A:4.23
B:2.12
C:12.32
D:12.16
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售自产化妆品，取得含税价款234000元，另向购买方收取包装物租金4680元；本月生产化妆品领用外购已税酒精一批，该批酒精的不含税买价为30000元。则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）元。
A:60000
B:59700
C:61200
D:71604
下列不属于13%低税率范围的是（）。
A:中药饮片
B:咖啡豆
C:林苗栽植机械
D:煤炭
下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A:纳税人对外出租厂房
B:纳税入在资产重组过程中涉及的货物转让
C:典当业销售死当物品
D:纳税人取得的中央财政补贴
利用“未开发票作废”功能可立即对黑匣子中（）发票进行作废处理。
A:任意一张
B:将要开出的一张
C:最后一张
用户在从IC卡读入新购发票时操作失败，造成这种结果的原因是（）。
A:未插入企业IC卡或插入的不是本机IC卡
B:IC卡中无领购或分配的发票，或是发票流水号已读走
C:金税卡已到锁死期，不能读入发票
D:ABC均可能
生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（）。
A:外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
B:外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
C:外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件
D:委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品
E:用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商
某酒厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取单独核算的含税运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤
A:84000
B:88000
C:92644
D:96200
税务规章的适用规则包括（）。
A:税务规章的效力低于行政法规
B:税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定
C:税务规章可以溯及既往
D:税务规章的效力高于法律
E:税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决
杨某2014年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。
A:4957.26
B:9914.53
C:10341.88
D:11600.00
税收司法行为应当遵循的基本原则有（）。
A:税收司法独立性原则
B:税收司法中立性原则
C:税收司法谨慎性原则
D:税收司法及时性原则
E:税收司法监督性原则
下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）。
A:税收法律关系的成立，以双方意思表示一致为要件
B:税收法律关系中权利与义务具有对等性
C:税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志
D:征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
E:国家与纳税人之间权利与义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中
某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2013年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为36万元，已支付运费5万元并取得运输增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为18万元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为15万元，出口货物的离岸价格为40万元，下列表述正确的有（）。（增值税税率为17%，出口退税率13%）
A:应退增值税2.84万元
B:应退增值税2.86万元
C:免抵增值税额2.86元
D:免抵增值税额0万元
E:留抵增值税额0万元
某生产型企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务： 1.销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元； 2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票； 3.折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元； 4.采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； 5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； 6.将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品； 7.外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得货运增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%； 8.从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元； 9.本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.51万元； 10.进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料回答下列问题：计算业务（3）的销项税为（）万元。
A:29.27
B:27.91
C:28.31
D:26.93
在（）上可以实现发票的连续打印。
A:在发票填开窗口
B:在“发票库存查询”窗口
C:在“已开发票查询”窗口
甲县工商局根据仁和公司的申请，依法向其颁发了营业执照。在一次联合执法检查中，该县工商局和地方税务局发现仁和公司在生产经营中有违法经营行为，同时违反了工商和税收有关法规，于是县工商局决定对仁和公司予以暂扣营业执照并处以罚款，县地方税务局对仁和公司的偷税行为处以罚款。仁和公司对上述决定不服，向法院提起行政诉讼。

第1题，共5个问题
(单选题)本案中，县工商局对仁和公司实施的暂扣营业执照处罚，属于（）。
A:财产罚
B:执行罚
C:行为罚
D:训诫罚
E:申诫罚

第2题，共5个问题
(多选题)本案中，县工商局向仁和公司颁发营业执照的行为，从行政行为的分类看，属于（）。
A:双方行政行为
B:要式行政行为
C:行政执法行为
D:外部行政行为
E:内部行政行为

第3题，共5个问题
(单选题)本案中，县工商局对仁和公司实施暂扣营业执照的行为，依照《行政处罚法》规定，应适用（）。
A:简易程序
B:听证程序
C:一般程序
D:当场处罚程序
E:特殊程序

第4题，共5个问题
(多选题)本案中，县地方税务局和县工商局对仁和公司都实施了罚款行为，从行政法角度看，这两个处罚行为（）。
A:是财产罚
B:违背了“一事不二罚”原则
C:是执行罚
D:是行政处罚
E:是行为罚

第5题，共5个问题
(单选题)本案中，对于仁和公司提起的行政诉讼，（）。
A:法院审理过程中应当要求仁和公司对具体行政行为承担相应的举证责任
B:法院认为原决定需要停止执行的，可以直接裁定停止
C:法院应要求仁和公司先向行政机关申请解决
D:法院应要求仁和公司先向行政机关申请复议
E:由被告对具体行政行为承担举证责任
对于纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（）。
A:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，还要追征滞纳金
B:对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款
C:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
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