出自:税法(一)

计算题:
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年11月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库,另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元,并取得其开具的增值税货物运输专用发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元,取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。
(3)生产领用9月份外购的钢材一批,成本85000元;企业在建工程领用10月份外购的钢材一批,成本70000元,其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,并收到其开具的增值税货运专票),已抵扣进项税。
答疑编号:NODE00724100020200000127
(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额430000元,另收取包装费15000元。
(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料,回答下列问题



第1题,共4个问题
(单选题)2013年11月该企业销项税额()元。
A:86046.16
B:68392.33
C:66666.67
D:66150.44

第2题,共4个问题
(单选题)2013年11月该企业购进货物准予抵扣的进项税额()元。
A:18550.00
B:24150.00
C:24280.00
D:31624.96

第3题,共4个问题
(单选题)2013年11月该企业进项税额转出()元。
A:8947.30
B:9975.56
C:11732.60
D:12110.00

第4题,共4个问题
(单选题)2013年11月该企业应纳增值税额()元。
A:53636.14
B:54217.89
C:55844.93
D:55878.03
以下享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退政策的有()。
A:安置残疾人就业的单位
B:-般纳税人提供管道运输服务
C:经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务
D:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
2016年6月,某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为100000元,取得农产品收购凭证,并支付运费,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明运费金额8000元;当月末盘存发现上月购进免税农产品因保管不善损失54500元(含运输费成本4500元),则该该纳税人当期准予抵扣的进项税额为()元。
A:15869.25
B:13880
C:13000
D:11890.75
按营业税暂行条例规定,下列项目免征营业税的是()。
A:咨询公司从事技术咨询、技术培训业务
B:从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务
C:残疾人福利企业为社会提供的劳务
D:婚介公司的婚庆服务收入
在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。
A:边境贸易进口物资
B:境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C:出口加工区进出口货物
D:无商业价值的广告品和货样
E:海关放行前损失的货物
关于已纳车辆购置税的车辆申请退税的政策规定,下列说法不正确的是()。
A:纳税人申请退税时应可以不填写《车辆购置税退税申请表》
B:退税应由本人或单位授权人员到公安机关车辆管理机构申请退税
C:车辆退税生产企业的可以申请退税,
D:车辆退回经销商的不可以申请退税
E:符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的车辆可以申请退税
企业发生非正常财产损失后,在计算企业所得税时不得扣除的有()。
A:损失财产负担的增值税
B:损失财产中运费负担的增值税
C:保险公司已赔偿的损失
D:损失财产的变价款
E:责任人已赔偿的损失
下列税法原则中()与税收法律主义原则存在一定冲突。
A:实质课税原则
B:税收公平原则
C:税收合作信赖主义原则
D:平等性原则
根据车辆购置税的有关规定,下列属于车辆购置税的税款缴纳方法的有()。
A:自报核缴
B:集中征收缴纳
C:代征、代扣、代收
D:定期定额
E:查验征收
某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车使用增值税税率17%,消费税税率5%,则该公司应纳增值税为()。
A:680
B:375.79
C:1395.79
D:715.79
根据增值税的有关规定,下列说法不正确的有()。
A:纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的,折扣额可以从销售额中减除
B:纳税人采取折扣方式销售货物,将折扣额另开发票的,折扣额可以从销售额中减除
C:纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的,按照新金银首饰的同期销售价格确定销售额
D:纳税人采取还本方式销售货物的,可以从销售额中减除还本支出
E:对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,待包装物逾期一年以上,没收包装物押金时计入销售额征税
下述属于国有独资公司的是()。
A:国家单独出资的有限责任公司
B:具有国有股份份额的企业出资的有限责任公司
C:集体企业出资的有限责任公司
D:地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司
E:国务院授权国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司
关于车辆购置税的计算,下列说法正确的有()。
A:车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
B:长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税
C:设有固定装置的非运输车辆实行法定免税
D:购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
E:进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60天内申报纳税
下列项目中,符合总机构和分支机构,就地分期预缴企业所得税的有()。
A:具有主体生产经营职能的二级分支机构及其下属机构
B:三级及以下分支机构
C:新设立以后第二年的分支机构
D:企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构
E:上年度认定为小型微利企业的,其分支机构
下列选项中,属于关税纳税义务人的有()。
A:进口货物的收货人
B:出口货物的发货人
C:出口货物的收货人
D:进口货物的发货人
E:进出境物品的所有人
目前使用开票系统的企业会计区间均为()。
A:10日
B:1日
C:20日
红星化妆品公司(一般纳税人)2015年5月将购进的(低档)洗发水(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套化妆品5000套,5月份对外销售成套化妆品3000套,取得不含税收入14万元,销售自产低档护发素,取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述,正确的有()。
A:洗发水不属于消费税应税消费品,不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税
B:洗发水要缴纳消费税0.28万
C:护发素的应纳消费税为0.72万元
D:洗发水可扣除已纳消费税为0.56万元
E:成套化妆品应纳消费税为4.2万元
下列各项中,属于法律、法规授权的企业组织的有()。
A:高等院校
B:商标局
C:中国船舶总公司
D:国家电网公司
E:自来水公司
下列有关税收程序法的表述中,正确的是()。
A:办理税务登记不是纳税人法定义务
B:纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序
C:提供担保是纳税人纳税前必经的程序
D:纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施
某公司进口3台美国产电视摄像机,CIF价格为15000美元,征税日美元与人民币的外汇折算率为1:6.2,适用优惠税率为:每台完税价格高于5000美元的,从量税为每台14280人民币,再征从价税4%,则该公司应纳关税税额()元。
A:46560
B:45660
C:37200
D:42840
“企业税务信息”中的“开票机信息”取自(),无须输入,不能自行修改。
A:税控IC卡
B:金税卡
C:读卡器
D:计算机自动生成
根据现行增值税政策规定,下列说法中正确的有()。
A:电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税
B:对体育彩票的发行收入免征增值税
C:在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为应征收增值税
D:对提供旅游娱乐服务按销售生活服务征收增值税
某文化馆(增值税一般纳税人)2016年9月举办文艺演出取得收入6000元;另将其部分房产出租取得租金收入5500元,该文化馆2016年9月应缴纳增值税()元。(以上价格均不含税)。
A:965
B:980
C:922
D:953
下列关于所有权的描述,错误的是()。
A:所有权是权利人对自己的不动产或动产依法享有的权利
B:所有权的全部或一部权能可以通过设定他物权的形式或其他形式同作为整体的所有权相分离
C:所有权是四项权能在量上的简单相加
D:所有权集占有、使用、收益、处分于一身
下列关于适用零税率的表述,不正确的有()。
A:境内单位提供的国际运输服务适用零税率
B:境内单位和个人销售零税率的服务,选择放弃适用零税率后,36个月内不得再申请适用零税率
C:境内单位发生的与香港有关的应税行为适用零税率
D:提供生活服务业适用零税率
关于税法适用原则的说法,正确的有()。
A:新法优于旧法原则的适用,以新法公布为标志
B:特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
C:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D:程序性税法一律不得具备溯及力,体现了程序从新原则
E:程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
结束初始化功能后,()就不能进行了。
A:客户编码
B:编码导入
C:发票导入
D:商品编码
在开具发票时,如果在购方处直接输入购方税号、名称、地址和银行帐号等信息,则在客户档案中()自动添加此单位信息。
A:会
B:不会
C:不一定
下列有关诉讼时效的说法错误的是()。
A:当事人违反法律规定,约定延长诉讼时效期间,人民法院不予认可
B:如果当事人没有提出诉讼时效抗辩,人民法院可以主动适用诉讼时效的规定进行裁判
C:当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩,在二审期间提出的,基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的,人民法院予以认可
D:当事人未按规定提出诉讼时效抗辩,以诉讼时效期间届满为由申请再审的,人民法院不予支持
E:当事人约定同一债务分期履行的,诉讼时效期间从第一期履行期限届满之日起计算
债权人与债务人对主合同履行期限作了变动,对保证人的保证责任的承担表述正确的是()。
A:经保证人口头同意的,保证期间为改变后的期间
B:未经保证人书面同意的,保证人不再承担责任
C:未经保证人书面同意的,保证期间为原合同约定的或法律规定的期间
D:经保证人口头同意的,保证人不再承担责任