出自:内部审计实务

一家制造公司确定了完工产品中可容忍的缺陷产品数，下列（）项质量控制程序应当应用。 Ⅰ.检查完工产品遵循规定可容忍缺陷产品数的情况。 Ⅱ.检查最终检验过程中没有发现的有缺陷产品的销售退回情况。 Ⅲ.将材料和机器规格与原产品设计进行比较。 Ⅳ.建立包括管理当局和下属的质量圈，对劳动效率进行讨论。
A:Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ
B:只有Ⅱ和Ⅲ
C:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
D:只有Ⅲ和Ⅳ
业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？（）
A:在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释
B:在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准
C:在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释
D:在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围
审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。

第1题，共1个问题
(单选题)审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：（）
A:分析复核发现账户余额不正常增长。
B:契约方同时提供材料购买和粉刷服务。
C:购买代理商签发空白购买订单。
D:总经理核准付款发票。
在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括：（）
A:审计业务的性质和复杂性
B:内审人员的知识、技能
C:需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源
D:与上次审计的间隔时间的长短
下列关于司法鉴定审计的说法不正确的是：（）
A:审计师在司法鉴定审计中收集的证据可以作为法庭证据
B:司法鉴定的基本作用是促进对组织内经济犯罪的预防、发现和调查
C:实施司法鉴定审计要注意保密工作
D:司法鉴定审计师不可以成为组织的咨询顾问
内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是：（）
A:它的目标与该组织整体目标一致。
B:它有大量技术人员。
C:它在预算过程中得到优先考虑。
D:它运用最先进的技术。
内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的：（）
A:每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间
B:包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录
C:在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中
D:每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明
以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）
A:监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
B:应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率
C:内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
D:内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿
审计师最不可能使用计算机软件来：（）
A:构建平行模拟
B:进入客户数据文件
C:准备电子表格
D:评估计算机控制风险
在对数据库管理系统（DBMS）的审计中，审计师关心对一般（完整性）控制的可能违规情况。由于DBMS独特的操作特征，这种违规情况最有可能来自（）。
A:未经授权存取的数据要素
B:对所有应用程序都不适用的数据
C:由应用程序拥有的数据要素
D:通过DBMS操作的数据
一名内部审计经理正在复核由职员编写的工作底稿。下列哪项复核说法是正确的？（）
A:每份工作底稿应该包括与该审计工作相关的实际和计划时间。
B:工作底稿包括被审计单位的所有表格和指令的复印件，会构成“不必要”的和过度文档。
C:当审计目标巳经达到时，结论不需要记录在工作底稿中。
D:每个工作底稿中都应该包括在审计执行过程中被审计单位合作情况的。
首席审计执行官为保证对内部审计活动的有效管理必须：（） Ⅰ.确保内部审计有充分、适当的资源； Ⅱ.制定内部审计政策和程序指导内部审计活动； Ⅲ.制定并维护质量保证与改进程序明晰自身责任。 Ⅳ.与内外部服务提供者进行协调，以确保适当的审计覆盖面和避免重复；
A:Ⅰ和Ⅲ正确。
B:Ⅱ和Ⅲ正确。
C:Ⅲ正确。
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正确。
首席审计执行官应当将内部审计活动的外部评估审查的最终结果在适当时与董事会，包括高级管理层沟通。这一沟通应当包括：（）
A:审査者编制的行动计划的陈述。
B:内部审计活动是否遵循《标准》的意见。
C:内部审计活动是否遵循其章程的意见。
D:审査者有关最佳实务的评价、其他建议、为了响应审査所实施改进活动的日期的陈述。
当证实应付账款项目清单时，下列哪项是对分析性测试的描述？（）
A:比较应付账款项目清单中的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
B:比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
C:比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
D:检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）
A:对购入的货物进行实地盘点
B:抽查本月的购货发票，看是否已进行付款
C:检查付款的审批流程
D:通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单
审计师进行测试，以确定天然气和电气设备公司是否应当把其服务中心迁到另外一个地点。服务中心包括用于为客户提供设备服务的卡车。审计师希望通过迁移到另外一个地点，降低平均里程。下列（）项统计抽样方法最适用。
A:属性抽样
B:发现抽样
C:和货币单位抽样规模成比例
D:单位均值抽样
通过审计，内部审计师作了初步结论：被审计单位的甲公司某部门将研究与开发费用资本化的作法不恰当。由于该审计项目仍未结束，因而内部审计师既未对该问题作书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但内部审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件，内容如下：“B公司的会计部主任向我报告了你们已经发现研究与开发费用的账户使用存在问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直至我通知你们继续进行。按照你们职业的保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默”。

第1题，共1个问题
(单选题)首席审计执行官针对该审计问题采取的适当行动应该是：（）
A:报告公司总裁审计范围受到限制，并有必要报告审计委员会主席。
B:立即停止审计活动。
C:进一步调查该领域，直至所有的事实均已确知并且在工作底稿中均作相应记载。
D:立即向外部审计委员会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南。
某内部审计师针对审计领域的审计重要发现提出审计建议，被审计单位的管理人员同意采取纠正措施。若管理人员没有在合理时间范围内采取纠正措施，根据《国际内部审计专业实务框架》，首席审计执行官应该：（）
A:为审计发现制定具体的解决方案
B:由该部门管理人员决定何时开展纠正措施及进一步的跟踪活动
C:向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告
D:不开展进一步的跟踪活动，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险
内部审计部门在审计业务中已初步断定，公司财务部门存在不当会计做法。公司总裁作出指示停止针对该事件的进一步调查，并要求内部审计部门对该事件保密，不要将此问题向外部审计师通报。针对这个问题，首席审计执行官采取下列哪项行动最恰当？（）
A:接受总裁的指示，不再做进一步调查
B:告知总裁他的这种做法属于限制审计范围，内部审计部门将向审计委员会报告
C:进一步调查直到得出结论，并在审计报告中披露此事
D:将此事通报给外部审计师
某内部审计小组刚完成一项关于公司娱乐设备的使用是否符合"租赁或购置"政策的审计。审计发现，若干娱乐设备的租赁（而非购买）的决定没有被记录，以至于内部审计人员无法执行工作。审计报告建议公司的管理人员执行决策时必须确保存在租赁决策的书面文件。内部审计师对该审计报告的问题进行跟踪检查，是为了：（）
A:确保管理层针对报告已采取相应的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险
B:建议管理层重视内部审计报告
C:确保报告中的问题已经解决
D:降低内部控制风险
对于舞弊风险的评估正确的是：（） Ⅰ.管理层越权； Ⅱ.治理成效； Ⅲ.舞弊三角 Ⅳ.可能性，意义和普遍性风险。
A:只有Ⅱ。
B:只有Ⅳ。
C:只有Ⅰ和Ⅲ。
D:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述：（）
A:帮助确定必要测试的性质.时间安排及范围，以实现业务目标。
B:确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正。
C:确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率.经济地实现提供合理的保证。
D:确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
根据《国际内部审计专业实务框架》，评估公司风险管理、内部控制和治理过程充分性的主要目的是为了确定：（）
A:这些过程的设计是否符合《标准》和《职业道德规范》
B:这些过程是否为实现公司目标提供了合理保证
C:这些过程是否有助于降低内部控制风险
D:这些过程是否能保证管理层执行业务的合理性
下列关于风险和控制自我评估方式的说法中不正确的是：（）
A:评估、更新、改善和简化选定的控制过程描述的是以过程为基础的方式
B:以控制为基础的方式注重控制措施的运作情况。通常，在研讨班开始前就将重要的风险和控制措施确定下来
C:以控制为基础的自我评估在分析控制风险时更能分析控制设计与控制有效性之间的差异
D:一种风险和控制自我评估方法在某企业行之有效，在另外一个企业一定也是有效的
下列关于公司治理的陈述正确的是：（） Ⅰ.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。 Ⅱ.公司控制机制包括内部机制和外部机制。 Ⅲ.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 Ⅳ.因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。
A:Ⅰ和Ⅱ。
B:Ⅱ和Ⅳ。
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
使用通用审计软件（GAS）的一个主要优点是审计师可以：（）
A:通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性
B:减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量
C:不完全理解公司计算机硬件和软件的特征，也可以进入存储在计算机文件中的信息
D:考虑增加对交易数据的支持性测试，而取代分析性过程
一家组织的管理委员会举行会议以解决一个重要问题，他们花费了30分钟分析数据并争论问题的产生原因。最后，委员会成员同意进入下一步骤。下列选项都是创造性的解决问题过程中的可能步骤。那么该委员会接下去应采取（）步骤。
A:挑选一个解决方案
B:生成若干备选方案
C:识别出问题
D:考虑竞争者对各种行动方案所做出的反应
作为本组织的首席审计执行官，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间，以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有：（）
A:引用诸如《标准》等权威支持
B:考虑组织中风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失等因素
C:说明计划中所有审计资源是否都得到了应用
D:提请管理层批准计划
某大型服务公司的内部审计师正在对该公司的现金余额实施审计。他考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是：（）
A:审查收款程序并对应收账款实施分析性复核，函证应收账款账户余额，证实相关程序和工具的存在性。
B:将现金收入清单与现金收入日记账及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务。
C:审查组织结构和各部门职责，描述空白支票的保护措施，包括安全措施，证实其存在性。
D:审查银行存款余额调节表，函证银行存款余额，证实收入和支出的截止期，加总调整项目并与现金账户余额相比较。
在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用在医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适？（）
A:评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算
B:将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较
C:对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计
D:以上答案都正确
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