出自:内部审计基础

像经理审查批准交易等通过人为的批准程序防止和发现偏离控制的情形，属于：（）
A:指导性控制
B:主动/人工控制
C:前馈控制
D:应用控制
组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会：（）
A:批准首席审计执行官的薪酬
B:批准以风险为基础编制的内部审计计划
C:批准内部审计预算和所需资源计划
D:批准审计人员的加薪和提拔
为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：（）
A:向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果
B:通过组织地位加强内部审计活动的独立性
C:先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论
D:要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策
下列选项中，违反了IIA《职业道德规范》的行为是：（）
A:小李很满意她作为一名内部审计师的职业，并把它看作是一项朝九晚五的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。
B:小赵被指派对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了该任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务开始之前结束。
C:小张接受了一项对电子制造分部进行审计的业务。她最近刚加人内部审计部，她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。
D:小王发现当年存在内部财务舞弊行为，账簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为。
某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力信息的业务技术是：（）
A:核查公司的收购清单
B:与公司的出纳员和现金主管面谈
C:获得外部银行的确认函
D:通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金
程序要求事先对现金收据编号，并将收据复写联送交出纳和会计，这属于以下哪类控制：（）
A:前馈控制。
B:反馈控制。
C:指导型控制。
D:预防型控制。
内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？（）
A:管理者的责任对象和授权范围。
B:员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。
C:是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。
D:当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。
以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？（）
A:《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
B:内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度
C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
D:外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
下列选项中，关于内部审计师履行内部审计职责所需的知识、技能和胜任能力的说法不正确的是：（）
A:内部审计师应该具备不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力
B:内部审计师在审查本组织的财务记录和报告时应对会计原则和技术有广泛的理解
C:内部审计师应该接受后续教育，以保持专业技术的适应性
D:内部审计师应该熟练的应用内部审计实务标准、程序和技术
内部审计部门目前正在接受自其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？（）
A:一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快
B:在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工
C:审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查
D:内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是减少公司存货因被盗或跌价而导致的损失，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当控制措施的建议
确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，《标准》要求内部审计师：（） Ⅰ.考虑重大的不合规行为的可能性。 Ⅱ.以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险。 Ⅲ.将确认成本与收益比较。
A:Ⅰ和Ⅱ
B:Ⅰ和Ⅲ
C:Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
某生产厂商的一大审计目标是验证所有返工工作得到生产工程师的审查。以下哪项审计程序可以为实现目标提供证据？（）
A:从返工日志分录样本着手，追查至已采取的弥补措施
B:从返工订单样本着手，追查至返工日志分录
C:从审查日志分录样本着手，追查至返工订单
D:从返工订单样本着手，追查至审查日志分录
在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：（）
A:旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作；
B:取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效；
C:没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动；
D:部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。
首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：（）
A:这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化。
B:内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家。
C:其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门。
D:其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
某会计师在物资部工作了几年之后被调到内部审计部门，一个月以后，其本人被分配参加对物资部的确认业务，审计过程中，其以前的物资部主任建议其改变抽样技术方法，该审计师咨询了审计主管。两人的决定是，物资部主任所建议的方法不具代表性，仍应使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：（）
A:并不具备客观性，因为它最近刚从物资部调到内部审计部门。
B:在公司内部并不具备独立地位，因为它最近刚从物资部调到内部审计部门。
C:保持了独立的思想态度，从而具备了客观性。
D:已将专业判断放到第二位，因此损害了客观性。
以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？（）
A:在评估中包括了大量风险因子。
B:为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
C:为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
D:审计执行主管无需做出有关判断。
首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，则关于双重报告关系的说法正确的是：（）
A:在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报
B:在职能上向首席执行官汇报，在行政上向董事会汇报
C:在职能上向审计委员会汇报，在行政上向审计经理汇报
D:在职能上向董事会汇报，在行政上向审计委员会汇报
内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。内部审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则？（）
A:辨明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容
B:将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议
C:不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准
D:未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形
在对银行的审计中，内部审计师李某发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。李某认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切，李某应当：（）
A:通知该贷款官员采取纠正措施，可以不报告该违规行为。.
B:将违规行为报告给银监会，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。
C:扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完后将调查结果向审计委员会报告。
D:将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。
下列控制措施中，能防止订购数量超出组织的需求的是：（）
A:进行岗位轮换制度。
B:当仓存部门提示库存数量高时由采购部门重新订货。
C:要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的数量。
D:在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。
某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了控制系统的薄弱环节？（） Ⅰ.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律鉴证。 Ⅱ.在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息。 Ⅲ.在提供就业前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B:只有Ⅱ和Ⅲ是对的
C:只有Ⅲ是对的
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
与组织适当的领域有效地沟通风险和控制信息是下列哪项的合适职能？（）
A:风险管理。
B:控制。
C:治理。
D:以上所有项。
《职业道德规范》中的行为规则：（）
A:为内部审计实务提供了基本标准。
B:是帮助内部审计师开展审计工作的指南。
C:是在任何情形下均必须遵循的规则。
D:有助于总体上理解内部审计责任。
某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则？（）
A:辨明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。
B:将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。
C:不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准。
D:不经过被审计单位的同意即扩大审计程序，以确定错误陈述存在的最可能情形。
某内部审计师正在实施变量抽样，在同样的置信水平下，已知甲项目的标准差高于乙项目的标准差，甲项目的期望值小于乙项目的期望值，则两个项目风险大小的判断取决于：（）
A:标准差的大小
B:期望值的大小
C:标准离差率的大小，甲的风险高于乙
D:标准离差率的大小，甲的风险小于乙
下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差？（）
A:差异估计
B:试点样本
C:回归法
D:发现抽样
在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工。该内部审计师作出的不报告该员工的行为的决定：（）
A:违反了IIA的《职业道德规范》
B:违反了《标准》中有关报告的规定
C:是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策
D:A和B
当内部审计活动是以下哪种情况时，使用具备医疗保健福利专业知识的外部服务提供者是适当的？（）
A:评价本组织包括医疗保健福利在内的退休福利的债务估计。
B:将本组织的医疗保健计划与行业内提供的其他计划进行比较。
C:培训其员工执行对本组织的一个主要分部的医疗保健成本的审计。
D:以上所有答案都正确。
一个规模非常小的内部审计部门的首席审计官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计官以下反应中哪项违反了《标准》？（）
A:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性
B:为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C:因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
D:与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
内部审计师参与重新设计时不包括以下哪一项？（）
A:确定重新设计是否得到高层管理人员的支持；
B:推荐考虑领域；
C:为新系统制定审计计划；
D:指导新系统实施。
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