出自:涉税服务实务

《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有（）。
A:纳税检查调增进项税额
B:即征即退的增值税额
C:用于非应税项目的进项税额
D:用于按简易征收办法征税货物的进项税额
E:上期留抵税额抵减欠税
某卷烟厂（位于市区）为增值税一般纳税人，2014年l2月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付不含税运费1000元，并取得了一般纳税人运输企业开具的货运增值税专用发票；将购买的烟叶直接运往乙企业委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%领用生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱（标准箱），取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的货运增值税专用发票的煤炭，成本32790元（包括买价30000元，运输成本2790元，）。对上述业务税务处理正确的有（）。（本月取得的发票均在本月认证并抵扣，支付的10%补贴是由烟草集团支付，烟厂转交）
A:购买烟叶可抵扣进项税额5148元
B:支付运费可以抵扣进项税额70元
C:卷烟厂本月转出进项税额4138元
D:领用煤炭进项税转出4899.66元
E:卷烟厂应纳增值税74853.9元
位于某镇工业区中的日化工厂，受托为甲市一化妆品公司加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额66万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计35.1万元；该日化工厂无同类化妆品市场价格。镇工业区日化工厂收回化妆品后以150万元的价值出售。下列说法正确的是（）。（化妆品消费税税率为30%）
A:镇日化工厂应代收代缴消费税41.14万元
B:镇日化工厂应代收代缴城建税2.88万元
C:市化妆品公司将已经负担过消费税的化妆品对外销售无需再缴纳消费税
D:市化妆品公司销售该批化妆品应缴纳消费税3.86万元
E:市化妆品公司销售该批化妆品应缴纳消费税45万元
华山卷烟厂是一家卷烟的生产企业，2015年初，税务机关检查企业消费税的缴纳情况，发现企业存在下列问题： （1）2014年春节期间，公司将一批自产的卷烟发给职工作为年货，企业将该批卷烟从库存商品贷方转出，计入了职工福利费的借方；同年，企业将一批自产的不对外销售的白包卷烟用于企业业务招待，直接借方计入管理费用，贷方通过库存商品转出。 （2）2014年年底卷烟厂将委托加工收回的卷烟500箱，加价300元／箱直接销售给批发商，由于受托方已经代收代缴了消费税，华山卷烟厂就该项业务未申报缴纳消费税。 要求：针对上述两种情况，公司均未计算缴纳消费税。税务机关检查后，要求企业补交消费税。就此问题，企业很不理解，咨询税务师，企业是否应该缴纳消费税，如果需要纳税的话，应该如何计算税款。
某金店（一般纳税人）在销售金银首饰时，为了促进销售，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按（）元作为消费税的计税依据。
A:2000
B:1709.40
C:1500
D:1282.05
某商业企业（增值税一般纳税人）2014年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入94730元。同时，该批金银首饰配以精美的包装礼盒单独销售，收取含税价款2340元。2014年10月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元。该企业上述业务涉及消费税的会计处理正确的有（）。
A:向消费者个人销售金银首饰负担的消费税借：营业税金及附加4048.29贷：应交税费-应交消费税4048.29
B:单独计价的包装盒负担的消费税借：其他业务收入100贷：应交税费-应交消费税100
C:单独计价的包装盒负担的消费税借：营业税金及附加100贷：应交税费-应交消费税100
D:以旧换新业务应缴纳的消费税借：营业税金及附加854.7贷：应交税费-应交消费税854.7
E:以旧换新业务应缴纳的消费税借：营业税金及附加1282.05贷：应交税费-应交消费税1282.05
纳税人不予批准延期缴纳税款的情形有（）
A:申请延期缴纳期限超过三个月或滚动申请同一笔延期缴纳税款的；
B:纳税人超过纳税期限提出申请的；
C:在同一年度内，纳税人已获批准延期缴纳税款到期但未入库的；
D:纳税人未提供当期银行资金证明，或虽提供当期资金证明但银行存款余额在扣除应付工资、社会保险费后大于延期缴纳税款的；
E:税务稽查查补的税款（含纳税评估、其他部门查处的税款）
税务师事务所有下列（）行为的，由省税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。
A:未按规定承办相关业务的
B:与委托方协议第一年代理业务不收费的
C:出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的
D:采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的
E:出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的
纳税人对纳税服务的投诉一般应采取（）。投诉可以采取（）等形式提出。
数据采集的主要内容包括（）
A:纳税人依法报送的资料
B:主管国税机关要求纳税人报送的资料
C:国税机关在税收征管中形成的数据资料
D:其他部门的数据资料
税收筹划有多种方法，注册税务师对于以下基本方法理解正确的有（）。
A:企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售，另有意向向W公司投资100万元，后经注册税务师指导，企业与W公司协商，以此房产直接投资入股，共担风险。注册税务师采用的是不予征税的税收筹划方法
B:某企业产品价值较大，销售回款周期较长，一般情况下都要在六个月以内分三次收取，注册税务师建议企业与客户签定分期收款合同，在合同中约定具体的收款时间和收款金额，注册税务师采用的是延期纳税的方法
C:注册税务师指导纳税人在建筑工地生产工程所需水泥预制板。注册税务师采用的是减免税的筹划方法
D:张某因工作需要在上海购置房产，拟在三年后调回北京时将此房产转让给刘某，注册税务师提醒张某妥善保存原购房合同及购房发票。注册税务师为张某做的是扣除的税收筹划方法
E:生产企业购销业务非常频繁，根据业务性质，产品销售时，都由本企业车辆运输送货上门，并收取相应的运费及装卸费。注册税务师建议企业成立独立的运输子公司，单独收费。注册税务师作出的是不予征税的税收筹划方法
下列关于销售额确定的说法中，正确的有（）。
A:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
C:纳税人提供知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D:一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额
E:融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额
税务师事务所承接业务时，与委托方签订业务约定书一般包括（）要素。
A:委托原因和背景
B:委托人的需求
C:服务目标
D:事务所全体合伙人信息
E:适用的税收法律标准
税务师张某在纳税审核中发现，某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业务，并提供其他金融服务，2014年二季度发生了以下几笔业务： （1）本期吸收存款5000万元，本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元（不含上述其他贷款利息收入和金融机构往来利息收入）。 （2）2014年4月1日，以银行存款400万元向甲公司投资。协议规定，甲公司每年向该金融机构支付固定利润12万元，每季度末支付3万元，本季度末尚未收到甲公司应支付的固定利润。 （3）本期实际收到的结算罚息收入20万元；发生出纳长款1.5万元。 （4）该金融机构兼营金银业务，本期取得购销差价收入20万元。 （5）本期销售上期购进的债券和股票：债券购进原值20万元，另外支付购进时手续费、税金0.50万元，持有期间取得债券利息收入0.5万元，销售债券收入25万元，其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元；股票购进原值60万元，其中包含购进环节手续费、税金0.50万元，销售股票收入55万元，另外支付销售税费0.45万元。 要求：假设以上所有收入均分开核算，作为税务师，请分析计算该金融企业二季度应纳营业税额，并说明具体的税法规定。（金融保险业营业税税率按5%计算）
纳税服务的基本形式（）
A:窗口服务
B:12366纳税服务热线
C:国税网站服务
D:上门服务
E:法律救济
非涉税鉴证服务业务约定书签订后，由于税务师事务所未履行或不适当履行法律、法规、政策及执业准则规定的执业义务，故意、过失出具虚假业务报告或实施违约侵权行为，造成委托方产生实际损失的，委托方除按规定承担本身的税收法律责任外，税务师事务所应就其合同责任部分按照约定金额承担赔偿责任。下列情形中，属于税务师事务所未履行或不适当履行执业义务行为的有（）。
A:未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误
B:超越法定委托权限，在委托方不知情或未得到委托方确认情况下，以委托方名义擅自办理涉税事宜
C:违反保密义务，对委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益
D:违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行肓目执业
E:明知委托方的委托事项违法，仍继续进行涉税业务
税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的有（）。
A:经营租赁费用
B:新产品开发费用
C:计提的坏账准备金
D:投资者的家庭支出
E:各种赞助支出
下列项目中关于税务师事务所质量控制表述不正确的有（）。
A:税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任
B:项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
C:仅由税务师事务所对服务成果承担最终责任
D:仅由项目负责人对服务成果承担最终责任
E:项目负责人和项目其他成员共同对服务成果承担最终责任
丁公司是位于北京的大型企业（系增值税一般纳税人），主要经营医疗器械的生产和销售，税务师接受委托审核丁公司2014年纳税情况，注意到以下事项： （1）丁公司于2014年购入一批正版办公软件，并取得增值税专用发票。丁公司在计算当期应交增值税时，将该软件相关的增值税进项税额予以抵扣。 （2）丁公司于2014年采用“以旧换新”方式销售新型号血压计，消费者在购买新型号血压计时可以以健康公司老型号血压计折抵部分价款。丁公司以收到的扣除老型号血压计折抵价款后的净额，作为计算增值税销项税额的销售额。 （3）丁公司下设一个独立核算的运输队，对外承接运输劳务并负责本单位销售货物的运输，2014年全年取得运输货款收入600万，定公司会计人员按营业额600万元乘以3%的营业税税率计算了营业税18万。 问题：请分析丁公司的处理是否正确，并说明理由。
某企业将税务登记证件不慎丢失，则应当（）。
A:在15日内书面报告主管税务机关
B:在10日内书面报告主管税务机关
C:登报声明作废
D:通过公司网站声明作废
E:向税务机关和税务师事务所写出书面报告
某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，对外销售8万吨。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨）
A:98
B:73
C:95
D:78
注册税务师执业时，遇有下列（）情形之一的，应当拒绝出具有关报告。
A:委托人示意其作不实报告或者不当证明的
B:委托人故意不提供有关资料和文件的
C:税务机关不认可本事务所鉴证报告的
D:因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的
E:委托人部分相关资料遗失，确实无法提供的
下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
A:一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
B:一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
C:一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
D:一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物
土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:现值法
B:购入价格法
C:残余法
D:重置成本法
下列属于税务师的义务的有（）。
A:税务师应当对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
B:税务师可以自主选择是否在对外出具的涉税文书上签字盖章，凡经税务师签字盖章的涉税文书，税务师要对其真实性、合法性负责
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当报告主管税务机关，并立即终止执业
E:税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育
企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（）。
A:房产税
B:城镇土地使用税
C:教育费附加
D:车船税
根据税务登记管理的有关规定，下列表述正确的有（）。
A:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记
B:纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
C:税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度
D:纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查
E:从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动，应当向营业地税务机关报验登记，接受税务管理
从事生产、经营的纳税人，应当按以下（）规定办理税务登记。
A:境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
B:无照户纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记
C:从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
D:有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起15日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
E:从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。
A:纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息
B:纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还
C:纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还
D:由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金
下列关于发票说法错误的是（）。
A:2011年起全国统一使用通用普通发票
B:销售货物的发票应去国税局领购
C:装修房屋的发票应去地税局领购
D:兼营宾馆与商场业务，应到国税局领购发票
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