出自:税法（二）

杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。 （2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。 （3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 （4）从境内外商投资企业取得红利12000元。 （5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 （6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 要求：根据上述资料回答下列问题。 杰西卡取得的董事费收入应缴纳个人所得税（）元。
A:2200
B:2800
C:3100
D:3360
根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由（）依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。
A:省、自治区、直辖市人民政府
B:省、自治区、直辖市地方税务机关
C:车船管理部门
D:国家税务总局
某外国人2012年12月12日来华工作，2013年2月15日回国，2013年3月10日返回中国，2013年11月1日，因工作需要去了美国半个月，之后返回中国，后于2014年5月25日离华回国，则该纳税人（）。
A:2012年度为我国居民纳税人，2013年度为我国非居民纳税人
B:2012年度为我国非居民纳税人，2013年度为我国居民纳税人
C:2012年度和2013年度均为我国非居民纳税人
D:2012年度和2013年度均为我国居民纳税人
下列关于土地增值税的说法中，表述正确的有（）。
A:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入
B:建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，房地产开发企业在土地增值税清算时，这部分质保金可以按照发票所载金额扣除
C:房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
D:纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经税务机关确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格
E:土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出，不可以扣除
某空调生产企业新建办公楼.2013年1月1日向银行借入两年期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2013年1月1日办公楼开始建设，2014年6月30日竣工结算并交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A:21
B:42
C:26
D:28
下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A:房屋产权出典的由承典人纳税
B:房屋出租的由承租人纳税
C:房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D:产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
2013年2月，位于市区的某非房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得收入2500万元，签订了产权转移书据；该公司为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本共计1900万元，利息支出80万元（不能提供金融机构贷款证明）；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司应缴纳土地增值税（）万元。
A:0
B:14.16
C:46.39
D:92.78
某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。
A:房产原值
B:租金收入
C:房产余值
D:房产净值
下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（）。
A:企业各项存货发生的正常损耗
B:企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C:企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D:企业固定资产因管理不善发生被盗损失
张教授的学生王某2011年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2014年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2014年应缴纳个人所得税为（）万元。
A:4
B:2.9
C:2
D:1.6
按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。
A:文学作品发表取得的所得
B:文学作品手稿原件公开拍卖所得
C:文学作品出版取得的所得
D:非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得
E:记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得
下列关于资产的摊销处理中，做法不正确的是（）。
A:生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除
B:无形资产的摊销年限不得低于10年
C:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除
D:在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的是（）。
A:对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
B:对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
C:集体所有制企业改制为股份合作制企业时，对职工个人转让取得的量化资产，其转让收入额暂免征收个人所得税
D:对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票市价金额为收入额，计算征收个人所得税
房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，房产税纳税义务发生时间是（）。
A:房屋使用或交付之次月起
B:房屋使用或交付之当月起
C:建成之日的当月起
D:建成之日的次月起
2013年7月，我国公民甲某的住房被市人民政府按有关规定征收，甲某选择货币补偿用以重新购置房屋，共获得补偿款75万元，9月购入一套房屋支付价款100万元。已知，当地契税适用税率为4%，则甲某应缴纳契税（）万元。
A:1
B:3
C:4
D:6
某个体工商户从国内购入小轿车1辆并取得购置发票上注明的日期是2014年4月12日，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。该个体工商户2014年应缴纳车船税（）元。
A:0
B:320
C:360
D:480
我国房产税的征税范围包括（）。
A:城市
B:县城
C:农村
D:建制镇
E:工矿区
大连市某企业，2014年购进一艘机动船舶，发票上注明购买日期是2014年5月26日，次月1日在当地海事管理机构进行了登记，船舶登记证书上载明该船舶的净吨位为2000吨。税务机关委托海事管理机构代征车船税。已知：船舶净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。海事管理机构2014年应代征的车船税为（）元。
A:8000
B:5333.33
C:4666.66
D:3688.88
纳税人发生下列（）转让行为的，应该到房地产所在地主管税务机关备案。
A:国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的
B:因城市实施规划，由纳税人自行转让其房地产的
C:转让原自用住房的
D:赠送住房的
E:转让新建房屋的
下列关于契税的陈述正确的有（）。
A:契税由财产承受人缴纳
B:国有企业不是契税的纳税人
C:土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书的，才需要交纳契税
D:个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税
E:契税是以发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋为征税对象
某公司2014年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下： （1）本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验收投入使用。 （2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。 （3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。 （4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例） 要求：根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题。 业务（2）该企业投资的房产2014年应纳房产税（）万元。
A:3.6
B:2.85
C:2.48
D:2.24
关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（）。
A:财产租赁所得，以取得的全部收入作为计税依据
B:财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额作为计税依据
C:劳务报酬所得，只采取定额扣除费用的办法
D:偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额
E:财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额
位于甲县的A公司从位于乙县的B公司购买一栋位于丙县的办公楼，根据契税的有关规定，A公司应向（）的契税征收机关办理纳税申报。
A:甲县
B:乙县
C:甲县或乙县
D:丙县
房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A:开发的部分房地产对外投资
B:开发的部分房地产分配给股东
C:开发的部分房地产用于抵偿债务
D:开发的部分房地产用于出租
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的（）定期减征或者免征车船税。
A:养殖渔船
B:摩托车
C:三轮汽车
D:低速载货汽车
E:小轿车
某商贸企业为增值税一般纳税人，2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。准予在企业所得税前扣除的管理费用为（）万元。
A:0
B:102
C:110
D:68
某高铁线路建设公司占用林地3万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设高铁线路，所占耕地适用的定额税率为15元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。
A:20
B:28
C:38
D:53
关于印花税的具体规定，下列表述正确的有（）。
A:凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵扣
B:在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花
C:纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别
D:已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花
E:印花税票应粘贴在应税凭证上，由税务机关注销或者画销
下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（）。
A:经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%
B:对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
C:房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
D:企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加准予当期按规定扣除
E:企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（）。
A:按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B:按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C:因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D:按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
E:依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款
首页 <上一页 3 4 5 6 7 下一页> 尾页