出自:税法(一)

关于转让定价税制,下列说法正确的是()
A:转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易
B:转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
C:转让定价税制是某一税种的专门税制
D:转让定价税制是所得税体系中的单独税种
2005年甲在南阳市认识了从事倒卖发票活动的乙,此后两人合谋利用伪造的身份证在锦州市注册一家公司,通过倒卖发票获利。2005年,两人在锦州市取得营业执照。随后从税务机关骗取了一般纳税人资格,领购了增值税专用发票。从2006年1月至2008年1月二年间,甲和乙两人在南阳市大规模倒卖填好金额的和空白的增值税专用发票共计1500余份、涉及金额8500万元,给国家造成经济损失700万元。 下面请运用相关的法律知识,结合本案案情,回答下列问题。 根据刑法理论,下列说法中正确的是()。
A:本案犯罪主体是个人
B:对该犯罪应实行双罚制
C:本案属于单位犯罪
D:本案犯罪主体属于犯罪集团
E:对本题中甲和乙所犯罪行要并处附加刑
关于关税税率的适用,下列说法错误的是()。
A:进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B:加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物,如经批准转为内销,应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C:暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D:进出口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税

某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2016年4月有关业务如下:
(1)销售A型小轿车80台,不含税单价8万元/台;销售货车32台,不含税单价3.4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元;
(2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税税额170万元,材料已验收入库;请甲运输企业(一般纳税人)提供运输服务将货物运抵企业所在地,取得增值税专用发票注明金额20万元;购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账,取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元,仍由甲运输企业提供运输服务,取得增值税专用发票注明运输费金额1.2万元。
(3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0.5万元,委托甲运输公司将材料从海关运抵厂区入库,支付运费2万元,取得增值税专用发票;当月进口一辆小轿车公司自用,成交价格为到岸价格55万元,消费税税率为12%,按规定办理了今后完税手续,取得海关的完税凭证;
(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;货车3台对外投资;捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(消费税税率20%),生产成本23.75万元/台(其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元);
(5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售;
(6)销售给某公司B型小轿车200辆,不含税单价12万元/辆,因购货量大该公司给予5%的优惠价销售(在发票的金额栏同时记录折扣率和销售额);同时负责运输,取得运费收入0.5万元/辆;
(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给某希望小学;
(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,另外支付购货运费15万元,取得增值税专用发票。
(9)从自来水公司购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%;本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失,增值税专用发票上注明不含税价款3000元,同时支付运输单位运费150元,取得运输业开具的普通发票;
(10)当月购进再生资源,取得对方开具的增值税专用发票,注明税款10万元;
(关税税率均为10%,本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证;A、B型小汽车消费税税率9%)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:



第1题,共6个问题
(单选题)计算进口环节应纳的关税、增值税和消费税合计为()万元。
A:115.6
B:92.34
C:91.23
D:62.89

第2题,共6个问题
(单选题)计算国内采购的可以抵扣进项税()万元。
A:158.26
B:253.73
C:275.26
D:285.56

第3题,共6个问题
(单选题)计算A型小汽车的销项税()万元。
A:271.24
B:273.36
C:198.59
D:189.56

第4题,共6个问题
(单选题)计算B型小汽车的销项税()万元。
A:302.36
B:345.26
C:402.13
D:403.59

第5题,共6个问题
(单选题)计算本月应纳增值税为()万元。
A:472.56
B:454.81
C:456.26
D:512.25

第6题,共6个问题
(多选题)关于上述业务,下列陈述不正确的是()。
A:捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税
B:本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失,需要作进项税转出处理
C:进口小轿车自用进口环节的增值税可以抵扣内销销项税
D:折扣销售,可以按折扣后的销售额作为计税依据计算增值税销项税
E:进口小轿车自用进口环节的增值税不可以抵扣内销销项税
根据城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是()。
A:对海关进口产品征收的增值税和消费税,应征收城建税
B:对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还
C:对出口产品退还增值税、消费税的,同时需退还已征的城建税和教育费附加
D:纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,应一并计入城建税的计税依据计税
下列关于税收强制执行措施的陈述,正确的有()。
A:书面通知纳税人的开户银行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于强制执行措施
B:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于强制执行措施
C:税务机关采取强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行,但是不含扣缴义务人、纳税担保人
D:税务机关对纳税人等采取强制执行措施,应经县以上税务局(分局)局长批准
E:吊销营业执照属于强制执行措施
引起税收法律关系消灭的原因包括()。
A:由于税法的修订或调整
B:纳税人履行纳税义务
C:纳税义务超过追征期限而消灭
D:纳税人的纳税义务被依法免除
E:因不可抗力造成的破坏
下列关于国际税法内容的陈述,不正确的是()。
A:国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税法的效力高于国内税法
B:直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免
C:当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时,实行分国限额法对居住国有利
D:税收饶让,它是抵免方法的一种特殊方式,是税收抵免内容的附加
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2016年4月有关业务如下: (1)销售A型小轿车80台,不含税单价8万元/台;销售货车32台,不含税单价3.4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元; (2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税税额170万元,材料已验收入库;请甲运输企业(一般纳税人)提供运输服务将货物运抵企业所在地,取得增值税专用发票注明金额20万元;购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账,取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元,仍由甲运输企业提供运输服务,取得增值税专用发票注明运输费金额1.2万元。 (3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0.5万元,委托甲运输公司将材料从海关运抵厂区入库,支付运费2万元,取得增值税专用发票;当月进口一辆小轿车公司自用,成交价格为到岸价格55万元,消费税税率为12%,按规定办理了今后完税手续,取得海关的完税凭证; (4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;货车3台对外投资;捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(消费税税率20%),生产成本23.75万元/台(其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元); (5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售; (6)销售给某公司B型小轿车200辆,不含税单价12万元/辆,因购货量大该公司给予5%的优惠价销售(在发票的金额栏同时记录折扣率和销售额);同时负责运输,取得运费收入0.5万元/辆; (7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给某希望小学; (8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,另外支付购货运费15万元,取得增值税专用发票。 (9)从自来水公司购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%;本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失,增值税专用发票上注明不含税价款3000元,同时支付运输单位运费150元,取得运输业开具的普通发票; (10)当月购进再生资源,取得对方开具的增值税专用发票,注明税款10万元; (关税税率均为10%,本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证;A、B型小汽车消费税税率9%) 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: 计算B型小汽车的销项税()万元。
A:302.36
B:345.26
C:402.13
D:403.59
关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法正确的有()。
A:底盘(车架)发生更换的车辆,纳税人不用重新办理纳税申报
B:车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
C:车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地
D:车辆购置税的纳税申报实行一车一申报制度
E:进口应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税
下列不属于行政许可的是()。
A:律师资格认定
B:生猪屠宰检疫
C:商业银行设立许可
D:火灾事故原因认定
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2016年10月购销情况如下: (1)从国外进口烟丝一批,支付买价100万元,支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用4.5万元;该批进口烟丝当月全部领用生产A牌和B牌卷烟。 (2)将烟叶一批(账面成本为24万元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝,加工厂提供辅料,加工后直接发给卷烟厂,共收取辅料及加工费9万元,开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价); (3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款12万元;支付运输单位运费取得增值税专用发票注明运费1.2万元,款已付,货物已入库; (4)卷烟厂外购一批材料不含税价款20万元,取得增值税专用发票,其中15%因管理不善被盗; (5)将上月购进的一批烟丝作为福利发给本厂职工,已知该批烟丝实际采购成本为1.8万元;将试产的烟丝新品种在某交易会赠送给一烟草企业做推广,账面成本为2.5万元;另外为举办交易会提供烟丝推广设计服务,并从举办单位取得增值税专用发票,注明的设计服务收入3万元。 (6)将本厂生产的A牌卷烟200标准箱,直接出售给经批准的卷烟零售专卖店,每箱不含税销售价格1.25万元; (7)将本厂生产的B牌卷烟150标准箱卖给某卷烟批发商,每箱不含税销售价格3万元; (进口烟丝关税税率20%;烟丝消费税税率30%;卷烟定额税率为每标准箱150元;A牌卷烟比例税率36%,B牌号卷烟比例税率56%,烟丝成本利润率为5%;卷烟批发环节比例税率为11%,定额税额为1元/标准条。计算结果小数点后保留2位数) 根据上述资料,回答下列问题: 本期国内销售应纳的消费税()万元(不含委托加工业务涉及的消费税)。
A:288.47
B:319.84
C:320.97
D:380.88
下列不属于债的发生原因的有()。
A:商场为吸引顾客,宣布在每月9日在该商场购物的顾客可以抽取幸运奖
B:甲与某养老院签订协议,收养了一个老人
C:乙未经他人允许,擅自把他人的肖像用在自己企业生产的产品包装袋上
D:丙捡到某公司的价值100万元的支票一张,拒不返还
下列税法创制程序中,属于税收法规创制程序的是()。
A:法律案提议——法律案审议——法律案通过——法律案公布
B:立项——起草——审查——决定和公布
C:立项——起草——审议——决定和公布
D:立项——审议——决定——公布
佳美化妆品公司(一般纳税人)2016年7月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A,将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套,5月份对外销售成套化妆品3000套,不含税收入14万元;销售自产高档化妆品C,取得不含税收入9万元。关于该公司上述业务的表述,正确的有()。
A:香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣
B:本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万元
C:本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元
D:可扣除香粉的已纳消费税为1.26万元
E:本期化妆品应纳消费税为4.8万元
关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是()。
A:因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在4年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B:对骗税,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为5年
D:纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为3年,还要追征滞纳金
2015年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务,合同价款100万美元,1美元=6.1元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人,则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额()万元。
A:34.53
B:36.6
C:103.6
D:35.5
下列各项中,符合进口关税完税价格规定的是()。
A:留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格
B:转让免税条件消失的进口货物,以原入境的到岸价格为完税价格
C:准予暂时进口的施工机械,按同类货物的价格为完税价格
D:运往境外加工的货物,应以加工后入境时的到岸价格为完税价格
进入开票系统时出现()提示,表示该金税卡已损坏。
A:日历时钟错
B:累加和错
C:年基超出范围
D:写FLASH错
E:ABCD均是
关于关税税率的运用,下列表述中正确的有()。
A:进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B:加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物,如经批准转为内销,应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C:暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D:进出口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
E:分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,以付税之日实施的税率征税
某市一生产企业为增值税一般纳税人,本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税30万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税50万元、消费税65万元,消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税及教育费附加合计()万元。
A:11
B:11.2
C:11.5
D:13.1
某金银首饰加工厂将其生产的金手镯和翡翠戒指销售给某具有金银首饰经营资质的零售单位,共取得不含税销售额320000元,无法准确核算金手镯和翡翠戒指的销售额;销售镀金首饰取得不含税销售额40000元。上述业务应缴纳消费税()元。
A:36000
B:32000
C:18000
D:20000
下列有关行政主体的说法错误的是()。
A:行政主体是能以自己的名义行使行政权的组织
B:行政机关的内部工作机构,在一般情况下不能成为行政主体
C:受委托的组织也是行政主体
D:受委托的组织不能以自己的名义实施行政行为
减免税是一项税收优惠,下列有关减免税的表述,正确的有()。
A:减半征收属于税基式减免
B:享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重
C:核定减免率属于税额式减免
D:在三种形式的减税、免税中,税额式减免使用范围最为广泛
E:减免税的分类包括法定减免、临时减免和特定减免
某软件开发企业2012年1月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备,共取得不含税销售额400万元(含设备销售额160万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元,其他属于嵌入式软件产品与计算机设备共同使用,并不能准确划分)。该企业按照销售额比重分摊进项税额,并向税务机关备案,则上述业务嵌入式软件即征即退的增值税为()。
A:1.6万元
B:2.4万元
C:2.8万元
D:0万元
下列业务,应当征收增值税的有()。
A:银行销售金银
B:金店销售金条
C:转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D:邮政部门发行报刊
E:电力公司向发电企业收取过网费
下列选项中属于“营改增”试点中交通运输服务的征收范围的有()。
A:航空运输的湿租
B:水路运输的期租
C:水路运输的光租
D:航空运输的干租
下列各项行为中既缴纳增值税,又缴纳资源税的是()。
A:工业企业生产销售居民用煤炭制品
B:盐场生产销售井矿盐
C:外贸企业进口大理石
D:煤矿将自产原煤移送加工洗煤
下列行为,属于增值税视同销售行为的有()。
A:在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B:将外购的货物抵付员工工资
C:将自产货物作为股利分配给股东
D:将外购的货物用于集体福利
E:将委托加工收回的货物用于个人消费
纳税人销售的下列自产货物中,免征增值税的有()。
A:再生水
B:以废旧轮胎为部分生产原料生产的胶粉
C:翻新轮胎
D:生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的保温材料
E:生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的烧结普通砖