中级会计职称 - 自考题库

出自:中级会计职称

A、B两家公司属于非同一控制下的两个独立公司。A公司于2012年7月1日以本企业的固定资产（不动产）对B公司投资，取得B公司60%的股份。该固定资产原值1500万元，已计提折旧300万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1250万元。为进行该项股权投资，A公司另支付审计、法律服务、评估咨询等中介费用共计20万元。B公司2012年7月1日所有者权益为2000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A:1520
B:1270
C:1250
D:1170

根据外汇管理法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。
A:金融机构经营或者终止经营结汇、售汇业务，应当经外汇管理机关批准
B:资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用
C:金融机构的资本金、利润及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的，不必经外汇管理机关批准
D:依法终止的外商投资企业，按照国家有关规定进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出

下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的是（）。
A:因素分解的关联性
B:顺序替代的连环性
C:分析结果的准确性
D:因素替代的顺序性

计算题： ABC公司2013年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元．其中，年末余额已预定为60万元。假定当前与银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2013年该公司无其他融资计划。 ABC公司编制的2013年度现金预算的部分数据如下表所示： 2013年度ABC公司现金预算金额单位：万元

要求：计算上表中用字母“A～I”表示的项日数值(除“G，’和“I”项外，其余各项必须列出计算过程)。

在标准成本管理中，成本总差异是成本控制的重要内容。其计算公式是（）。
A:实际产量下实际成本-实际产量下标准成本
B:实际产量下标准成本-预算产量下实际成本
C:实际产量下实际成本-预算产量下标准成本
D:实际产量下实际成本-标准产量下标准成本

下列各项中，属于企业所得税征税对象的有（）。
A:居民企业来源于中国境内的所得
B:居民企业来源于中国境外的所得
C:非居民企业来源于中国境内的所得
D:非居民企业来源于中国境外且与境内所设机构、场所无实际联系的所得

甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

第1题，共4个问题
(不定向)甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A:出售设备收入20万元
B:销售商品收入5000万元
C:转让土地使用权收入300万元
D:从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

第2题，共4个问题
(不定向)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
A:环保罚款50万元
B:赞助支出30万元
C:税收滞纳金5万元
D:被没收财物的损失10万元

第3题，共4个问题
(不定向)甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
A:1720
B:1585
C:1805
D:1820

第4题，共4个问题
(不定向)下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:甲公司应当自2017年年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
B:甲公司企业所得税的纳税地点为A市
C:甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
D:甲公司2017纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止

根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于股份有限公司股东大会行使的职权有（）。
A:对发行公司债券作出决议
B:修改公司章程
C:对股东向股东以外的人转让出资作出决议
D:决定公司内部管理机构的设置

A与B签订－份买卖设备的合同，在合同履行前，A又与C签订买卖该设备的合同，C当天交付货款并提走设备，下列说法正确的有（）。
A:C主张拥有设备所有权的，人民法院应予支持
B:B主张A、C之间合同无效的，人民法院应予支持
C:A应当向B承担不能履行合同的责任
D:C拥有该设备所有权，A与B之间的合同自动失效

实行内部成本核算的事业单位，经营活动发生的费用应当计入的科目是（）。
A:经营支出
B:成本费用
C:事业支出
D:生产成本

下列各项因素中，影响企业偿债能力的有（）。
A:经营租赁
B:或有事项
C:资产质量
D:授信额度

什么是应缴财政专业户，根据预算外资金的管理办法，事业单位会计应缴财政专户款有哪几种具体核算方法？

某公司打算投资一个项目，预计该项目需固定资产投资400万元，预计可使用5年。固定资产折旧采用直线法，估计净残值为10万元。营业期间估计每年固定成本为（不含折旧）25万元，变动成本是每件75元。销售部门估计各年销售量均为5万件，该公司可以接受150元/件的价格，所得税税率为25%。则该项目终结点现金流量为（）万元。
A:292
B:282
C:204
D:262

甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同．丙以保证人身份在贷款合同上签字。因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保．为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿还贷款。根据担保法律制度的规定，下列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）。
A:乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立
B:乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立
C:乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立
D:乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的

甲公司系增值税一般纳税人，购入一套需安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，自行安装领用材料20万元，发生安装人工费5万元，不考虑其他因素，设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为（）万元。
A:320
B:351
C:376
D:325

计算分析题： 2011年1月1日，A公司销售产品一批给B公司，价税合计为1000万元，款项尚未收到。因B公司发生财务困难，至l2月31日A公司仍未收到款项，A公司为该应收账款计提坏账准备100万元。2011年12月31日，B公司与A公司协商，达成重组协议如下： (1)A公司同意B公司以现金50万元、设备一台清偿部分债务，设备原价为200万元，已提折旧为100万元，公允价值为150万元；同时将部分债务转为对B公司的投资，A公司由此取得B公司普通股票50万股，股票面值1元／股，市价4元／股；A公司取得的股份作为可供出售金融资产核算。 (2)A公司同意免除B公司以资产抵债和将债务转为资本后剩余债务的50％，其余债务延期至2013年12月31日偿还，并按年利率5％计算利息，展期期间内，如果B公司某一年的年利润总额超过500万元，则该年的年利率上升为8％。利息于每年末支付。重组日B公司预计2012年和2013年的年利润总额均很可能超过假定B公司2012年度利润总额为600万元；2013年度利润总额为300万元。不考虑相关2012年末B公司支付利息时所做的会计处理是借记财务费用24万元，贷记银行存款24万元。 (1)判断债务重组日B公司是否需要确认预计负债，并说明判断理由。 (2)计算债务重组后B公司债务的账面余额。 (3)分别计算B公司的债务重组利得和A公司的债务重组损失。 (4)判断B公司2012年末支付利息的会计处理是否正确。如果不正确，请说明正确的会计 (5)编制A公司2012年收到利息的会计处理。 (6)编制B公司2013年末支付利息的会计(答案中的金额单位用万元表示)

下列有关企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理，表述不正确的是（）。
A:结算企业以其本身权益工具结算的，应将该股份支付交易作为权益结算的股份支付进行会计处理
B:结算企业不是以本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理
C:接受服务企业没有结算义务的不需要进行会计处理
D:接受服务企业若是有结算义务且授予本企业职工的是企业集团内其他企业权益工具的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理

《证券法》规定，股票发行采用溢价发行的，其发行价格由（）确定。
A:发行人
B:承销的证券公司
C:发行人与承销的证券公司
D:证券监督管理委员会

根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司的发起人转让其持有的本*公司股份限制的表述中，正确的是（）。
A:自公司成立之日起1年内不得转让
B:自公司成立之日起2年内不得转让
C:自公司成立之日起3年内不得转让
D:自公司成立之日起5年内不得转让

上市公司最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利的，由证券交易所决定终止其股票上市交易。

销售货物的同时收取（），不包括在增值税销售额内。
A:代办保险而向购买方收取的保险费
B:向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
C:向购买方收取政府性基金
D:从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的与货物的销售量有直接关系的一次性费用

有擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保的等违反外债管理行为的，由外汇管理机关给予警告，处违法金额一定比例的罚款，该比例为（　）。
A:20%以上
B:30%以上
C:30%以下
D:10%以上

下列有关货币市场表述正确的有（）。
A:货币市场也称为短期金融市场，它交易的对象具有较强的货币性
B:货币市场也称为资本市场，其收益较高但风险也较大
C:资金借贷量大
D:交易的目的主要是满足短期资金周转的需要

企业合并以外其他方式以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照投资当日被投资单位可辨认净资产公允价值的份额作为初始投资成本。

关于票据保证，下列说法不符合《票据法》规定的是（）。
A:保证的当事人为保证人和被保证人
B:票据保证无效的，票据的保证人不承担任何责任
C:保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任
D:保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权

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