出自:税法（一）

营改增试点地区，应税服务的年应征增值税销售额超过（）万元的纳税人为一般纳税人。
A:50
B:80
C:100
D:500
外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（）。
A:外购一批材料用于工程建设
B:外购的货物无偿赠送他人
C:外购的产品由于管理不善被盗
D:外购的货物用于投资
E:外购的货物用于集体福利
某地板公司生产各种实木地板，2016年5月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5％）
A:5
B:20
C:4.5
D:8
根据营改增有关规定，下列各项中属于增值电信服务的有（）。
A:利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网，提供语音通话服务
B:利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网，提供短信和彩信服务
C:出售宽带、波长
D:出租宽带、波长
E:微信电视信号落地转接服务
下列各项中，属于增值税销售额中的价外费用的有（）。
A:包装物租金
B:手续费
C:违约金
D:销项税额
如果纳税人应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，超过期限未申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款，这里的超过期限指的是自应当申报纳税之月起（）。
A:超过1个月
B:超过3个月
C:超过6个月
D:超过180天
根据营改增的有关规定，下列说法正确的有（）。
A:将不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告，按照广告服务缴纳增值税
B:纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按照各自适用的税率缴纳增值税
C:固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税
D:以货币资金投资取得的固定利润或者保底利润，按照有形动产租赁服务缴纳增值税
E:航空运输的干租业务，属于交通运输业服务
根据营改增的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统为电信企业提供的语言通话，按增值电信服务
B:纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统为电信企业提供移动互联网等无线信号系统传输服务，按照基础电信服务
C:车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
D:道路通行服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税
E:运输工具承运业务，按照代理服务缴纳增值税
企业上次购买的发票已空，需要再次购买发票时，应做（）。
A:到税务局直接购买纸质发票
B:持IC卡到税务局直接购买电子发票
C:持IC卡到税务局先进行购买发票授权后再去购买发票
D:持IC卡到税务局直接购买纸质发票和电子发票
进入开票系统时出现“写FLASH错”提示，表示（）已损坏。
A:金税卡
B:IC卡
C:读卡器
下列各项中，可以制定税收规范性文件的是（）。
A:省级税务机关
B:乡镇级税务机关
C:市级税务机关的内设机构
D:省级税务机关的直属机构
下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是（）。
A:会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税
B:电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税
C:国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
D:对进口铂金免征进口环节增值税
某煤矿2013年8月开采原煤2000吨，直接对外销售600吨，当月职工食堂领用原煤10吨。当月还领用部分原煤生产洗煤800吨，洗煤的综合回收率为80%，当月销售洗煤450吨，捐给受灾地区120吨洗煤。已知原煤适用的资源税税额为8元/吨，则该煤矿2013年8月应缴纳资源税（）元。
A:4880
B:9440
C:10580
D:16000
下列出口业务中，消费税实行出口免税并退税政策的是（）。
A:化妆品生产企业出口自产的化妆品
B:外贸企业购进后直接出口的实木地板
C:汽车制造厂出口自产的小汽车
D:汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
下列关于税收实体法内容的相关陈述，正确的是（）。
A:税收课征制度包括一次课征制和多次课征制
B:我国的屠宰税、耕地占用税以及临时经营者，采取按次纳税办法
C:企业所得税和房产税、土地使用税是按年计征，分期预缴的
D:边际税率提高越大，平均税率提高就越多
E:实际中，实际税率低于名义税率
企业开票子系统的锁死期（）。
A:企业可以修改
B:金税卡在出厂时已设好
C:由税务局的报税系统设置的
销货清单的打印工作应该在（）窗口中完成。
A:发票填开
B:发票查询
C:发票作废
D:AB都是
E:AC都是
个人所得税法中对劳务报酬所得畸高的实施加征的规定，体现了税法基本原则中的（）。
A:税收公平主义原则
B:税收法律主义原则
C:税收合作信赖主义原则
D:实质课税原则
某白酒生产企业（增值税一般纳税人）受托为某单位生产50吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元（不含增值税），受托方开具增值税专用发票注明加工费20万元。委托方已将全部白酒收回。已知该白酒生产企业没有同类白酒的市场销售价格，白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该白酒生产企业应代收代缴的消费税为（）万元。
A:36.25
B:35
C:30
D:37.10
某酒厂为增值税一般纳税人，2013年10月将新酿制的5吨高级白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是500000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该酒厂上述业务应缴纳消费税（）元。
A:131250
B:132500
C:137500
D:136250
2016年5月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产的货物无偿赠送给予关系单位，已知，同类货物的不含税平均销售价格为5200元，生产成本2300元，适用的增值税税率为17%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为（）元。
A:357
B:527
C:382.7
D:884
据消费税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。
A:体育上用的发令纸、鞭炮引线，不属于消费税的征税范围，不征收消费税
B:实行从价定率办法计算消费税应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
C:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售，分别核算销售额的，分别按照各自对应的税率征收消费税
D:啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物押金）划分档次时，包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金
税法的作用是指税法实施所产生的社会影响，税法的作用可以从规范作用和经济作用两方面分析。下列选项中不属于税法的经济作用的是（）。
A:税法是国家取得财政收入的重要保证
B:税法是正确处理税收分配关系的法律依据
C:税法是国家调节调控宏观经济的重要手段
D:税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用
某公司是一家以制造加工为主，兼营零售业务的有限责任公司，并且在甲地设立其子公司甲公司，在乙地设立其分公司乙公司。根据公司法的规定，下列各项中，对该公司有关事项的表述中，正确的是（）。
A:甲公司应当在甲地工商行政管理部门登记注册，乙公司可在某公司所在地登记注册
B:甲公司和乙公司在经营过程中发生的债务，都可以要求某公司承担
C:甲公司的经营范围可以超过某公司，乙公司的经营范围不得超过某公司
D:某公司的注册资本为全体股东实缴的出资额之和
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称，下列关于税收实体法陈述正确的是（）。
A:计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
B:消费税中的“粮食白酒”税目属于粗列举
C:车辆购置税采取按年计征
D:享受起征点的纳税人要比享受免征额的纳税人的税负轻
某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2014年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）
A:该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B:该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C:该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D:该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E:当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2013年10月发生以下经济业务： （1）进口一批酒精，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将酒精运回企业，本月领用其中的80%用于继续生产白酒，剩余20%对外销售，取得不含税销售收入40万元。 （2）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。 （3）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金8.5万元。 （4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。 （5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 （6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：酒精的消费税税率为5%，小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税（）万元。
A:6
B:7.2
C:12
D:10
下列关于消费税计税价格核定权限的说法，正确的有（）。
A:卷烟的计税价格由财政部核定，报发改委备案
B:白酒的计税价格由国家税务总局核定，报财政部备案
C:小汽车的计税价格由省级国家税务局核定，报国家税务总局备案
D:化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定
E:进口游艇的计税价格由国家税务总局核定
下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:使用的动力电池是铅酸电池的新能源按汽车
B:外国驻华使馆自用车
C:医院救护车
D:外交人员的自用车
E:自卸式垃圾车
位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下： （1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45万元；本季度支付存款利息150万元；取得本季度贷款加息、罚息收入30万元。 （2）开展股票买卖业务，买进价1050万元，卖出价1300万元； （3）取得结算手续费收入150万元；结算罚款收入20万元； （4）为电信部门代收电话费收入为1030万元，支付给委托方价款1000万元。 （5）受某公司委托发放贷款，金额6000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 （6）将人民币3亿元投资于某生产企业，每年收取固定利润1800万元。 （7）当季购入办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为175.5万元。 （上述收入均为含税收入，且取得增值税专用发票都通过认证当月可以抵扣）3-6 根据上述资料回答下列问题： 该银行本季度应该缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。查看材料
A:25.34
B:19.32
C:18.63
D:15.95
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