出自:税法(一)

我国税法明确规定纳税人的权利有()。
A:纳税申报方式选择权
B:申请延期缴纳税款权
C:税收监督权
D:依法进行账簿、凭证的管理
E:依法进行税务登记
按海关现行规定,进出口货物完税后,如发现非纳税人原因少征或者漏征税款,海关应当白缴纳税款或者货物放行之日起()内,向纳税义务人补征。
A:半年
B:1年
C:5年
D:3年
纳税人销售下列自产货物,免征增值税的有()。
A:以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油
B:以垃圾为燃料生产的电力或者热力
C:以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
D:再生水
E:利用风力生产的电力
2014年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入390万元,逾期贷款罚息收入15万元;将第一季度购进的有价证券转让,卖出价880万元,该证券买入价800万元;该商业银行本季度又购入价值350万元的有价证券。代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括:工本费2万元),销售金银取得收入15万元,销售账单凭证、支票取得收入10万元。2014年第三季度该商业银行应纳营业税()万元。
A:26.2
B:25.45
C:63.7
D:66.2
某医疗设备厂以租赁方式从台湾租进医疗仪器一台,其到岸价格为100万元人民币,从入境地到该厂的国内运输费为3000元人民币。海关审查确定仪器租赁费为4万美元(1美元=8.3元人民币),进口关税税率为5%,应缴纳的进口关税为()。
A:16600元
B:50000元
C:50150元
D:66750元
下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法中,正确的有()。
A:白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格
B:白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒,全部由国家税务总局核定消费税最低计税价格
C:已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,应按照核定的最低计税价格申报缴纳消费税
D:已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格
E:白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的,主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
根据资源税的有关规定,下列说法不正确的是()。
A:原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造石油
B:资源税实行定额税率和比例税率
C:扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳
D:扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天
E:资源税是对开采、进口所列举的矿产品征收的一种税
在上海浦东新区设立的从事机场、港口等能源、交通建设项目投资的外商投资企业,适用15%税率,2009年适用税率为()。
A:15%
B:18%
C:20%
D:22%
下列关于个人独资企业的说法错误的是()。
A:个人独资企业投资人可委托他人负责企业的事务管理
B:个人独资企业投资人对企业的财产享有所有权,其相关权利可依法进行转让
C:投资人可委托限制民事行为能力人管理企业事务
D:投资人对受托人职权的限制,不得对抗善意第三人
某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工,该类产品无同类消费品销售价格,生产成本为15000元,成本利润率为5%,护肤护发品适用的消费税税率为8%,则该厂应缴纳的消费税为()。
A:1304.35元
B:1260元
C:1088.64元
D:1369.57元
计算题:北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。 2014年11月企业发生如下业务: 1.9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。 2.同日,公司购入8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.68万元,取得增值税税专用发票,当月通过认证。 3.10日,公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计23.4万元。 4.11日,取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日,该电影在某影院开始上映,传媒公司向影院支付含税上映费用15万元,取得增值税专用发票。 6.25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元,取得增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。 (上述企业为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣)根据上述资料,回答下列问题。该公司提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的销项税为()。
A:6
B:6.36
C:8.12
D:15.40
负数发票填开时必须先指定其对应的正数发票的()。
A:发票代码
B:发票号码
C:开票日期
D:AB都是
E:ABC都是
某食品厂为增值税小规模纳税人,2013年10月销售糕点一批,取得含税销售额40000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
A:903.51
B:111.05
C:1112.62
D:1165.05
某市卷烟厂2016年7月委托某县城卷烟加工厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料烟叶成本30000元,支付加工费10000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率36%,雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴城建税和教育附加费为()元。
A:1125
B:1575
C:1800
D:2250
下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。
A:个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
B:新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
C:登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不含未取得销售收入的月份
D:除另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
某企业2013年2月进口一台设备,设备的成交价格折合人民币60万元,支付购货佣金1万元,支付设备进口后发生的装配费用2万元,该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元,保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为()万元。
A:6.6
B:12.6
C:12.64
D:13.24
根据车辆购置税的有关规定,下列说法不正确的是()。
A:因质量问题,车辆被退回生产企业或经销商的,纳税人应到主管税务机关申请退税
B:最低计税价格是国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格
C:对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,主管税务机关可以自行决定计税价格
D:车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清

某市木制品生产企业为增值税一般纳税人,2016年6月份发生如下业务:
(1)从国外进口一台生产设备,关税完税价格为40万元,将该设备从海关运往企业车间,发生运输费取得运输专票注明运输费8万元;另外进口轿车1辆奖励销售经理,关税完税价格为45万元;假设进口关税税率均为20%,轿车消费税税率为25%。
(2)从某农场采购原木一批,取得农产品收购凭证,注明的价款为80万元。
(3)外购三合板一批,取得增值税专用发票,注明价款为30万元,当月装修厂房,领用其中的20%。
(4)年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂,账面成本为9.4万元(含运输费成本0.7万元)。
(5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具,新产品的不含税销售额为10万元,旧产品作价6万元,共取得差价款4万元。
(6)向家具商城批发一批实木家具,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,收取包装物押金10万元,并单独记账。
(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套,价款12万元,尚未办理托收手续。
(8)本年4月份销售的一套家具,由于质量出现了问题,对方要求给予一定价格折让,已按照规定开具了红字专用发票,发票注明价款为2万元。
(9)销售一台旧设备(购买时未抵扣进项税额),取得收入10万元,并开具了普通发票。
(10)企业下设独立核算的运输车队,为其同行业其他企业提供运输劳务,取得增值税专用发票,注明运输费金额共14万元。
已知:以上取得的有关票据均通过税务机关的认真。根据以上资料,回答下列问题:



第1题,共6个问题
(单选题)进口环节应纳的增值税为()。
A:20.24
B:20.40
C:29.40
D:37.40

第2题,共6个问题
(单选题)该企业当期准予抵扣的进项税额为()万元。
A:23.10
B:20.40
C:23.98
D:25.36

第3题,共6个问题
(单选题)该企业当期销售环节的销项税额为()万元。
A:53.9
B:54.06
C:57.9
D:59.33

第4题,共6个问题
(单选题)该企业销售旧设备应纳增值税为()万元。
A:0.18
B:0.19
C:1.45
D:0

第5题,共6个问题
(单选题)该企业当期应纳的增值税税额为()万元。
A:28.54
B:29.92
C:30.11
D:30.45

第6题,共6个问题
(多选题)下列关于本题业务处理,正确的有()。
A:该企业为奖励员工进口桥车向海关缴纳的增值税,准予作为进项税额抵扣
B:销售购入时未抵扣进项税额的旧设备,应缴纳的增值税为0.16万元
C:年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂,应作进项税额转出
D:采取委托银行收款方式销售的两套家具本月应纳增值税为20.4万元
E:向家具商城批发时收取包装物押金10万元,当期不需并入销售额计税
某天然气开采企业销售自行开采的天然气,应缴纳的税种有()。
A:增值税
B:消费税
C:营业税
D:城建税
E:资源税
某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A型小轿车,因车祸更换底盘,经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为280000元,下列说法正确的是()。
A:该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续,更换底盘不再缴纳车辆购置税
B:底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据的80%
C:该公司应补缴车辆购置税19600元
D:该公司应补缴车辆购置税28000元
某广告经营公司为增值税一般纳税人,2016年5月份取得不含税广告业务收入1118万元,支付给其他单位(小规模纳税人)广告发布费215万元,取得了税务机关代开的增值税专用发票;另外,当月该广告公司购进广告设计用纸张,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为()万元。
A:21.63
B:132.61
C:0
D:9.63
下列关于税法的运行说法正确的是()。
A:在我国税法体系中,税收法律实施细则和绝大多数税种,都是以税务规章的形式出现的
B:司法审查对具体行政行为的审查,仅局限于合法性审查
C:非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围
D:税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章
IC卡在经过“修改时钟”授权后,此授权在()生效。
A:进入开票子系统时自动
B:退出开票子系统时自动
C:在任意状态,只要插入IC卡就自动
某广告代理公司专门从事广告代理业务,2006年8月份取得全部合同收入480万元存入银行;其中一笔折扣额为70万元的业务另开红字发票了,该广告代理公司6月的营业税为()。
A:27.50
B:25.02
C:57.08
D:20.09
根据关税的有关规定,下列不符合关税纳税争议有关规定的有()。
A:纳税义务人与海关发生纳税争议时,可以向国家税务总局申请复议
B:纳税义务人申请复议的,应当自海关填发税款缴款书之日起60日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
C:海关应当自收到复议申请之日起90日内作出复议决定
D:纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起15日内,向人民法院提起诉讼
E:纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起30日内,向人民法院提起诉讼
下列选项中适用增值税免税政策的出口货物劳务包括()。
A:增值税小规模纳税人出口的货物
B:出口古旧图书
C:国家计划内出口的卷烟
D:来料加工复出口的货物
E:进料加工复出口的货物
按现行营业税政策的规定,下列业务收入不征或免征营业税的是()。
A:电影发行单位取得的片租收入
B:电影放映单位取得的广告收入
C:电影放映单位放映电影取得的票价收入
D:电影发行单位向放映单位收取的发行收入
装有开票金税卡的开票机在注册时必须注册为(),否则无法正常使用。
A:未用金税卡
B:已用金税卡
下列关于申报债权的说法错误的是()。
A:管理人或者债务人依照本法规定解除合同的,对方当事人以因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权
B:人民法院确定的债权申报期限内,债权人未申报债权的,不能再补充申报
C:在人民法院确定的债权申报期限内,债权人未申报债权的,可以在破产财产最后分配前补充申报,费用由债务人承担
D:债务人是委托合同的委托人,被裁定适用本法规定的程序,受托人不知该事实,继续处理委托事务的,受托人以由此产生的请求权申报债权
E:债务人是票据的出票人,被裁定适用本法规定的程序,该票据的付款人继续付款或者承兑的,付款人以由此产生的请求权申报债权
下列关于税收法律关系的税法中,正确的有()。
A:国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B:税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让
C:履行征税职责的财政机关、海关也属于征税主体
D:税务机关可以自己决定自己管辖范围内的税收优惠
E:被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定的程序制定税收行政规章,作出行政解释