出自:初级会计职称

某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；（4）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。

第1题，共4个问题
(不定向)有关业务（1），下列说法正确的有（）。
A:该企业就业务（1）应当向海关缴纳进口关税
B:该企业就业务（1）应当向海关缴纳增值税
C:该企业就业务（1）应当向海关缴纳消费税
D:该企业就业务（1）应当向海关缴纳城建税及教育费附加

第2题，共4个问题
(不定向)有关业务（3），下列说法正确的有（）。
A:由于是无偿赠送，该企业就业务（3）无需计算增值税销项税额
B:该企业就业务（3）应当视同销售货物，计算增值税销项税额
C:该企业就业务（3）应当视同销售货物，计算缴纳消费税；
D:该企业就业务（3），无需缴纳消费税

第3题，共4个问题
(不定向)有关业务（4），下列说法正确的有（）。
A:由于该企业未取得增值税专用发票，不得抵扣任何进项税额
B:由于该企业收购的是珍贵自然资源，不得抵扣任何进项税额
C:由于该企业收购的是应征消费税的消费品，不得抵扣进项税额
D:该企业就业务（4）凭农产品收购凭证，可以按法定扣除率计算抵扣进项税额

第4题，共4个问题
(不定向)该企业就业务（2）的增值税纳税义务发生时间为（）。
A:2014年3月5日
B:2014年3月25日
C:2014年3月28日
D:2014年4月25日
下列各项中，不能够引起所有者权益总额发生变动的是（）。
A:用盈余公积弥补亏损
B:宣告分配现金股利
C:用银行存款购买固定资产
D:提取任意盈余公积
未分配利润的年末余额等于企业当年实现的净利润加上未分配利润年初数。
企业现金清查中发现现金溢余，在进行账务处理时可能会涉及到的会计科目有（）。
A:其他应付款
B:管理费用
C:其他应收款
D:营外收入
以下关于收入确认的选项中，说法正确的有（）。
A:销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B:销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
C:交款提货销售商品的，在开出发票账单收到货款时确认收入
D:交款提货销售商品的，在商品出库时确认收入
某企业只生产和销售甲产品，2013年4月初在产品成本为3.5万元，4月份发生如下费用：生产耗用材料6万元，生产工人工资2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元，月末在产品成本3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为（）万元。
A:11
B:9.5
C:9
D:12.5
中国公民王某2013年10月的收入情况如下：（1）取得工薪收入10000元。（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元。（3）当月取得上市公司股息所得2000元。（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2007年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

第1题，共4个问题
(不定向)拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税（）元。
A:1200
B:1600
C:1840
D:2000

第2题，共4个问题
(不定向)王某10月份工资收入，应缴纳的个人所得税（）元。
A:475
B:675
C:745
D:1625

第3题，共4个问题
(不定向)王某取得上市公司股息所得，应缴纳的个人所得税（）元。
A:200
B:640
C:400
D:1644

第4题，共4个问题
(不定向)王某转让住房，应缴纳的个人所得税（）元。
A:400000
B:160000
C:150000
D:0
某省一体育器材公司于2013年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元。
A:2.4
B:2.1
C:4.5
D:0
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A:在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B:在中国境内成立的外商独资企业
C:在中国境内成立的个人独资企业
D:在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
契税实行属地征收管理。纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税。（）
事业单位按照规定将款项上缴上级单位，期末将“上缴上级支出”本期发生额结转至事业基金中。
企业因生产经营需要从其他企业取得期限为6个月，年息为6％的借款200000元，借款合同已经办妥，款项已划入企业的银行存款户，有关凭单已经开出。该借款通过（）核算。
A:短期借款
B:长期借款
C:其他应付款
D:长期应付款
资源税纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额和销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额和销售数量的，不予减税或者免税。
企业生产车间以经营租赁方式将一台固定资产租给某单位使用，该固定资产的所有权尚未转移。企业对该固定资产仍应计提折旧，计提折旧时应记入“制造费用”账户。
财务会计属于“对外报告会计”。
下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。
A:经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
B:纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报
C:纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
D:纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内电话通知税务机关申请延期办理
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（　）。
A:军人领取的转业费
B:教师工资所得
C:作家拍卖手稿所得
D:工人取得的保险赔款
企业只有在对外销售消费税应税产品时，才应缴纳消费税。（）
费用是指企业在日常活动中发生的、会导致资产减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。（）
2017年某企业应收账款期末余额为90万元，坏账准备期初余额为5万元，期末应收账款预计未来现金流量现值为70万元，关于期末应计提坏账准备的账务处理正确的是（）。
A:借：资产减值损失 15 贷：坏账准备 15
B:借：资产减值损失 20 贷：坏账准备 20
C:借：应收账款 15 贷：坏账准备 15
D:借：应收账款 20 贷：坏账准备 20
甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元（不含增值税），乙换入的房屋价格为600万元（不含增值税），乙支付了差价，当地契税税率为3％，则下列各项中，关于契税处理正确的是（）。
A:甲缴纳14.7万元
B:甲缴纳3.3万元
C:乙缴纳18万元
D:乙缴纳3.3万元
企业无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的，应将其所发生的研发支出全部资本化计入无形资产成本。（　）
下列各项中，公民、法人和其他组织不能申请行政复议的是（）。
A:对行政机关作出的查封、扣押、冻结财产的强制措施决定不服的
B:申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责，行政机关没有依法履行的
C:对行政机关对民事纠纷作出的凋解不服的
D:认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的
下列各项中，应包括在资产负债表"存货"项目中的有（）。
A:委托代销商品成本
B:委托加工材料成本
C:正在加工中的在产品成本
D:发出商品
企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的千分之五缴纳手续费。
下列关于事业单位货币资金核算的表述，正确的有（）。
A:“银行存款日记账”与“银行对账单”至少每月核对一次
B:零余额账户用款额度借方登记收到授权支付到账额度
C:零余额账户用款额度贷方登记支用的零余额账户用款额度
D:现金短缺无法查明原因的记入其他支出科目
下列各项中，属于关税征税对象的是（）。
A:贸易性商品
B:个人邮寄物品
C:入境旅客随身携带的高级化妆品
D:获赠的进入国境的个人使用的小汽车
下列资产负债表项目中，应根据多个总账科目余额计算填列的是（）。
A:应付账款
B:盈余公积
C:未分配利润
D:长期借款
填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（）
下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。
A:纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B:纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C:纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D:纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
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