出自:中级会计职称

下列项目中,属于转移风险对策的是()。
A:进行准确的预测
B:向专业性保险公司投保
C:计提减值准备
D:采用多领域、多地域、多项目、多品种的投资以分散风险
长江公司为增值税一般纳税人,2015年1月1日长江公司从乙公司购入一项专门用于生产新产品A产品的无形资产,由于长江公司资金周转比较困难,经与乙公司协商采用分期付款方式支付款项,该无形资产合同规定总价款为2000万元,从2015年起每年年末支付500万元,分4次支付。假定银行同期贷款年利率为5%,未确认融资费用采用实际利率法摊销。购入该无形资产支付增值税120万元及其他相关税费27万元,为使该无形资产达到预定用途支付专业服务费用100万元,为引入A产品进行宣传支付广告费为50万元,2015年1月2日无形资产达到预定用途。该无形资产的法律保护期限为15年,长江公司预计其使用寿命为10年,同日得到丙公司承诺4年后按900万元的价格购买该无形资产,长江公司管理层计划在4年后将其出售给丙公司。长江公司鉴于该无形资产为企业各年带来的经济利益比较均衡,所以采用直线法对其进行摊销,无残值。 2016年12月31日,该无形资产出现减值迹象,经测试,预计其未来现金流量的现值为1200万元,公允价值减去处置费用后的净额为1180万元。假设该无形资产减值后,原预计使用年限、摊销方法和残值不变。 2019年1月2日,长江公司将上述无形资产出售给丙公司,售价1060万元(含增值税60万元),收到款项存入银行。 已知:(P/A,5%,4)=3.5460。 编制2015年支付分期款项及摊销未确认融资费用、无形资产摊销的会计分录。
下列有关盈利能力分析和发展能力分析的有关说法中,正确的有()。
A:企业可以通过提高销售净利率,加速资产周转来提高总资产净利率
B:一般来说,净资产收益率越高,股东和债权人的利益保障程度越高
C:销售收入增长率大于1,说明企业本年销售收入有所增长
D:资本积累率越商,表明企业的资本积累越多,应对风险、持续发展的能力越强
下列各项确认递延所得税资产的有()。
A:权益法核算的长期股权投资(长期持有),因被投资单位实现净利润而确认调增的长期股权投资
B:结转以后年度抵扣的未弥补亏损
C:超标的业务招待费
D:超标的广告费用
已被其他新技术所替代且预期不能为企业带来经济利益的无形资产,其账面价值应全部转入当期管理费用。()
某企业2017年12月31日的资产负债表(简表)如下。 该企业2017年的营业收入为6000万元,营业净利率为10%,净利润的50%分配给投资者。预计2018年营业收入比上年增长25%,为此需要增加固定资产200万元,增加无形资产100万元,根据有关情况分析,企业流动资产项目和流动负债项目将随营业收入同比例增减。 假定该企业2018年的营业净利率和利润分配政策与上年保持一致,该年度长期借款不发生变化;2018年年末固定资产和无形资产合计为2700万元。2018年企业需要增加对外筹集的资金由股东增加投入解决。(假设不考虑折旧与摊销的影响) 预测2018年年末的流动资产、流动负债、资产总额、负债总额和所有者权益总额。
企业取得的政府补助,应当计入递延收益或当期营业外收入。
下列商品中,属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是()。
A:卷烟
B:服装
C:食品
D:化妆品
根据单一产品的量本利分析模式。下列关于利润的计算公式中,正确的有()。
A:利润=安全边际量×单位边际贡献
B:利润=保本销售量×单位安全边际
C:利润=实际销售额×安全边际率
D:利润=安全边际额×边际贡献率
甲事业单位为财政全额拨款的事业单位(以下简称甲单位),自2008年起,实行国库集中支付和政府采购制度。经财政部门核准,甲单位的工资支出、10万以上的物品和服务采购支出实行财政直接支付方式,10万元以下的物品和服务采购支出以及日常零星支出实行财政授权支付方式。 甲单位12月份对有关国库集中支付和政府采购事项如下(假定甲单位无纳税和其他事项): (1)2日,甲单位收到代理银行转来的“财政授权支付额度到账通知书”,通知书中注明的本月授权额度为150万元。 (2)4日,甲单位收到财政国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”和“工资发放明细表”,通知书和明细表中注明的工资支出金额为160万元,代理银行已将160万元划入甲单位职工个人账户。 (3)6日,甲单位按规定的政府采购程序与A供货商签订一项购货合同,购买一台设备,合同金额110万元。合同约定,所购设备由A供货商于5天内交付,设备价款在交付验货后由甲单位向财政申请直接支付。 (4)9日,甲单位收到所购设备和购货发票,购货发票上注明的金额为110万元。甲单位在验货后,于当日向财政国库支付执行机构提交了“财政直接支付申请书”,向财政申请支付A供货商货款,但当日尚未收到“财政直接支付入账通知书”。 (5)11日,甲单位收到代理银行转来的用于支付A供货商货款的“财政直接支付入账通知书”,通知书中注明的金额为110万元。 (6)14日,甲单位从零余额账户提取现金6万元。 (7)20日,甲单位按规定的政府采购程序与B供货商签订一项购货合同,购买10台办公用计算机,合同金额为9万元。合同约定,所购计算机由B供货商于本月22日交付,货款由甲单位在验货后向代理银行开具支付令。22日,甲单位收到所购计算机,但购货发票尚未收到。甲单位验货后,向代理银行开具了支付令,通知代理银行支付B供货商货款。24日,甲单位收到B供货商转来的购货发票,发票中注明的金额为9万元。 要求:做出上述业务相关的会计处理。
能使经营现金流量减少的项目是()。
A:无形资产摊销
B:出售长期资产利得
C:存货增加
D:应收账款减少
甲企业为中国境内居民企业、增值税一般纳税人,主要生产销售儿童玩具。2017年甲企业实现会计利润865.61万元,主要情况如下: (1)销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元; (3)出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元; (4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元: (5)取得国债利息收入30万元,取得非上市居民企业股息收入20万元; (6)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元,并支付购货运费,取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146.36万元; (7)购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税税额8.5万元; (8)销售费用1650万元,其中包括广告费和业务宣传费1400万元; (9)管理费用850万元,其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元; (10)财务费用80万元,其中包括向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%); (11)已计入成本、费用中的实发工资540万元,拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元; (12)营业外支出300万元,其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。 已知:(1)上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用;(2)取得的相关票据均通过主管税务机关认证。 请计算甲企业2017年财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额;
假设其他条件不变,下列各项中,可以缩短经营周期的有()。
A:存货周转率(次数)上升
B:应收账款余额减少
C:提供给顾客的现金折扣增加,对他们更具吸引力
D:供应商提供的信用期缩短了,所以提前付款
事业单位资产负债表中除包括资产、负债和净资产项目外,还包括收入和支出项目。
甲公司2014年至2019年发生以下交易或事项:2014年12月31日购入一栋管理用办公楼,实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。 因公司迁址,2017年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。协议约定:甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期开始日为协议签订日,租期为2年,年租金为150万元,每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2900万元,至租赁期开始日该固定资产未计提减值准备。 甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日,该办公楼的公允价值为3000万元:2018年12月31日,该办公楼的公允价值为3100万元;2019年6月30日,甲公司将投资性房地产对外出售,售价为3200万元。 假定不考虑相关税费。 计算出租办公楼2017年计提折旧金额并编制相关会计分录。
仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用双倍余额递减法计提折旧,至2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年I2月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。
A:0
B:4.32
C:8
D:3.68
在选择资产时,下列说法正确的有()。
A:当预期收益率相同时,风险回避者会选择风险小的
B:如果风险相同,对于风险回避者而言,将无法选择
C:如果风险不同,对于风险中立者而言,将选择预期收益大的
D:当预期收益相同时,风险追求者会选择风险小的
某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量,已知现金余额下限为200万元,目标现金余额为360万元,则现金余额上限为()万元。
A:480
B:560
C:960
D:680
股份有限公司接受本公司的股票作为质押权标的的,必须经股东大会决议。( )
股票股利和股票分割的共同点有()。
A:有利于促进股票流通和交易
B:股东权益总额减少
C:普通股股数增加
D:每股收益下降
在终值和计息期一定的情况下,折现率越低,则复利现值越大。
A公司拟吸收合并B公司,除了一项无形资产外,B公司的所有资产和负债的计税基础都与公允价值一致,该无形资产的计税基础为0,公允价值为500万元,并且没有规定使用年限。B公司未弥补的亏损为100万元,净资产的公允价值为3000万元。截至合并业务发生当年年末,国家发行的最长期国债利率为5.32%,A公司适用的所得税税率为25%。A公司可以采用股权支付或非股权支付方式,该合并事项已经满足了特殊性税务处理的其他条件,则()。
A:如果企业采用非股权支付方式,合并事项产生的所得税纳税义务为250万元
B:如果企业采用非股权支付方式,合并事项产生的所得税纳税义务为125万元
C:如果企业采用股权支付方式弥补亏损可节约的税收为39.9万元
D:如果企业采用股权支付方式弥补亏损可节约的税收为25万元
甲公司于2016年12月31日以2000万元取得对乙公司80%的股权,能够对乙公司实施控制,形成非同一控制下的企业合并,购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为1600万元。2017年12月31日甲公司又出资170万元自乙公司的其他股东处取得乙公司10%的股权,追加投资日乙公司按购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产金额(对母公司的价值)为1900万元。不考虑其他因素,则甲公司在编制2017年的合并资产负债表时,因购买少数股权而调整的资本公积金额为()万元。
A:10
B:20
C:30
D:-20
根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产或支出项目中,不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。
A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B:单独估价作为固定资产入账的土地
C:以融资租赁方式租入的固定资产
D:未投入使用的机器设备
在我国,企业债券按照《企业债券管理条例》规定发行与交易,并由()负责监督管理。
A:财政部
B:中国证券监督管理委员会
C:国家发展与改革委员会
D:中国银行业监督管理委员会
戊公司是一家上市公司,为了综合分析上年度的经营业绩,确定股利分配方案,公司董事会召开专门会议进行讨论。公司相关资料如下。 资料一:戊公司资产负债表简表如下表所示。 戊公司资产负债表简表(2012年12月31日) 单位:万元 资料二:戊公司及行业标杆企业部分财务指标如下表所示(财务指标的计算如需年初、年末平均数时使用年末数代替); 资料三:戊公司2012年营业收入为146977万元。净利润为9480万元。2013年投资计划需要资金15600万元。公司的目标资产负债率为60%,公司一直采用剩余股利政策。 计算戊公司2012年净资产收益率与行业标杆企业的差异,并使用因素分析法依次测算总资产净利率和权益乘数变动对净资产收益率差异的影响。
甲公司2016年财务报告于2017年3月20日经董事会批准对外报出,在2017年发生的下列事项中,不考虑其他因素,应当作为2016年度资产负债表日后调整事项的有()。
A:2月10日,收到客户退回2016年6月销售部分商品,甲公司向客户开具红字增值税发票
B:2月20日,一家子公司发生安全生产事故造成重大财产损失,同时被当地安监部门罚款600万元
C:3月15日,于2016年发生的某涉诉案件终审判决,甲公司需赔偿原告1600万元,该金额较2016年末原已确认的预计负债多300万元
D:3月18日,董事会会议通过2016年度利润分配预案,拟分配现金股利6000万元,以资本公积转增股本,每10股转增2股
根据票据法律制度的规定,在票据上更改特定记载事项的,将导致票据无效。下列各项中,属于该记载事项的是()。
A:付款人名称
B:收款人名称
C:付款地
D:出票地
A企业销售某种产品,按照国家有关规定,该产品适用于增值税先征后返政策,即先按照规定征收增值税,然后返还给企业其缴纳的增值税税额的30%。2013年7月,该企业实际缴纳增值税100万,收到返还的增值税税额为30万。下列关于A企业实际收到返还的增值税税额的正确处理是()。
A:冲减应交增值税30万元
B:确认递延收益30万元
C:冲减营业外支出30万元
D:确认营业外收入30万元
财政会计报表进行技术性审查的主要内容()
A:审查报表之间的有关数字是否一致
B:上下年度有关数字是否一致
C:主表和附表的数字是否一致
D:上下级财政部门之间报表的数字是否一致
E:财政决算报表的有关数字和其他有关部门的财务决算、简史收年报和国库年报的有关数字是否一致